600218:全柴動力:2019年度財務審計報告
安徽全柴動力股份有限公司 財務報表附注 截止 2019 年 12 月 31 日 （除特別說明外，金額單位為人民幣元） 一、 公司的基本情況 1. 公司概況 安徽全柴動力股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）是經安徽省人民政府皖政秘【1998】98 號文件批準，由安徽全柴集團有限公司（以下簡稱“全柴集團”）作為獨家發起人，以其生產經營性資產及其相關負債進行重組，并通過募集方式設立的股份有限公司。 經中國證券監督管理委員會證監發字【1998】270 號、證監發字【1998】271 號文批準，本公司已于1998年10月26日向社會公開發行人民幣普通股6,000萬股(含公司職工股600萬股)， 1998 年 11 月 22 日召開創立大會，并于 1998 年 11 月 24 日在安徽省工商行政管理局注冊登記， 取得 3400001300093（1/1）號企業法人營業執照，注冊資本為人民幣 20,000 萬元，經上海證券 交易所上證上字【1998】71 號文批準，本公司股票于 1998 年 12 月 3 日在上海證券交易所掛牌 交易。1999 年 9 月 21 日本公司實施每 10 股轉增 3 股的 1999 年度中期利潤分配方案，本公司 總股本變更為 26,000 萬股，并相應辦理工商變更登記手續。 2001 年 7 月 5 日經中國證券監督管理委員會證監公司字【2001】66 號文件批準，本公司向 社會公眾股股東配售 2,340 萬股普通股，公司總股本變更為 28,340 萬股，并相應辦理工商變更登記手續。 2006 年 2 月 21 日，根據本公司股權分置改革相關股東會議決議，本公司的非流通股股東 以向流通股股東每 10 股支付 3.5 股對價為條件，換取非流通股份的上市流通權。該方案于 2006 年 3 月 2 日實施完畢。 2015 年 1 月 14 日經中國證券監督管理委員會證監許可【2015】69 號文件批準，本公司 向六名特定對象非公開發行普通股 8,535.50 萬股，公司總股本變更為 36,875.50 萬股，并相應辦理工商變更登記手續。 公司母公司為全柴集團，最終控制方為全椒縣人民政府。 公司法定代表人：謝力。 注冊地址：全椒縣襄河鎮吳敬梓路 788 號。 公司主要的經營范圍為：內燃機、拖拉機、農用車、工程機械、環保機械、收獲機械、生物工程機械、零配件、塑料制品、建筑材料生產、研制、開發、銷售出口、技術咨詢；本企業所屬的機械設備、零配件、原輔材料的進口業務。公司的主要產品為內燃機及其配件。 財務報告批準報出日：本財務報表業經本公司董事會于 2020 年 4 月 23 日決議批準報出。 2. 合并財務報表范圍 （1）本公司本期納入合并范圍的子公司 序號 子公司全稱 子公司簡稱 持股比例% 直接 間接 1 武漢全柴動力有限責任公司 武漢全柴 100.00 - 2 武漢奧炬汽車貿易有限公司 武漢奧炬 - 60.00 3 武漢金宇宙汽車貿易有限公司 武漢金宇宙 - 60.00 4 武漢全信天誠汽車銷售服務有限公司 武漢全信天誠 - 60.00 5 武漢尚躍汽車銷售服務有限公司 武漢尚躍 - 60.00 6 安徽全柴天和機械有限公司 天和機械 87.82 - 7 安徽全柴順興貿易有限公司 順興貿易 90.00 - 8 安徽眾順汽車貿易有限責任公司 眾順貿易 - 50.00 9 安徽全柴錦天機械有限公司 錦天機械 100.00 - 10 安徽元雋氫能源研究所有限公司 元雋氫能源 75.00 - 11 安徽元雋氫能源汽車銷售有限公司 元雋銷售 - 100.00 上述子公司具體情況詳見本附注“六、在其他主體中的權益”。 （2）本公司本期合并財務報表范圍變化 ①吸收合并 序號 子公司全稱 子公司簡稱 報告期間 2019 年 8-12 月未納 入合并范圍原因 1 安徽天利動力有限責任公司 天利動力 2019 年 1 月-7 月 轉為母公司業務部門 ②新設 序號 子公司全稱 子公司簡稱 報告期間 納入合并范圍原因 1 安徽元雋氫能源汽車銷售 元雋銷售 2019 年度 新 設 有限公司 二、 財務報表的編制基礎 1. 編制基礎 本公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照企業會計準則及其應用指南和準則解釋的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。 2. 持續經營 本公司對自報告期末起 12 個月的持續經營能力進行了評估，未發現影響本公司持續經營能力的事項，本公司以持續經營為基礎編制財務報表是合理的。 三、 重要會計政策及會計估計 本公司下列重要會計政策、會計估計根據企業會計準則制定。未提及的業務按企業會計準則中相關會計政策執行。 1. 遵循企業會計準則的聲明 本公司所編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果、所有者權益變動和現金流量等有關信息。 2. 會計期間 本公司會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 營業周期 本公司正常營業周期為一年（12 個月）。 4. 記賬本位幣 本公司的記賬本位幣為人民幣，境外(分)子公司按所在國家或地區的貨幣為記賬本位幣。 5. 同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法 （1）同一控制下的企業合并 本公司在企業合并中取得的資產和負債，在合并日按取得被合并方在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。其中，對于被合并方與本公司在企業合并前采用的會計政策不同的，基于重要性原則統一會計政策，即按照本公司的會計政策對被合并方資產、負債的賬面價值進行調整。本公司在企業合并中取得的凈資產賬面價值與所支付對價的賬面價值之間存在差額的， 首先調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）的余額不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。 （2）非同一控制下的企業合并 本公司在企業合并中取得的被購買方各項可辨認資產和負債，在購買日按其公允價值計量。其中，對于被購買方與本公司在企業合并前采用的會計政策不同的，基于重要性原則統一會計政策，即按照本公司的會計政策對被購買方資產、負債的賬面價值進行調整。本公司在購買日的合并成本大于企業合并中取得的被購買方可辨認資產、負債公允價值的差額，確認為商譽；如果合并成本小于企業合并中取得的被購買方可辨認資產、負債公允價值的差額，首先對合并成本以及在企業合并中取得的被購買方可辨認資產、負債的公允價值進行復核，經復核后合并成本仍小于取得的被購買方可辨認資產、負債公允價值的，其差額確認為合并當期損益。 6. 合并財務報表的編制方法 （1）合并范圍的確定 合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定, 不僅包括根據表決權（或類似表決權） 本身或者結合其他安排確定的子公司，也包括基于一項或多項合同安排決定的結構化主體。 控制是指本公司擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。子公司是指被本公司控制的主體（含企業、被投資單位中可分割的部分，以及企業所控制的結構化主體等），結構化主體是指在確定其控制方時沒有將表決權或類似權利作為決定性因素而設計的主體（注：有時也稱為特殊目的主體）。 （2）合并財務報表的編制方法 本公司以自身和子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，編制合并財務報表。 本公司編制合并財務報表，將整個企業集團視為一個會計主體，依據相關企業會計準則的確認、計量和列報要求，按照統一的會計政策，反映企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量。 ①合并母公司與子公司的資產、負債、所有者權益、收入、費用和現金流等項目。 ②抵銷母公司對子公司的長期股權投資與母公司在子公司所有者權益中所享有的份額。 ③抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易的影響。內部交易表明相關資產發生減值損失的，應當全額確認該部分損失。 ④站在企業集團角度對特殊交易事項予以調整。 （3）報告期內增減子公司的處理 ①增加子公司或業務 A.同一控制下企業合并增加的子公司或業務 （a）編制合并資產負債表時，調整合并資產負債表的期初數，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。 （b）編制合并利潤表時，將該子公司以及業務合并當期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。 （c）編制合并現金流量表時，將該子公司以及業務合并當期期初至報告期末的現金流量納入合并現金流量表，同時對比較報表的相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。 B.非同一控制下企業合并增加的子公司或業務 （a）編制合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的期初數。 （b）編制合并利潤表時，將該子公司以及業務購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。 （c）編制合并現金流量表時，將該子公司購買日至報告期末的現金流量納入合并現金流量表。 ②處置子公司或業務 A.編制合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的期初數。 B.編制合并利潤表時，將該子公司以及業務期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。 C.編制合并現金流量表時將該子公司以及業務期初至處置日的現金流量納入合并現金流量表。 （4）合并抵銷中的特殊考慮 ①子公司持有本公司的長期股權投資，應當視為本公司的庫存股，作為所有者權益的減項，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“減：庫存股”項目列示。 子公司相互之間持有的長期股權投資，比照本公司對子公司的股權投資的抵銷方法，將長 期股權投資與其對應的子公司所有者權益中所享有的份額相互抵銷。 ②“專項儲備”和“一般風險準備”項目由于既不屬于實收資本（或股本）、資本公積，也與留存收益、未分配利潤不同，在長期股權投資與子公司所有者權益相互抵銷后，按歸屬于母公司所有者的份額予以恢復。 ③因抵銷未實現內部銷售損益導致合并資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在所屬納稅主體的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合并資產負債表中確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，同時調整合并利潤表中的所得稅費用，但與直接計入所有者權益的交易或事項及企業合并相關的遞延所得稅除外。 ④本公司向子公司***資產所發生的未實現內部交易損益，應當全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。子公司向本公司***資產所發生的未實現內部交易損益，應當按照本公司對該子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數股東損益”之間分配抵銷。子公司之間***資產所發生的未實現內部交易損益，應當按照本公司對***方子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數股東損益”之間分配抵銷。 ⑤子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額的，其余額仍應當沖減少數股東權益。 （5）特殊交易的會計處理 ①購買少數股東股權 本公司購買子公司少數股東擁有的子公司股權，在個別財務報表中，購買少數股權新取得的長期股權投資的投資成本按照所支付對價的公允價值計量。在合并財務報表中，因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，應當調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。 ②通過多次交易分步取得子公司控制權的 A.通過多次交易分步實現同一控制下企業合并 屬于“一攬子交易”的，本公司將各項交易作為一項取得子公司控制權的交易進行處理。在個別財務報表中，在合并日之前的每次交易中，股權投資均確認為長期股權投資且其初始投資成本按照所對應的持股比例計算的對被合并方凈資產在最終控制方合并財務報表中的賬面價值份額確定，長期股權投資的初始成本與支付對價的賬面價值的差額調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利 潤。在后續計量時，長期股權投資按照成本法核算，但不涉及合并財務報表編制問題。在合并日，本公司對子公司的長期股權投資初始成本按照對子公司累計持股比例計算的對被合并方凈資產在最終控制方合并財務報表中的賬面價值份額確定，初始投資成本與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日取得進一步股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。同時編制合并日的合并財務報表，并且本公司在合并財務報表中，視同參與合并的各方在最終控制方開始控制時即以目前的狀態存在進行調整。 各項交易的條款、條件以及經濟影響符合下列一種或多種情況的，通常將多次交易作為“一攬子交易”進行會計處理： （a）這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的。 （b）這些交易整體才能達成一項完整的商業結果。 （c）一項交易的發生取決于其他至少一項交易的發生。 （d）一項交易單獨考慮時是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。 不屬于“一攬子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所發生的每次交易按照所支付對價的公允價值確認為金融資產（以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或可供***金融資產）或按照權益法核算的長期股權投資。在合并日，本公司在個別財務報表中，根據合并后應享有的子公司凈資產在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額，確定長期股權投資的初始投資成本。合并日長期股權投資的初始投資成本，與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。 本公司在合并財務報表中，視同參與合并的各方在最終控制方開始控制時即以目前的狀態存在進行調整，在編制合并財務報表時，以不早于合并方和被合并方處于最終控制方的控制之下的時點為限，將被合并方的有關資產、負債并入合并方合并財務報表的比較報表中，并將合并增加的凈資產在比較報表中調整所有者權益項下的相關項目。因合并方的資本公積（資本溢價或股本溢價）余額不足，被合并方在合并前實現的留存收益中歸屬于合并方的部分在合并財務報表中未予以全額恢復的，本公司在報表附注中對這一情況進行說明，包括被合并方在合并前實現的留存收益金額、歸屬于本公司的金額及因資本公積余額不足在合并資產負債表中未轉入留存收益的金額等。 合并方在取得被合并方控制權之前持有的股權投資且按權益法核算的，在取得原股權之日 與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益以及其他所有者權益變動，應分別沖減比較報表期間的期初留存收益。 B.通過多次交易分步實現非同一控制下企業合并 屬于“一攬子交易”的，本公司將各項交易作為一項取得子公司控制權的交易進行處理。在個別財務報表中，在合并日之前的每次交易中，股權投資均確認為長期股權投資且其初始投資成本按照所支付對價的公允價值確定。在后續計量時，長期股權投資按照成本法核算，但不涉及合并財務報表編制問題。在合并日，在個別財務報表中，按照原持有的長期股權投資的賬面價值加上新增投資成本（進一步取得股份所支付對價的公允價值）之和，作為合并日長期股權投資的初始投資成本。在合并財務報表中，初始投資成本與對子公司可辨認凈資產公允價值所享有的份額進行抵銷，差額確認為商譽或計入合并當期損益。 不屬于“一攬子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投資方所發生的每次交易按照所支付對價的公允價值確認為金融資產（以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或可供***金融資產）或按照權益法核算的長期股權投資。在合并日，在個別財務報表中，按照原持有的股權投資（金融資產或按照權益法核算的長期股權投資）的賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算長期股權投資的初始成本。在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及權益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關的其他綜合收益等轉為購買日所屬當期收益，但由于被合并方重新計量設定受益計劃凈資產或凈負債變動而產生的其他綜合收益除外。本公司在附注中披露其在購買日之前持有的被購買方的股權在購買日的公允價值、按照公允價值重新計量產生的相關利得或損失的金額。 ③本公司處置對子公司長期股權投資但未喪失控制權 母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，在合并財務報表中，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產份額之間的差額，調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積不足沖減的，調整留存收益。 ④本公司處置對子公司長期股權投資且喪失控制權 A.一次交易處置 本公司因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資方的控制權的，在編制合并財務報表時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與 剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益，同時沖減商譽（注：如果原企業合并為非同一控制下的且存在商譽的）。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益等，在喪失控制權時轉為當期投資收益。 此外，與原子公司的股權投資相關的其他綜合收益、其他所有者權益變動，在喪失控制權時轉入當期損益，由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。 B.多次交易分步處置 在合并財務報表中，應首先判斷分步交易是否屬于“一攬子交易”。 如果分步交易不屬于“一攬子交易”的，則在喪失對子公司控制權之前的各項交易，應按照“母公司處置對子公司長期股權投資但未喪失控制權”的有關規定處理。 如果分步交易屬于“一攬子交易”的，應當將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；其中，對于喪失控制權之前每一次交易，處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表中應當確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。 ⑤因子公司的少數股東增資而稀釋母公司擁有的股權比例 子公司的其他股東（少數股東）對子公司進行增資，由此稀釋了母公司對子公司的股權比例。在合并財務報表中，按照增資前的母公司股權比例計算其在增資前子公司賬面凈資產中的份額，該份額與增資后按照母公司持股比例計算的在增資后子公司賬面凈資產份額之間的差額調整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）不足沖減的，調整留存收益。 7. 合營安排分類及共同經營會計處理方法 合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公司合營安排分為共同經營和合營企業。 （1）共同經營 共同經營是指本公司享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。 本公司確認其與共同經營中利益份額相關的下列項目，并按照相關企業會計準則的規定進行會計處理： ① 確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認共同持有的資產； ② 確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債； ③ 確認***其享有的共同經營產出份額所產生的收入； ④ 按其份額確認共同經營因***產出所產生的收入； ⑤ 確認單獨所發生的費用，以及按其份額確認共同經營發生的費用。 （2）合營企業 合營企業是指本公司僅對該安排的凈資產享有權利的合營安排。 本公司按照長期股權投資有關權益法核算的規定對合營企業的投資進行會計處理。 8. 現金及現金等價物的確定標準 現金指企業庫存現金及可以隨時用于支付的存款。現金等價物指持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。 9. 外幣業務和外幣報表折算 （1）外幣交易時折算匯率的確定方法 本公司外幣交易初始確認時采用交易發生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算為記賬本位幣。 （2）資產負債表日外幣貨幣性項目的折算方法 在資產負債表日，對于外幣貨幣性項目，采用資產負債表日的即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。 （3）外幣報表折算方法 對企業境外經營財務報表進行折算前先調整境外經營的會計期間和會計政策，使之與企業會計期間和會計政策相一致，再根據調整后會計政策及會計期間編制相應貨幣（記賬本位幣以外的貨幣）的財務報表，再按照以下方法對境外經營財務報表進行折算： ①資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。 ②利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算。 ③產生的外幣財務報表折算差額，在編制合并財務報表時，在合并資產負債表中所有者權益項目下單獨列示“其他綜合收益”。 ④外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，采用現金流量發生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算。匯率變動對現金的影響額應當作為調節項目，在現金流量表中單獨列報。 10. 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融資產并形成其他方的金融負債或權益工具的合同。 （1）金融工具的確認和終止確認 當本公司成為金融工具合同的一方時，確認相關的金融資產或金融負債。 金融資產滿足下列條件之一的，終止確認： ①收取該金融資產現金流量的合同權利終止； ②該金融資產已轉移，且符合下述金融資產轉移的終止確認條件。 金融負債（或其一部分）的現時義務已經解除的，終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。本公司（借入方）與借出方之間簽訂協議，以承擔新金融負債方式替換原金融負債，且新金融負債與原金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認原金融負債，并同時確認新金融負債。本公司對原金融負債（或其一部分）的合同條款作出實質性修改的，應當終止原金融負債，同時按照修改后的條款確認一項新的金融負債。 以常規方式買賣金融資產，按交易日進行會計確認和終止確認。常規方式買賣金融資產，是指按照合同條款規定，在法規或市場慣例所確定的時間安排來交付金融資產。交易日，是指本公司承諾買入或賣出金融資產的日期。 （2）金融資產的分類與計量 本公司在初始確認時根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，將金融資產分類為：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。除非本公司改變管理金融資產的業務模式，在此情形下，所有受影響的相關金融資產在業務模式發生變更后的首個報告期間的第一天進行重分類，否則金融資產在初始確認后不得進行重分類。 金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金 融資產，相關交易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產相關交易費用計入其初始確認金額。因銷售商品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收票據及應收賬款，本公司則按照收入準則定義的交易價格進行初始計量。 金融資產的后續計量取決于其分類： ①以攤余成本計量的金融資產 金融資產同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產：本公司管理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標；該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。對于此類金融資產，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量，其終止確認、按實際利率法攤銷或減值產生的利得或損失，均計入當期損益。 ②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 金融資產同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產：本公司管理該金融資產的業務模式是既以收取合同現金流量為目標又以***金融資產為目標；該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。對于此類金融資產，采用公允價值進行后續計量。除減值損失或利得及匯兌損益確認為當期損益外，此類金融資產的公允價值變動作為其他綜合收益確認，直到該金融資產終止確認時，其累計利得或損失轉入當期損益。但是采用實際利率法計算的該金融資產的相關利息收入計入當期損益。 本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，僅將相關股利收入計入當期損益，公允價值變動作為其他綜合收益確認，直到該金融資產終止確認時，其累計利得或損失轉入留存收益。 ③以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對于此類金融資產，采用公允價值進行后續計量，所有公允價值變動計入當期損益。 （3）金融負債的分類與計量 本公司將金融負債分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、低于市場利率貸款的貸款承諾及財務擔保合同負債及以攤余成本計量的金融負債。 金融負債的后續計量取決于其分類： ①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 該類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。初始確認后，對于該類金融負債以公允價值進行后續計量，除與套期會計有關外，產生的利得或損失（包括利息費用）計入當期損益。但本公司對指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，由其自身信用風險變動引起的該金融負債公允價值的變動金額計入其他綜合收益，當該金融負債終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得和損失應當從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。 ②貸款承諾及財務擔保合同負債 貸款承諾是本公司向客戶提供的一項在承諾期間內以既定的合同條款向客戶發放貸款的承諾。貸款承諾按照預期信用損失模型計提減值損失。 財務擔保合同指，當特定債務人到期不能按照最初或修改后的債務工具條款償付債務時，要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財務擔保合同負債以按照依據金融工具的減值原則所確定的損失準備金額以及初始確認金額扣除按收入確認原則確定的累計攤銷額后的余額孰高進行后續計量。 ③以攤余成本計量的金融負債 初始確認后，對其他金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。 除特殊情況外，金融負債與權益工具按照下列原則進行區分： ①如果本公司不能無條件地避免以交付現金或其他金融資產來履行一項合同義務，則該合同義務符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現金或其他金融資產義務的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務。 ②如果一項金融工具須用或可用本公司自身權益工具進行結算，需要考慮用于結算該工具的本公司自身權益工具，是作為現金或其他金融資產的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發行方扣除所有負債后的資產中的剩余權益。如果是前者，該工具是發行方的金融負債；如果是后者，該工具是發行方的權益工具。在某些情況下，一項金融工具合同規定本公司須用或可用自身權益工具結算該金融工具，其中合同權利或合同義務的金額等于可獲取或需交付的自身權益工具的數量乘以其結算時的公允價值，則無論該合同權利或合同義務的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權益工具的市場價格以外變量（例如利率、某種商品的價格或某項金融工具的價格）的變動而變動，該合同分類為金融負債。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當日的公允價值進行計量，并以其公允價值進行后續計量。公允價值為正數的衍生金融工具確認為一項資產，公允價值為負數的確認為一項負債。 除現金流量套期中屬于套期有效的部分計入其他綜合收益并于被套期項目影響損益時轉出計入當期損益之外，衍生工具公允價值變動而產生的利得或損失，直接計入當期損益。 對包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同為金融資產的，混合工具作為一個整體適用金融資產分類的相關規定。如主合同并非金融資產，且該混合工具不是以公允價值計量且其變動計入當期損益進行會計處理，嵌入衍生工具與該主合同在經濟特征及風險方面不存在緊密關系，且與嵌入衍生工具條件相同、單獨存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨的衍生金融工具處理。如果該嵌入衍生工具在取得日或后續資產負債表日的公允價值無法單獨計量，則將混合工具整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債。 （5）金融工具減值 本公司對于以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資、合同資產、租賃應收款、貸款承諾及財務擔保合同等，以預期信用損失為基礎確認損失準備。 ①預期信用損失的計量 預期信用損失，是指以發生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。其中，對于本公司購買或源生的已發生信用減值的金融資產，應按照該金融資產經信用調整的實際利率折現。 整個存續期預期信用損失，是指因金融工具整個預計存續期內所有可能發生的違約事件而導致的預期信用損失。 未來 12 個月內預期信用損失，是指因資產負債表日后 12 個月內（若金融工具的預計存續 期少于 12 個月，則為預計存續期）可能發生的金融工具違約事件而導致的預期信用損失，是整個存續期預期信用損失的一部分。 于每個資產負債表日，本公司對于處于不同階段的金融工具的預期信用損失分別進行計量。金融工具自初始確認后信用風險未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來 12 個月內的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風險已顯著增加但尚未發生信用減值的， 處于第二階段，本公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后已經發生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個存續期的預期信用損失計量損失準備。 對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險自初始確認后并未顯著增加，按照未來 12 個月內的預期信用損失計量損失準備。 本公司對于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風險的金融工具，按照其未扣除減值準備的賬面余額和實際利率計算利息收入。對于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計提減值準備后的攤余成本和實際利率計算利息收入。 對于應收票據、應收賬款及應收融資款，無論是否存在重大融資成分，本公司均按照整個存續期的預期信用損失計量損失準備。 A 應收款項 對于存在客觀證據表明存在減值，以及其他適用于單項評估的應收票據、應收賬款，其他應收款、應收款項融資及長期應收款等單獨進行減值測試，確認預期信用損失，計提單項減值準備。對于不存在減值客觀證據的應收票據、應收賬款、其他應收款、應收款項融資及長期應收款或當單項金融資產無法以合理成本評估預期信用損失的信息時，本公司依據信用風險特征將應收票據、應收賬款、其他應收款、應收款項融資及長期應收款等劃分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失，確定組合的依據如下： 應收票據確定組合的依據如下： 應收票據組合 1 商業承兌匯票 應收票據組合 2 銀行承兌匯票 對于劃分為組合的應收票據，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。 應收賬款確定組合的依據如下： 應收賬款組合 1 應收關聯方客戶 應收賬款組合 2 應收非關聯方客戶 對于劃分為組合的應收賬款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，編制應收賬款賬齡與整個存續期預期信用損失率對照表，計算預期信用損失。 其他應收款確定組合的依據如下： 其他應收款組合 1 應收利息 其他應收款組合 2 應收股利 其他應收款組合 3 應收關聯方單位 其他應收款組合 4 應收保證金、員工備用金借款 其他應收款組合 5 應收其他款項 對于劃分為組合的其他應收款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和未來 12 個月內或整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。 對于劃分為組合的應收款項融資，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。 長期應收款確定組合的依據如下： 長期應收款組合 1 應收質保金、應收工程款、應收租賃款 長期應收款組合 2 應收其他款項 對于劃分為組合 1 的長期應收款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。 對于劃分為組合 2 的長期應收款，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和未來 12 個月內或整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。 B 債權投資、其他債權投資 對于債權投資和其他債權投資，本公司按照投資的性質，根據交易對手和風險敞口的各種類型，通過違約風險敞口和未來 12 個月內或整個存續期預期信用損失率，計算預期信用損失。 ②具有較低的信用風險 如果金融工具的違約風險較低，借款人在短期內履行其合同現金流量義務的能力很強，并且即便較長時期內經濟形勢和經營環境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現金流量義務的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風險。 ③信用風險顯著增加 本公司通過比較金融工具在資產負債表日所確定的預計存續期內的違約概率與在初始確認時所確定的預計存續期內的違約概率，以確定金融工具預計存續期內發生違約概率的相對變化，以評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。 在確定信用風險自初始確認后是否顯著增加時，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括： A. 信用風險變化所導致的內部價格指標是否發生顯著變化； B. 預期將導致債務人履行其償債義務的能力是否發生顯著變化的業務、財務或經濟狀況的不利變化； C. 債務人經營成果實際或預期是否發生顯著變化；債務人所處的監管、經濟或技術環境是否發生顯著不利變化； D. 作為債務抵押的擔保物價值或第三方提供的擔保或信用增級質量是否發生顯著變化。這些變化預期將降低債務人按合同規定期限還款的經濟動機或者影響違約概率； E. 預期將降低債務人按合同約定期限還款的經濟動機是否發生顯著變化； F. 借款合同的預期變更，包括預計違反合同的行為是否可能導致的合同義務的免除或修訂、給予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或擔保或者對金融工具的合同框架做出其他變更； G. 債務人預期表現和還款行為是否發生顯著變化； H. 合同付款是否發生逾期超過（含）30 日。 根據金融工具的性質，本公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎評估信用風險是否顯著增加。以金融工具組合為基礎進行評估時，本公司可基于共同信用風險特征對金融工具進行分類，例如逾期信息和信用風險評級。 通常情況下，如果逾期超過 30 日，本公司確定金融工具的信用風險已經顯著增加。除非本公司無需付出過多成本或努力即可獲得合理且有依據的信息，證明雖然超過合同約定的付款期限 30 天，但信用風險自初始確認以來并未顯著增加。 ④已發生信用減值的金融資產 本公司在資產負債表日評估以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資是否已發生信用減值。當對金融資產預期未來現金流量具有不利影響的一項或多項事件發生時，該金融資產成為已發生信用減值的金融資產。金融資產已發生信用減值的證據包括下列可觀察信息： 發行方或債務人發生重大財務困難；債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；債權人出于與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下都不會做出的讓步；債務人很可能破產或進行其他財務重組；發行方或債務人財務困難導致該金融資產的活躍市場消失；以大幅折扣購買或源生一項金融資產，該折扣反映了發生信用損失的事實。 ⑤預期信用損失準備的列報 為反映金融工具的信用風險自初始確認后的變化，本公司在每個資產負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，應當作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產，損失準備抵減該金融資產在資產負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資，本公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產的賬面價值。 ⑥核銷 如果本公司不再合理預期金融資產合同現金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產的賬面余額。這種減記構成相關金融資產的終止確認。這種情況通常發生在本公司確定債務人沒有資產或收入來源可產生足夠的現金流量以償還將被減記的金額。 已減記的金融資產以后又收回的，作為減值損失的轉回計入收回當期的損益。 （6）金融資產轉移 金融資產轉移是指下列兩種情形： A.將收取金融資產現金流量的合同權利轉移給另一方； B.將金融資產整體或部分轉移給另一方，但保留收取金融資產現金流量的合同權利，并承擔將收取的現金流量支付給一個或多個收款方的合同義務。 ①終止確認所轉移的金融資產 已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，或既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，但放棄了對該金融資產控制的，終止確認該金融資產。 在判斷是否已放棄對所轉移金融資產的控制時，根據轉入方***該金融資產的實際能力。轉入方能夠單方面將轉移的金融資產整體***給不相關的第三方，且沒有額外條件對此項***加以限制的，則公司已放棄對該金融資產的控制。 本公司在判斷金融資產轉移是否滿足金融資產終止確認條件時，注重金融資產轉移的實質。 金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益： A.所轉移金融資產的賬面價值； B.因轉移而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對于終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為根據《企業會計準則第 22 號-金融工具確認和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的情形）之和。 金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分（在此種情況下，所保留的服務資產視同繼續確認金融資產的一部分）之間，按照轉移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益： A.終止確認部分在終止確認日的賬面價值； B.終止確認部分的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為根據《企業會計準則第 22 號-金融工具確認和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的情形）之和。 ②繼續涉入所轉移的金融資產 既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，且未放棄對該金融資產控制的，應當按照其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。 繼續涉入所轉移金融資產的程度，是指企業承擔的被轉移金融資產價值變動風險或報酬的程度。 ③繼續確認所轉移的金融資產 仍保留與所轉移金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，應當繼續確認所轉移金融資產整體，并將收到的對價確認為一項金融負債。 該金融資產與確認的相關金融負債不得相互抵銷。在隨后的會計期間，企業應當繼續確認該金融資產產生的收入（或利得）和該金融負債產生的費用（或損失）。 （7）金融資產和金融負債的抵銷 金融資產和金融負債應當在資產負債表內分別列示，不得相互抵銷。但同時滿足下列條件的，以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示： 本公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執行的； 本公司計劃以凈額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。 不滿足終止確認條件的金融資產轉移，轉出方不得將已轉移的金融資產和相關負債進行抵銷。 （8）金融工具公允價值的確定方法 金融資產和金融負債的公允價值確定方法見附注三、11。 11. 公允價值計量 公允價值是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，***一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。 本公司以主要市場的價格計量相關資產或負債的公允價值，不存在主要市場的，本公司以最有利市場的價格計量相關資產或負債的公允價值。本公司采用市場參與者在對該資產或負債定價時為實現其經濟利益最大化所使用的假設。 主要市場，是指相關資產或負債交易量最大和交易活躍程度最高的市場；最有利市場，是指在考慮交易費用和運輸費用后，能夠以最高金額***相關資產或者以最低金額轉移相關負債的市場。 存在活躍市場的金融資產或金融負債，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術確定其公允價值。 以公允價值計量非金融資產的，考慮市場參與者將該資產用于最佳用途產生經濟利益的能力，或者將該資產***給能夠用于最佳用途的其他市場參與者產生經濟利益的能力。 ①估值技術 本公司采用在當期情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，使用的估值技術主要包括市場法、收益法和成本法。本公司使用與其中一種或多種估值技術相一致的方法計量公允價值，使用多種估值技術計量公允價值的，考慮各估值結果的合理性，選取在當期情況下最能代表公允價值的金額作為公允價值。 本公司在估值技術的應用中，優先使用相關可觀察輸入值，只有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值?？捎^察輸入值，是指能夠從市場數據中取得的輸入值。該輸入值反映了市場參與者在對相關資產或負債定價時所使用的假設。不可觀察輸入值，是指不能從市場數據中取得的輸入值。該輸入值根據可獲得的市場參與者在對相關資產或負債定價時所使用假設的最佳信息取得。 ②公允價值層次 本公司將公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次，并首先使用第一層次輸入值，其次使用第二層次輸入值，最后使用第三層次輸入值。第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價。第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值。第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值。 12.存貨 （1）存貨的分類 存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡?**的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括在途物資、原材料、在產品、產成品、庫存商品、周轉材料等。 （2）發出存貨的計價方法 本公司存貨發出時采用加權平均法計價。 （3）存貨的盤存制度 本公司存貨采用永續盤存制，每年至少盤點一次，盤盈及盤虧金額計入當年度損益。 （4）存貨跌價準備的計提方法 資產負債表日按成本與可變現凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。 在確定存貨的可變現凈值時，以取得的可靠證據為基礎，并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素。 ①產成品、商品和用于***的材料等直接用于***的存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值。為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，以合同價格作為其可變現凈值的計量基礎；如果持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量，超出部分的存貨可變現凈值以一般銷售價格為計量基礎。用于***的材料等，以市場價格作為其可變現凈值的計量基礎。 ②需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現凈值。如果用其生產的產成品的可變現凈值高于成本，則該材料按成本計量；如果材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本，則該材料按可變現凈值計量，按其差額計提存貨跌價準備。 ③存貨跌價準備一般按單個存貨項目計提；對于數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。 ④資產負債表日如果以前減記存貨價值的影響因素已經消失，則減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備的金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。 （5）周轉材料的攤銷方法 ①低值易耗品攤銷方法：在領用時采用一次轉銷法。 ②包裝物的攤銷方法：在領用時采用一次轉銷法。 13.持有待售的非流動資產或處置組 （1）持有待售的非流動資產或處置組的分類 本公司將同時滿足下列條件的非流動資產或處置組劃分為持有待售類別： ①根據類似交易中***此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即***； ②***極可能發生，即本公司已經就一項***計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預計***將在一年內完成。有關規定要求本公司相關權力機構或者監管部門批準后方可***的，已經獲得批準。 本公司專為轉售而取得的非流動資產或處置組，在取得日滿足“預計***將在一年內完成”的規定條件，且短期（通常為3個月）內很可能滿足持有待售類別的其他劃分條件的，本公司在取得日將其劃分為持有待售類別。 本公司因***對子公司的投資等原因導致其喪失對子公司控制權的，無論***后本公司是否保留部分權益性投資，在擬***的對子公司投資滿足持有待售類別劃分條件時，在母公司個別財務報表中將對子公司投資整體劃分為持有待售類別，在合并財務報表中將子公司所有資產和負債劃分為持有待售類別。 （2）持有待售的非流動資產或處置組的計量 采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產、采用公允價值減去***費用后的凈額計量的生物資產、職工薪酬形成的資產、遞延所得稅資產、由金融工具相關會計準則規范的金融資產及由保險合同相關會計準則規范的保險合同所產生的權利的計量分別適用于其他相關會計準則。 初始計量或在資產負債表日重新計量持有待售的非流動資產或處置組時，其賬面價值高于 公允價值減去***費用后的凈額的，將賬面價值減記至公允價值減去***費用后的凈額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提持有待售資產減值準備。 非流動資產或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續劃分為持有待售類別或非流動資產從持有待售的處置組中移除時，按照以下兩者孰低計量： ①劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、攤銷或減值等進行調整后的金額； ②可收回金額。 （3）列報 本公司在資產負債表中區別于其他資產單獨列示持有待售的非流動資產或持有待售的處置組中的資產，區別于其他負債單獨列示持有待售的處置組中的負債。持有待售的非流動資產或持有待售的處置組中的資產與持有待售的處置組中的負債不予相互抵銷，分別作為流動資產和流動負債列示。 14.長期股權投資 本公司長期股權投資包括對被投資單位實施控制、重大影響的權益性投資，以及對合營企業的權益性投資。本公司能夠對被投資單位施加重大影響的，為本公司的聯營企業。 （1）確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據 共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。在判斷是否存在共同控制時，首先判斷所有參與方或參與方組合是否集體控制該安排，如果所有參與方或一組參與方必須一致行動才能決定某項安排的相關活動，則認為所有參與方或一組參與方集體控制該安排。其次再判斷該安排相關活動的決策是否必須經過這些集體控制該安排的參與方一致同意。如果存在兩個或兩個以上的參與方組合能夠集體控制某項安排的，不構成共同控制。判斷是否存在共同控制時，不考慮享有的保護性權利。 重大影響，是指投資方對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位施加重大影響時，考慮投資方直接或間接持有被投資單位的表決權股份以及投資方及其他方持有的當期可執行潛在表決權在假定轉換為對被投資方單位的股權后產生的影響，包括被投資單位發行的當期可轉換的認股權證、股份期權及可轉換公司債券等的影響。 當本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表決權 股份時，一般認為對被投資單位具有重大影響，除非有明確證據表明該種情況下不能參與被投資單位的生產經營決策，不形成重大影響。 （2）初始投資成本確定 ① 企業合并形成的長期股權投資，按照下列規定確定其投資成本： A. 同一控制下的企業合并，合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益； B. 同一控制下的企業合并，合并方以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。按照發行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益； C. 非同一控制下的企業合并，以購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值確定為合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。合并方為企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發生時計入當期損益。 ② 除企業合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規定確定其投資成本： A. 以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出； B. 以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本； C. 通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，如果該項交換具有商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能可靠計量，則以換出資產的公允價值和相關稅費作為初始投資成本，換出資產的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益；若非貨幣資產交換不同時具備上述兩個條件，則按換出資產的賬面價值和相關稅費作為初始投資成本。 D. 通過債務重組取得的長期股權投資，按取得的股權的公允價值作為初始投資成本，初始投資成本與債權賬面價值之間的差額計入當期損益。 （3）后續計量及損益確認方法 本公司能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算；對聯營企業和合營企業的長期股權投資采用權益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的長期股權投資，追加或收回投資時調整長期股權投資的成本；被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期投資收益。 ②權益法 按照權益法核算的長期股權投資，一般會計處理為： 本公司長期股權投資的投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。 本公司按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的賬面價值；本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值；被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，應按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，并據以確認投資收益和其他綜合收益等。本公司與聯營企業及合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎上確認投資損益。本公司與被投資單位發生的未實現內部交易損失屬于資產減值損失的，應全額確認。 因追加投資等原因能夠對被投資單位施加重大影響或實施共同控制但不構成控制的，按照原持有的股權投資的公允價值加上新增投資成本之和，作為改按權益法核算的初始投資成本。原持有的股權投資分類為可供***金融資產的，其公允價值與賬面價值之間的差額，以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動應當轉入改按權益法核算的當期損益。 因處置部分股權投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權改按公允價值計量，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。 （4）持有待售的權益性投資 對聯營企業或合營企業的權益性投資全部或部分分類為持有待售資產的，相關會計處理見附注三、14（該號需與實際的“持有待售及終止經營”附注號對應一致，下同）。 對于未劃分為持有待售資產的剩余權益性投資，采用權益法進行會計處理。 已劃分為持有待售的對聯營企業或合營企業的權益性投資，不再符合持有待售資產分類條件的，從被分類為持有待售資產之日起采用權益法進行追溯調整。分類為持有待售期間的財務報表做相應調整。 （5）減值測試方法及減值準備計提方法 對子公司、聯營企業及合營企業的投資，計提資產減值的方法見附注三、23。 15.投資性房地產 （1）投資性房地產的分類 投資性房產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。主要包括： ①已出租的土地使用權。 ②持有并準備增值后轉讓的土地使用權。 ③已出租的建筑物。 （2）投資性房地產的計量模式 本公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。 本公司對投資性房地產成本減累計減值及凈殘值后按直線法計算折舊或攤銷，投資性房地產的類別、估計的經濟使用年限和預計的凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下： 類別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%） 房屋、建筑物 15-40 5 6.33-2.38 土地使用權 50 - 2 16.固定資產 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一年的單位價值較高的有形資產。 （1）確認條件 固定資產在同時滿足下列條件時，按取得時的實際成本予以確認： ①與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業。 ②該固定資產的成本能夠可靠地計量。 固定資產發生的后續支出，符合固定資產確認條件的計入固定資產成本；不符合固定資產確認條件的在發生時計入當期損益。 （2）各類固定資產的折舊方法 本公司從固定資產達到預定可使用狀態的次月起按年限平均法計提折舊，按固定資產的類別、估計的經濟使用年限和預計的凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下： 類別 折舊方法 折舊年限 殘值率（%） 年折舊率 （年） （%） 房屋及建筑物 年限平均法 15-40 5 6.33-2.38 機械設備 年限平均法 10-14 5 9.50-6.79 動力設備 年限平均法 11-18 5 8.64-5.28 運輸設備 年限平均法 6-12 5 15.83-7.92 電子設備 年限平均法 4-10 5 23.75-9.50 專用設備 年限平均法 8-12 5 11.88-7.92 對于已經計提減值準備的固定資產，在計提折舊時扣除已計提的固定資產減值準備。 每年年度終了，公司對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命預計數與原先估計數有差異的，調整固定資產使用壽命。 （3）融資租入固定資產的認定依據、計價方法和折舊方法 本公司在租入的固定資產實質上轉移了與資產有關的全部風險和報酬時確認該項固定資產的租賃為融資租賃。融資租賃取得的固定資產的成本，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者確定。融資租入的固定資產采用與自有固定資產相一致的折舊政策計提租賃資產折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產使用壽命兩者中較短的期間內計提折舊。 17.在建工程 （1）在建工程以立項項目分類核算。 （2）在建工程結轉為固定資產的標準和時點 在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為固定資產的入賬價值。包括建筑費用、機器設備原價、其他為使在建工程達到預定可使用狀態所發生的必 要支出以及在資產達到預定可使用狀態之前為該項目專門借款所發生的借款費用及占用的一般借款發生的借款費用。本公司在工程安裝或建設完成達到預定可使用狀態時將在建工程轉入固定資產。所建造的已達到預定可使用狀態、但尚未辦理竣工決算的固定資產，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按本公司固定資產折舊政策計提固定資產的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。 18.借款費用 （1）借款費用資本化的確認原則和資本化期間 本公司發生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或生產的借款費用在同時滿足下列條件時予以資本化計入相關資產成本： ①資產支出已經發生； ②借款費用已經發生； ③為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。 其他的借款利息、折價或溢價和匯兌差額，計入發生當期的損益。 符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷，且中斷時間連續超過 3 個月的，暫停借款費用的資本化。 當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，停止其借款費用的資本化；以后發生的借款費用于發生當期確認為費用。 （2）借款費用資本化率以及資本化金額的計算方法 為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定為專門借款利息費用的資本化金額。 購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的，一般借款應予資本化的利息金額按累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。 19.無形資產 （1）無形資產的計價方法 按取得時的實際成本入賬。 （2）無形資產使用壽命及攤銷 ①使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況： 項目 預計使用壽命 依據 土地使用權 50 年 法定使用權 軟件 4-10 年 參考能為公司帶來經濟利益的期限確定使用壽命 特許權使用費 10 年 參考能為公司帶來經濟利益的期限確定使用壽命 每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。經復核，本期末無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。 ②無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產。對于使用壽命不確定的無形資產，公司在每年年度終了對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，如果重新復核后仍為不確定的，于在資產負債表日進行減值測試。 ③無形資產的攤銷 對于使用壽命有限的無形資產，本公司在取得時判定其使用壽命，在使用壽命內采用直線法系統合理攤銷，攤銷金額按受益項目計入當期損益。具體應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額，殘值為零。但下列情況除外：有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買該無形資產或可以根據活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。 對使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。每年年度終了對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，估計其使用壽命并在預計使用年限內系統合理攤銷。 （3）劃分內部研究開發項目的研究階段和開發階段具體標準 ①本公司將為進一步開發活動進行的資料及相關方面的準備活動作為研究階段，無形資產研究階段的支出在發生時計入當期損益。 ②在本公司已完成研究階段的工作后再進行的開發活動作為開發階段。 （4）開發階段支出資本化的具體條件 開發階段的支出同時滿足下列條件時，才能確認為無形資產： A.完成該無形資產以使其能夠使用或***在技術上具有可行性； B.具有完成該無形資產并使用或***的意圖； C.無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性； D.有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或***該無形資產； E.歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。 20.長期資產減值 （1）長期股權投資減值測試方法及會計處理方法 本公司在資產負債表日對長期股權投資進行逐項檢查，根據被投資單位經營政策、法律環境、市場需求、行業及盈利能力等的各種變化判斷長期股權投資是否存在減值跡象。當長期股權投資可收回金額低于賬面價值時，將可收回金額低于長期股權投資賬面價值的差額作為長期股權投資減值準備予以計提。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。 （2）投資性房地產減值測試方法及會計處理方法 資產負債表日按投資性房產的成本與可收回金額孰低計價，可收回金額低于成本的，按兩者的差額計提減值準備。如果已經計提減值準備的投資性房地產的價值又得以恢復，前期已計提的減值準備不得轉回。 （3）固定資產的減值測試方法及會計處理方法 本公司在資產負債表日對各項固定資產進行判斷，當存在減值跡象，估計可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。當存在下列跡象的，按固定資產單項項目全額計提減值準備： ①長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產； ②由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產； ③雖然固定資產尚可使用，但使用后產生大量不合格品的固定資產； ④已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產； ⑤其他實質上已經不能再給公司帶來經濟利益的固定資產。 （4）在建工程減值測試方法及會計處理方法 本公司于資產負債表日對在建工程進行全面檢查，如果有證據表明在建工程已經發生了減值，估計可收回金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。存在下列一項或若干項情況的，對在建工程進行減值測試： ①長期停建并且預計在未來 3 年內不會重新開工的在建工程； ②所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給企業帶來的經濟利益具有很大的不確定性； ③其他足以證明在建工程已經發生減值的情形。 （5）無形資產減值測試方法及會計處理方法 當無形資產的可收回金額低于其賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的無形資產減值準備。無形資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。存在下列一項或多項以下情況的，對無形資產進行減值測試： ①該無形資產已被其他新技術等所替代，使其為企業創造經濟利益的能力受到重大不利影響； ②該無形資產的市價在當期大幅下跌，并在剩余年限內可能不會回升； ③其他足以表明該無形資產的賬面價值已超過可收回金額的情況。 （6）商譽減值測試 企業合并形成的商譽，至少在每年年度終了進行減值測試。本公司在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產組或者資產組組合存在減值跡象的，按以下步驟處理： 首先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試，計算可收回金額，并與相關資產賬面價值比較，確認相應的減值損失；然后再對包含商譽的資產組或者資產組這組合進行減值測試，比較這些相關資產組或者資產組組合的賬面價值（包括所分攤的商譽的賬面價值部分）與其可收回金額，如相關資產組或者資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的，就其差額確認減值損失。減值損失金額首先抵減分攤至資產組或者資產組組合中商譽的賬面價值；再根據資產組或者資產組組合中除商譽之外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值。 21.長期待攤費用 長期待攤費用核算本公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。 本公司長期待攤費用在受益期內平均攤銷，其中：經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按最佳預期經濟利益實現方式合理攤銷。 22.職工薪酬 職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。 （1）短期薪酬的會計處理方法 ①職工基本薪酬（工資、獎金、津貼、補貼） 本公司在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益，其他會計準則要求或允許計入資產成本的除外。 ②職工福利費 本公司發生的職工福利費，在實際發生時根據實際發生額計入當期損益或相關資產成本。職工福利費為非貨幣性福利的，按照公允價值計量。 ③醫療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及工會經費和職工教育經費 本公司為職工繳納的醫療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及按規定提取的工會經費和職工教育經費，在職工為其提供服務的會計期間，根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額，并確認相應負債，計入當期損益或相關資產成本。 ④短期帶薪缺勤 本公司在職工提供服務從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權利時，確認與累積帶薪缺勤相關的職工薪酬，并以累積未行使權利而增加的預期支付金額計量。本公司在職工實際發生缺勤的會計期間確認與非累積帶薪缺勤相關的職工薪酬。 ⑤短期利潤分享計劃 利潤分享計劃同時滿足下列條件的，本公司確認相關的應付職工薪酬： A.企業因過去事項導致現在具有支付職工薪酬的法定義務或推定義務； B.因利潤分享計劃所產生的應付職工薪酬義務金額能夠可靠估計。 （2）離職后福利的會計處理方法 ①設定提存計劃 本公司在職工為其提供服務的會計期間，將根據設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。 根據設定提存計劃，預期不會在職工提供相關服務的年度報告期結束后十二個月內支付全部應繳存金額的，本公司參照相應的折現率（根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率確定），將全部應繳存金額以折現后的金額計量應付職工薪酬。 ②設定受益計劃 A．確定設定受益計劃義務的現值和當期服務成本 根據預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統計變量和財務變量等做出估計，計量設定受益計劃所產生的義務，并確定相關義務的歸屬期間。本公司按照相應的折現率（根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率確定）將設定受益計劃所產生的義務予以折現，以確定設定受益計劃義務的現值和當期服務成本。 B.確認設定受益計劃凈負債或凈資產 設定受益計劃存在資產的，本公司將設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產。 設定受益計劃存在盈余的，本公司以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產。 C.確定應計入資產成本或當期損益的金額 服務成本，包括當期服務成本、過去服務成本和結算利得或損失。其中，除了其他會計準則要求或允許計入資產成本的當期服務成本之外，其他服務成本均計入當期損益。 設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額，包括計劃資產的利息收益、設定受益計劃義務 的利息費用以及資產上限影響的利息，均計入當期損益。 D.確定應計入其他綜合收益的金額 重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動，包括： （a）精算利得或損失，即由于精算假設和經驗調整導致之前所計量的設定受益計劃義務現值的增加或減少； （b）計劃資產回報，扣除包括在設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額中的金額; （c）資產上限影響的變動，扣除包括在設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額中的金額。 上述重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動直接計入其他綜合收益, 并且在后續會計期間不允許轉回至損益，但本公司可以在權益范圍內轉移這些在其他綜合收益中確認的金額。 （3）辭退福利的會計處理方法 本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益： ①企業不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時； ②企業確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。 辭退福利預期在年度報告期結束后十二個月內不能完全支付的，參照相應的折現率（根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質量公司債券的市場收益率確定）將辭退福利金額予以折現，以折現后的金額計量應付職工薪酬。 （4）其他長期職工福利的會計處理方法 ①符合設定提存計劃條件的 本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，將全部應繳存金額以折現后的金額計量應付職工薪酬。 ②符合設定受益計劃條件的 在報告期末，本公司將其他長期職工福利產生的職工薪酬成本確認為下列組成部分： A.服務成本； B.其他長期職工福利凈負債或凈資產的利息凈額； C.重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產所產生的變動。 為簡化相關會計處理，上述項目的總凈額計入當期損益或相關資產成本。 23.預計負債 （1）預計負債的確認標準 如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，本公司將其確認為預計負債： ①該義務是本公司承擔的現時義務； ②該義務的履行很可能導致經濟利益流出本公司； ③該義務的金額能夠可靠地計量。 （2）預計負債的計量方法 預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，并綜合考慮與或事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。每個資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。有確鑿證據表明該賬面價值不能反映當前最佳估計數的，按照當前最佳估計數對該賬面價值進行調整。 24.股份支付 （1）股份支付的種類 本公司股份支付包括以現金結算的股份支付和以權益結算的股份支付。 （2）權益工具公允價值的確定方法 ①對于授予職工的股份，其公允價值按公司股份的市場價格計量，同時考慮授予股份所依據的條款和條件（不包括市場條件之外的可行權條件）進行調整。 ②對于授予職工的股票期權，在許多情況下難以獲得其市場價格。如果不存在條款和條件相似的交易期權，公司選擇適用的期權定價模型估計所授予的期權的公允價值。 （3）確認可行權權益工具最佳估計的依據 在等待期內每個資產負債表日，公司根據最新取得的可行權職工人數變動等后續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量，以作出可行權權益工具的最佳估計。 （4）股份支付計劃實施的會計處理 ①授予后立即可行權的以現金結算的股份支付，在授予日以本公司承擔負債的公允價值計 入相關成本或費用，相應增加負債。并在結算前的每個資產負債表日和結算日對負債的公允價值重新計量，將其變動計入損益。 ②完成等待期內的服務或達到規定業績條件以后才可行權的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日以對可行權情況的最佳估計為基礎，按本公司承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。 ③授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日以權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積。 ④完成等待期內的服務或達到規定業績條件以后才可行權換取職工服務的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入成本或費用和資本公積。 （5）股份支付計劃修改的會計處理 本公司對股份支付計劃進行修改時，若修改增加了所授予權益工具的公允價值，按照權益工具公允價值的增加相應地確認取得服務的增加；若修改增加了所授予權益工具的數量，則將增加的權益工具的公允價值相應地確認為取得服務的增加。權益工具公允價值的增加是指修改前后的權益工具在修改日的公允價值之間的差額。若修改減少了股份支付公允價值總額或采用了其他不利于職工的方式修改股份支付計劃的條款和條件，則仍繼續對取得的服務進行會計處理，視同該變更從未發生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權益工具。 （6）股份支付計劃終止的會計處理 如果在等待期內取消了所授予的權益工具或結算了所授予的權益工具（因未滿足可行權條件而被取消的除外），本公司： ①將取消或結算作為加速可行權處理，立即確認原本應在剩余等待期內確認的金額； ②在取消或結算時支付給職工的所有款項均作為權益的回購處理，回購支付的金額高于該權益工具在回購日公允價值的部分，計入當期費用。 本公司如果回購其職工已可行權的權益工具，沖減企業的所有者權益；回購支付的款項高于該權益工具在回購日公允價值的部分，計入當期損益。 25.收入確認原則和計量方法 （1）銷售商品收入 公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方；公司既沒有保留與所有權相聯系 的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入實現。 公司商品銷售收入確認的具體時點為：對于將貨物發到客戶指定地點的銷售業務，以貨物送至指定地點并經客戶檢驗、簽收后確認收入；對于貨物由客戶自提的銷售業務，以客戶提取貨物，現場檢驗并在發貨單上簽字后確認收入。 （2）提供勞務收入 在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的完工進度，依據已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例確定。 提供勞務交易的結果能夠可靠估計是指同時滿足：A、收入的金額能夠可靠地計量；B、相關的經濟利益很可能流入企業；C、交易的完工程度能夠可靠地確定；D、交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。 本公司按照已收或應收的合同或協議價款確定提供勞務收入總額，但已收或應收的合同或協議價款不公允的除外。資產負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉當期勞務成本。 在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理： ① 已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。 ② 已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。 （3）讓渡資產使用權收入 與交易相關的經濟利益很可能流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時，分別下列情況確定讓渡資產使用權收入金額： ① 利息收入金額，按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。 ② 使用費收入金額，按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。 26.政府補助 （1）政府補助的確認 政府補助同時滿足下列條件的，才能予以確認： ①本公司能夠滿足政府補助所附條件； ②本公司能夠收到政府補助。 （2）政府補助的計量 政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。 政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。 （3）政府補助的會計處理 本公司除財政貼息外，采用總額法核算政府補助。 與資產相關的政府補助確認為遞延收益，在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資產在使用壽命結束前被***、轉讓、報廢或發生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉入資產處置當期的損益。 與收益相關的政府補助，分情況按照以下規定進行會計處理： ①用于補償本公司以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益； ②用于補償本公司已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益。 對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，區分不同部分分別進行會計處理；難以區分的，整體歸類為與收益相關的政府補助。 與本公司日?；顒酉嚓P的政府補助，按照經濟業務實質，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關的政府補助，計入營業外收入。 財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向本公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優惠利率計算相關借款費用；財政將貼息資金撥付給貸款銀行，本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。 27.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 本公司通常根據資產與負債在資產負債表日的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異，采 用資產負債表債務法將應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異對所得稅的影響額確認和計量遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。本公司不對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現。 （1）遞延所得稅資產的確認 對于可抵扣暫時性差異，其對所得稅的影響額按預計轉回期間的所得稅稅率計算，并將該影響額確認為遞延所得稅資產，但是以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限。 同時具有下列特征的交易或事項中因資產或負債的初始確認所產生的可抵扣暫時性差異對所得稅的影響額不確認為遞延所得稅資產： A. 該項交易不是企業合并； B. 交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。 本公司對與子公司、聯營公司及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列兩項條件的，其對所得稅的影響額（才能）確認為遞延所得稅資產： A. 暫時性差異在可預見的未來很可能轉回； B. 未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額； 資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。 在資產負債表日，本公司對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。 （2）遞延所得稅負債的確認 本公司所有應納稅暫時性差異均按預計轉回期間的所得稅稅率計量對所得稅的影響，并將該影響額確認為遞延所得稅負債，但下列情況的除外： ①因下列交易或事項中產生的應納稅暫時性差異對所得稅的影響不確認為遞延所得稅負債： A.商譽的初始確認； B.具有以下特征的交易中產生的資產或負債的初始確認：該交易不是企業合并，并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額或可抵扣虧損。 ②本公司對與子公司、合營企業及聯營企業投資相關的應納稅暫時性差異，其對所得稅的 影響額一般確認為遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩項條件的除外： A.本公司能夠控制暫時性差異轉回的時間； B.該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。 （3）特定交易或事項所涉及的遞延所得稅負債或資產的確認 ①與企業合并相關的遞延所得稅負債或資產 非同一控制下企業合并產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時，相關的遞延所得稅費用（或收益），通常調整企業合并中所確認的商譽。 ②直接計入所有者權益的項目 與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的當期所得稅和遞延所得稅，計入所有者權益。暫時性差異對所得稅的影響計入所有者權益的交易或事項包括：可供***金融資產公允價值變動等形成的其他綜合收益、會計政策變更采用追溯調整法或對前期（重要）會計差錯更正差異追溯重述法調整期初留存收益、同時包含負債成份及權益成份的混合金融工具在初始確認時計入所有者權益等。 ③可彌補虧損和稅款抵減 A.本公司自身經營產生的可彌補虧損以及稅款抵減 可抵扣虧損是指按照稅法規定計算確定的準予用以后年度的應納稅所得額彌補的虧損。對于按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損（可抵扣虧損）和稅款抵減，視同可抵扣暫時性差異處理。在預計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內很可能取得足夠的應納稅所得額時，以很可能取得的應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產，同時減少當期利潤表中的所得稅費用。 B.因企業合并而形成的可彌補的被合并企業的未彌補虧損 在企業合并中，本公司取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產確認條件的，不予以確認。購買日后 12 個月內，如取得新的或進一步的信息表明購買日的相關情況已經存在，預期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經濟利益能夠實現的，確認相關的遞延所得稅資產，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認為當期損益；除上述情況以外，確認與企業合并相關的遞延所得稅資產，計入當期損益。 ④合并抵銷形成的暫時性差異 本公司在編制合并財務報表時，因抵銷未實現內部銷售損益導致合并資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在所屬納稅主體的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合并資產負債表中確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，同時調整合并利潤表中的所得稅費用，但與直接計入所有者權益的交易或事項及企業合并相關的遞延所得稅除外。 ⑤以權益結算的股份支付 如果稅法規定與股份支付相關的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規定確認成本費用的期間內，本公司根據會計期末取得信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎及由此產生的暫時性差異，符合確認條件的情況下確認相關的遞延所得稅。其中預計未來期間可稅前扣除的金額超過按照會計準則規定確認的與股份支付相關的成本費用，超過部分的所得稅影響應直接計入所得稅權益。 28.經營租賃和融資租賃 實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃為融資租賃，除此之外的均為經營租賃。 （1）經營租賃的會計處理方法 ①本公司作為經營租賃承租人時，將經營租賃的租金支出，在租賃期內各個期間按照直線法或根據租賃資產的使用量計入當期損益。出租人提供免租期的，本公司將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法或其他合理的方法進行分攤，免租期內確認租金費用及相應的負債。出租人承擔了承租人某些費用的，本公司按該費用從租金費用總額中扣除后的租金費用余額在租賃期內進行分攤。 初始直接費用，計入當期損益。如協議約定或有租金的在實際發生時計入當期損益。 ②本公司作為經營租賃出租人時，采用直線法將收到的租金在租賃期內確認為收益。出租人提供免租期的，出租人將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法或其他合理的方法進行分配，免租期內出租人也確認租金收入。承擔了承租人某些費用的，本公司按該費用自租金收入總額中扣除后的租金收入余額在租賃期內進行分配。 初始直接費用，計入當期損益。金額較大的予以資本化，在整個經營租賃期內按照與確認租金收入相同的基礎分期計入當期損益。如協議約定或有租金的在實際發生時計入當期收益。 （2）融資租賃的會計處理方法 ①本公司作為融資租賃承租人時，在租賃期開始日，將租賃開始日租賃資產公允價值與最 低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。在租賃期內各個期間采用實際利率法進行分攤，確認為當期融資費用，計入財務費用。 發生的初始直接費用，計入租入資產價值。 在計提融資租賃資產折舊時，本公司采用與自有應折舊資產相一致的折舊政策，折舊期間以租賃合同而定。如果能夠合理確定租賃期屆滿時本公司將會取得租賃資產所有權，以租賃期開始日租賃資產的壽命作為折舊期間；如果無法合理確定租賃期屆滿后本公司是否能夠取得租賃資產的所有權，以租賃期與租賃資產壽命兩者中較短者作為折舊期間。 ②本公司作為融資租賃出租人時，于租賃期開始日將租賃開始日最低租賃應收款額與初始直接費用之和作為應收融資租賃款的入賬價值，計入資產負債表的長期應收款，同時記錄未擔保余值；將最低租賃應收款額、初始直接費用及未擔保余值之和與其現值之和的差額作為未實現融資收益，在租賃期內各個期間采用實際利率法確認為租賃收入，計入租賃收入/業務收 入。 29.安全生產費用 本公司根據有關規定，按《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》（財企[2012]16 號）提取安全生產費用。 安全生產費用于提取時計入相關產品的成本或當期損益，同時計入“專項儲備”科目。 提取的安全生產費按規定范圍使用時，屬于費用性支出的，直接沖減專項儲備；形成固定資產的，先通過“在建工程”科目歸集所發生的支出，待安全項目完工達到預定可使用狀態時確認為固定資產；同時，按照形成固定資產的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產在以后期間不再計提折舊。 30.重要會計政策和會計估計的變更 （1）重要會計政策變更 2019 年 4 月 30 日，財政部發布的《關于修訂印發 2019 年度一般企業財務報表格式的通知》 （財會【2019】6 號），要求對已執行新金融工具準則但未執行新收入準則和新租賃準則的企業應按如下規定編制財務報表： 資產負債表中將“應收票據及應收賬款” 行項目拆分為“應收票據”及“應收賬款”；增加“應收款項融資”項目，反映資產負債表日以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應收票據和應收賬款等；將“應付票據及應付賬款” 行項目拆分為“應付票據”及“應付賬款”。 利潤表中在投資收益項目下增加“以攤余成本計量的金融資產終止確認收益（損失以“-”號填列）”的明細項目。 將“遞延收益”項目中預計在一年內（含一年）進行攤銷的部分仍在該項目中填列，不轉入“一年內到期的非流動負債”項目。 2019 年 9 月 19 日，財政部發布了《關于修訂印發《合并財務報表格式（2019 版）》的通 知》（財會【2019】16 號），與財會【2019】6 號配套執行。 本公司根據財會【2019】6 號、財會【2019】16 號規定的財務報表格式編制比較報表，并采用追溯調整法變更了相關財務報表列報。 財政部于 2017年 3月 31 日分別發布了《企業會計準則第 22 號―金融工具確認和計量（2017 年修訂）》（財會【2017】7 號）、《企業會計準則第 23 號―金融資產轉移（2017 年修訂）》（財會【2017】8 號）、《企業會計準則第 24 號―套期會計（2017 年修訂）》（財會【2017】 9 號），于 2017 年 5 月 2 日發布了《企業會計準則第 37 號―金融工具列報（2017 年修訂）》 （財會【2017】14 號）（上述準則以下統稱“新金融工具準則”）。要求境內上市企業自 2019 年 1 月 1 日起執行新金融工具準則。本公司于 2019 年 1 月 1 日執行上述新金融工具準則，對會計 政策的相關內容進行調整，詳見附注三、10。 于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具確認和計量與新金融工具準則要求不一致的，本公司按 照新金融工具準則的規定，對金融工具的分類和計量（含減值）進行追溯調整，將金融工具原 賬面價值和在新金融工具準則施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新賬面價值之間的差額計入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他綜合收益。同時，本公司未對比較財務報表數據進行調整。 2019 年 5 月 9 日，財政部發布《企業會計準則第 7 號―非貨幣性資產交換》（財會【2019】 8 號），根據要求，本公司對 2019 年 1 月 1 日至執行日之間發生的非貨幣性資產交換，根據本 準則進行調整，對 2019 年 1 月 1 日之前發生的非貨幣性資產交換，不進行追溯調整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起執行本準則。 2019 年 5 月 16 日，財政部發布《企業會計準則第 12 號―債務重組》（財會【2019】9 號）， 根據要求，本公司對 2019 年 1 月 1 日至執行日之間發生的債務重組，根據本準則進行調整，對 2019 年 1 月 1 日之前發生的債務重組，不進行追溯調整，本公司于 2019 年 6 月 17 日起執行本 準則。 2018 年 12 月 31 日受影響的合并資產負債表和母公司資產負債表： 項 目 合并資產負債表 母公司資產負債表 調整前 調整后 調整前 調整后 應收票據及應收賬 1,200,824,414.97 1,170,710,695.93 款 應收票據 804,734,206.25 782,622,394.57 應收賬款 396,090,208.72 388,088,301.36 應付票據及應付賬 1,372,180,943.83 1,182,568,104.57 款 應付票據 249,940,913.52 293,390,000.00 應付賬款 1,122,240,030.31 889,178,104.57 （2）重要會計估計變更 本報告期內，本公司無重要會計估計變更。 （3）首次執行新金融工具準則調整首次執行當年年初財務報表相關項目情況 合并財務報表 項目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 調整數 流動資產： 交易性金融資產 不適用 176,897,756.94 176,897,756.94 應收票據 804,734,206.25 468,007,073.48 -336,727,132.77 應收款項融資 不適用 336,727,132.77 336,727,132.77 其他流動資產 205,179,410.23 28,281,653.29 -176,897,756.94 非流動資產： 可供***金融資產 10,000,000.00 不適用 -10,000,000.00 其他權益工具投資 不適用 10,000,000.00 10,000,000.00 母公司資產負債表 項目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 調整數 流動資產： 交易性金融資產 不適用 176,507,756.94 176,507,756.94 應收票據 782,622,394.57 445,895,261.80 -336,727,132.77 應收款項融資 不適用 336,727,132.77 336,727,132.77 其他流動資產 190,056,251.23 13,548,494.29 -176,507,756.94 項目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 調整數 非流動資產： 可供***金融資產 10,000,000.00 不適用 -10,000,000.00 其他權益工具投資 不適用 10,000,000.00 10,000,000.00 （4）首次執行新金融工具準則追溯調整前期比較數據的說明 1、于 2019 年 1 月 1 日執行新金融工具準則前后金融資產的分類和計量對比表 合并財務報表 2018 年 12 月 31 日（原金融工具準則） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具準則） 項目 計量類別 賬面價值 項目 計量類別 賬面價值 其他流動資產 以公允價值計量且其 以公允價值計量且其變 -理財產品 變動計入其他綜合收 176,897,756.94 交易性金融資產 動計入當期損益 176,897,756.94 益 應收票據 攤余成本 804,734,206.25 應收票據 攤余成本 468,007,073.48 應收款項融資 以公允價值計量且其變 336,727,132.77 動計入其他綜合收益 可供***金融 攤余成本 10,000,000.00 其他權益工具投 以公允價值計量且其變 10,000,000.00 資產 資 動計入其他綜合收益 母公司財務報表 2018 年 12 月 31 日（原金融工具準則） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具準則） 項目 計量類別 賬面價值 項目 計量類別 賬面價值 其他流動資產 以公允價值計量且其 以公允價值計量且其變 -理財產品 變動計入其他綜合收 176,507,756.94 交易性金融資產 動計入當期損益 176,507,756.94 益 應收票據 攤余成本 782,622,394.57 應收票據 攤余成本 445,895,261.80 應收款項融資 以公允價值計量且其變 336,727,132.77 動計入其他綜合收益 可供***金融 攤余成本 10,000,000.00 其他權益工具投 以公允價值計量且其變 10,000,000.00 資產 資 動計入其他綜合收益 2、于 2019 年 1 月 1 日，新金融工具準則將原金融資產賬面價值調整為新金融工具準則賬 面價值的調節表 合并財務報表 2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日的 項目 日的賬面價值（按 重分類 重新計量 賬面價值（按新金融 原金融工具準則） 工具準則） 一、新金融工具準則下以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 其他流動資產-理 176,897,756.94 - - - 財產品 減：轉出至交易 - 176,897,756.94 - - 性金融資產 交易性金融資產 - - - 176,897,756.94 二、新金融工具準則下以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 應收款項融資 - - - - 加：從應收票據 - 336,727,132.77 - - 轉入 應收款項融資 - - - 336,727,132.77 可供***金融資 10,000,000.00 - - - 產 減：轉出至其他 - 10,000,000.00 - - 權益工具投資 其他權益工具投 - - - 10,000,000.00 資 三、新金融工具準則下以攤余成本計量的金融資產 應收票據 804,734,206.25 - - - 減：轉出至應收 - 336,727,132.77 - - 款項融資 應收票據 - - - 468,007,073.48 母公司財務報表 2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日的 項目 日的賬面價值（按 重分類 重新計量 賬面價值（按新金融 原金融工具準則） 工具準則） 一、新金融工具準則下以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 其他流動資產-理 176,507,756.94 - - - 財產品 減：轉出至交易 - 176,507,756.94 - - 性金融資產 交易性金融資產 - - - 176,507,756.94 二、新金融工具準則下以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 應收款項融資 - - - - 2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日的 項目 日的賬面價值（按 重分類 重新計量 賬面價值（按新金融 原金融工具準則） 工具準則） 加：從應收票據 - 336,727,132.77 - - 轉入 應收款項融資 - - - 336,727,132.77 可供***金融資 10,000,000.00 - - - 產 減：轉出至其他 - 10,000,000.00 - - 權益工具投資 其他權益工具投 - - - 10,000,000.00 資 三、新金融工具準則下以攤余成本計量的金融資產 應收票據 782,622,394.57 - - - 減：轉出至應收 - 336,727,132.77 - - 款項融資 應收票據 - - - 445,895,261.80 3、于 2019 年 1 月 1 日，新金融工具準則將原金融資產減值準備調整到新金融工具準則金 融資產減值準備的調節表 合并財務報表 2018 年 12 月 31 日計 2019 年 1 月 1 日計 計量類別 提的減值準備（按原 重分類 重新計量 提的減值準備（按新 金融工具準則） 金融工具準則） 以攤余成本計量 的金融資產 其中：應收賬款 50,527,432.81 - - 50,527,432.81 減值準備 其他應收款 7,546,269.82 - - 7,546,269.82 減值準備 母公司財務報表 2018 年 12 月 31 日計 2019 年 1 月 1 日計 計量類別 提的減值準備（按原 重分類 重新計量 提的減值準備（按新 金融工具準則） 金融工具準則） 以攤余成本計量 的金融資產 其中：應收賬款 47,818,110.69 - - 47,818,110.69 減值準備 其他應收款 7,381,256.88 - - 7,381,256.88 減值準備 四、 稅項 1. 主要稅種及稅率 稅種 計稅依據 稅率 國內應稅收入 16%、13%、10%、9%、6% 增值稅 出口應稅收入 免、抵、退 城市維護建設稅 實際繳納的流轉稅額 5%、7% 教育費附加及地方教育費 實際繳納的流轉稅額 3%、2% 企業所得稅 應納稅所得額 15%、20%、25% 本公司子公司存在不同企業所得稅稅率的情況 納稅主體名稱 所得稅稅率 武漢全柴動力有限責任公司 20% 武漢奧炬汽車貿易有限公司 20% 武漢金宇宙汽車貿易有限公司 20% 武漢全信天誠汽車銷售服務有限公司 20% 武漢尚躍汽車銷售服務有限公司 20% 安徽全柴天和機械有限公司 15% 安徽全柴順興貿易有限公司 25% 安徽眾順汽車貿易有限責任公司 25% 安徽全柴錦天機械有限公司 15% 安徽元雋氫能源研究所有限公司 25% 安徽元雋氫能源汽車銷售有限公司 25% 2. 稅收優惠 本公司 2018 年度通過了高新技術企業認定，根據《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函[2009]203 號）規定，本公司 2019 年度減按 15%的稅率計算繳納企業所得稅。 天和機械 2017 年度通過了高新技術企業認定，根據《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函[2009]203 號）規定，天和機械 2019 年度減按 15%的稅率計算繳納企業所得稅。 錦天機械 2017 年度通過了高新技術企業認定，根據《國家稅務總局關于實施高新技術企業 所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函[2009]203 號）規定，錦天機械 2019 年度減按 15%的稅率計算繳納企業所得稅。 武漢全柴為小型微利企業，年應納稅所得額不超過 100 萬元。根據《國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13 號）規定，武漢全柴減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。 武漢奧炬為小型微利企業，年應納稅所得額不超過 100 萬元。根據《國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13 號）規定，武漢奧炬減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。 武漢金宇宙為小型微利企業，年應納稅所得額不超過 100 萬元。根據《國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13 號）規定，武漢金宇宙減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。 武漢全信天誠為小型微利企業，年應納稅所得額不超過 100 萬元。根據《國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13 號）規定，武漢全信天誠減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。 武漢尚躍為小型微利企業，年應納稅所得額不超過 100 萬元。根據《國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13 號）規定，武漢尚躍減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅。 五、 合并財務報表項目注釋 1. 貨幣資金 （1）貨幣資金分類 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 庫存現金 21,762.99 46,827.11 銀行存款 438,355,103.85 377,565,604.91 其他貨幣資金 15,736,202.19 17,305,994.30 合 計 454,113,069.03 394,918,426.32 其中：存放在境外的款項總額 - - （2）其他貨幣資金期末余額中 14,667,212.00 元系銀行承兌匯票保證金，362,590.19 元系信 用證保證金，706,400.00 元系應收銀行定期存款利息。除此之外，期末貨幣資金中無其他因抵押、質押或凍結等對使用有限制、有潛在回收風險的款項。 2. 交易性金融資產 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 以公允價值計量且其變動計入當期 83,876,723.04 ― 損益的金融資產 其中：銀行理財產品 83,876,723.04 ― 合計 83,876,723.04 ― 3. 應收票據 （1）分類列示 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 種 類 壞賬 壞賬 賬面余額 準備 賬面價值 賬面余額 準備 賬面價值 銀行承兌匯票 741,454,952.29 - 741,454,952.29 804,734,206.25 - 804,734,206.25 商業承兌匯票 - - - - - - 合計 741,454,952.29 - 741,454,952.29 804,734,206.25 - 804,734,206.25 （2）按壞賬計提方法分類披露 2019 年 12 月 31 日 類 別 賬面余額 壞賬準備 計提比例 賬面價值 金額 比例(%) 金額 (%) 按單項計提壞賬準備 - - - - - 按組合計提壞賬準備 741,454,952.29 100.00 - - 741,454,952.29 其中：組合 1 - - - - - 組合 2 741,454,952.29 100.00 - - 741,454,952.29 合計 741,454,952.29 100.00 - - 741,454,952.29 按組合 2 計提壞賬準備：于 2019 年 12 月 31 日，本公司按照整個存續期預期信用損失計量 銀行承兌匯票壞賬準備。本公司認為所持有的銀行承兌匯票不存在重大的信用風險，不會因銀 行或其他出票人違約而產生重大損失。 4. 應收賬款 （1）按賬齡披露 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 1 年以內 521,256,978.56 378,451,365.51 1 至 2 年 17,033,674.31 27,604,960.27 2 至 3 年 5,758,799.42 25,133,818.64 3 年以上 26,614,833.92 15,427,497.11 合計 570,664,286.21 446,617,641.53 減：壞賬準備 51,941,255.47 50,527,432.81 合計 518,723,030.74 396,090,208.72 （2）期末應收賬款余額較期初增長 27.77%，主要系銷售收入增長影響信用期內應收賬款 增加。 （3）按壞賬計提方法分類披露 ①2019 年 12 月 31 日（按簡化模型計提） 2019 年 12 月 31 日 類 別 賬面余額 壞賬準備 計提比例 賬面價值 金額 比例(%) 金額 (%) 按單項計提壞賬準備 18,279,964.65 3.20 18,279,964.65 100.00 - 按組合計提壞賬準備 552,384,321.56 96.80 33,661,290.82 6.09 518,723,030.74 其中：組合 1 - - - - - 組合 2 552,384,321.56 96.80 33,661,290.82 6.09 518,723,030.74 合計 570,664,286.21 100.00 51,941,255.47 9.10 518,723,030.74 ②2018 年 12 月 31 日（按已發生損失模型計提） 2018 年 12 月 31 日 類 別 賬面余額 壞賬準備 比例 計提比例 賬面價值 金額 (%) 金額 (%) 單項金額重大并單獨計提 壞賬準備的應收賬款 11,100,320.00 2.49 11,100,320.00 100.00 - 按信用風險特征組合計提 壞賬準備的應收賬款 428,316,948.81 95.90 32,226,740.09 7.52 396,090,208.72 單項金額不重大但單獨計 提壞賬準備的應收賬款 7,200,372.72 1.61 7,200,372.72 100.00 - 合計 446,617,641.53 100.00 50,527,432.81 11.31 396,090,208.72 ③2019 年 12 月 31 日，按單項計提壞賬準備的應收賬款 2019 年 12 月 31 日 名 稱 計提比例 賬面余額 壞賬準備 （%） 計提理由 客戶一 11,100,320.00 11,100,320.00 100.00 預計無法收回 客戶二 3,375,650.21 3,375,650.21 100.00 預計無法收回 客戶三 1,110,113.08 1,110,113.08 100.00 預計無法收回 客戶四 611,543.00 611,543.00 100.00 預計無法收回 其他客戶 2,082,338.36 2,082,338.36 100.00 預計無法收回 合計 18,279,964.65 18,279,964.65 100.00 ④2019 年 12 月 31 日，按組合 2 計提壞賬準備的應收賬款 賬齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 計提比例（%） 1 年以內 521,256,978.56 26,062,848.93 5.00 1-2 年 17,033,674.31 1,703,367.43 10.00 2-3 年 5,758,799.42 1,727,639.82 30.00 3 年以上 8,334,869.27 4,167,434.64 50.00 合計 552,384,321.56 33,661,290.82 6.09 （4）本期壞賬準備的變動情況 2018 年 12 月 會計 2019 年 1 月 本期變動金額 2019 年 12 月 類別 31 日 政策 1 日 收回或 轉銷或核 31 日 變更 計提 轉回 銷 按單項計 提壞賬準 18,300,692.72 - 18,300,692.72 54,686.93 75,415.00 18,279,964.65 按組合計 32,226,740.09 - 1,606,820.73 172,270.00 33,661,290.82 提壞賬準 32,226,740.09 合計 50,527,432.81 50,527,432.81 1,661,507.66 247,685.00 51,941,255.47 （5）按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況 單位名稱 余額 占應收賬款余額的 壞賬準備余額 比例（%） 客戶一 154,585,774.07 27.09 7,729,579.70 客戶二 39,290,019.64 6.88 1,964,500.98 客戶三 37,307,339.97 6.54 1,865,367.00 客戶四 28,834,686.31 5.05 1,441,734.32 單位名稱 余額 占應收賬款余額的 壞賬準備余額 比例（%） 客戶五 27,313,556.53 4.79 1,365,677.83 合計 287,331,376.52 50.35 14,366,859.83 （6）本期無因金融資產轉移而終止確認的應收賬款。 （7）本期無轉移應收賬款且繼續涉入形成的資產、負債金額。 5. 應收款項融資 （1）分類列示 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 應收票據 536,209,261.99 ― 合 計 536,209,261.99 ― （2）應收票據按減值計提方法分類披露 2019 年 12 月 31 日 類 別 計提減值準備 整個存續期預期 減值準 的基礎 信用損失率 備 備注 （%） 按單項計提壞賬準備 - - - - 按組合計提壞賬準備 536,209,261.99 - - - 組合 2：銀行承兌匯票 536,209,261.99 - - - 合 計 536,209,261.99 - - - （3）本期未計提應收款項融資減值準備。 （4）期末本公司已背書或貼現但尚未到期的應收票據 項 目 期末終止確認金額 期末未終止確認金額 銀行承兌票據 716,332,099.51 - 合 計 716,332,099.51 - 用于背書或貼現的銀行承兌匯票是由信用等級較高的銀行兌付，信用風險和延期付款 風險很小，并且票據相關的利率風險已轉移給銀行，可以判斷票據所有權上的主要風險和 報酬已經轉移，故終止確認。 （5）期末公司無因出票人未履約而將其應收票據轉應收賬款之情形。 （6）本期未計提應收票據壞賬準備。 （7）應收款項融資期末較上年末增加 536,209,261.99 元，系公司執行新金融工具準則，將 公司持有的預計用于背書轉讓及貼現應收票據重分類至“應收款項融資”科目核算。 6. 預付款項 （1）預付款項按賬齡列示 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 賬 齡 金額 比例(%) 金額 比例(%) 1 年以內 8,685,105.20 90.83 10,156,420.28 95.86 1 至 2 年 800,779.66 8.37 365,178.43 3.45 2 至 3 年 8,677.76 0.09 2,074.84 0.02 3 年以上 68,131.57 0.71 70,654.39 0.67 合 計 9,562,694.19 100.00 10,594,327.94 100.00 （2）本公司無賬齡超過 1 年且金額重要的預付款項。 （3）按預付對象歸集的 2019 年末余額前五名的預付款項情況 單位名稱 2019 年 12 月 31 日 占預付賬款期末余額的 比例(%) 供應商一 2,232,737.19 23.35 供應商二 1,957,932.60 20.47 供應商三 1,065,285.36 11.14 供應商四 540,000.00 5.65 供應商五 460,086.30 4.81 合 計 6,256,041.45 65.42 7. 其他應收款 （1）分類列示 項目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 應收利息 - 248,216.67 應收股利 - - 其他應收款 3,773,408.14 6,471,226.89 合計 3,773,408.14 6,719,443.56 （2）應收利息 ①分類列示 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 定期存款應收利息 - 248,216.67 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 小計 - 248,216.67 減：壞賬準備 - - 合計 - 248,216.67 ②期末應收利息較上年末減少 248,216.67 元，主要系根據財政部發布的《關于修訂印發 2019 年度一般企業財務報表格式的通知》（財會【2019】6 號）的規定，將其重分類至貨幣資金所致。 （3）其他應收款 ①按賬齡披露 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 1 年以內 2,264,452.06 2,342,914.89 1 至 2 年 319,613.68 306,997.40 2 至 3 年 72,748.88 628,574.50 3 年以上 5,536,651.35 10,739,009.92 小計 8,193,465.97 14,017,496.71 減：壞賬準備 4,420,057.83 7,546,269.82 合計 3,773,408.14 6,471,226.89 ②按款項性質分類情況 款項性質 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 借款及備用金 1,049,687.54 2,623,144.48 股權轉讓款 4,146,270.01 8,482,347.00 保證金 2,194,643.50 1,452,330.50 關聯方借款 - 800,000.00 其他 802,864.92 659,674.73 小計 8,193,465.97 14,017,496.71 減：壞賬準備 4,420,057.83 7,546,269.82 合計 3,773,408.14 6,471,226.89 ③按壞賬計提方法分類披露 A．截至 2019 年 12 月 31 日的壞賬準備按三階段模型計提如下： 階 段 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 第一階段 4,025,748.92 851,475.78 3,174,273.14 階 段 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 第二階段 - - - 第三階段 4,167,717.05 3,568,582.05 599,135.00 合計 8,193,465.97 4,420,057.83 3,773,408.14 截至 2019 年 12 月 31 日，處于第一階段的壞賬準備： 未來 12 個月 類 別 賬面余額 內的預期信 壞賬準備 賬面價值 理由 用損失率(%) 按單項計提 - - - - 壞賬準備 按組合計提 4,025,748.92 21.15 851,475.78 3,174,273.14 壞賬準備 組合 3 - - - - 組合 4 2,194,643.50 20.77 455,822.25 1,738,821.25 自初始確認后信用 風險未顯著增加 組合 5 1,831,105.42 21.61 395,653.53 1,435,451.89 自初始確認后信用 風險未顯著增加 合計 4,025,748.92 21.15 851,475.78 3,174,273.14 A1.1 2019 年 12 月 31 日，按組合 4 計提壞賬準備的其他應收款 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 計提比例（%） 1 年以內 1,165,110.00 58,255.50 5.00 1-2 年 278,000.00 27,800.00 10.00 2-3 年 30,000.00 9,000.00 30.00 3 年以上 721,533.50 360,766.75 50.00 合計 2,194,643.50 455,822.25 20.77 A1.2 2019 年 12 月 31 日，按組合 5 計提壞賬準備的其他應收款 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 計提比例（%） 1 年以內 1,099,342.06 54,967.10 5.00 1-2 年 41,613.68 4,161.37 10.00 2-3 年 42,748.88 12,824.66 30.00 3 年以上 647,400.80 323,700.40 50.00 合計 1,831,105.42 395,653.53 21.61 截至 2019 年 12 月 31 日，處于第三階段的壞賬準備： 未來 12 個月 類 別 賬面余額 內的預期信 壞賬準備 賬面價值 理由 用損失率(%) 按單項計提 4,167,717.05 85.62 3,568,582.05 599,135.00 自初始確認后風險 壞賬準備 顯著增加 按組合計提 - - - - 壞賬準備 合計 4,167,717.05 85.62 3,568,582.05 599,135.00 A2.1 2019 年 12 月 31 日，按單項計提壞賬準備的其他應收款 2019 年 12 月 31 日 名 稱 計提比例 賬面余額 壞賬準備 （%） 計提理由 單位一 4,146,270.01 3,547,135.01 85.55 超信用期，按風險評估結果計提 其他單位 21,447.04 21,447.04 100.00 超信用期，按風險評估結果計提 合計 4,167,717.05 3,568,582.05 85.62 ④壞賬準備的變動情況 第一階段 第二階段 第三階段 壞賬準備 未來 12 個月預 整個存續期預期 整個存續期預期 合計 期信用損失 信用損失(未發 信用損失(已發生 生信用減值) 信用減值) 2019 年 1 月 1 日余 1,454,025.78 - 6,092,244.04 7,546,269.82 額 2019 年 1 月 1 日余 額在本期 --轉入第二階段 - - - - --轉入第三階段 - - - - --轉回第二階段 - - - - --轉回第一階段 - - - - 本期計提 - - - - 本期轉回 602,550.00 - 2,523,661.99 3,126,211.99 本期轉銷 - - - - 本期核銷 - - - - 其他變動 - - - - 2019 年 12 月 31 日 851,475.78 - 3,568,582.05 4,420,057.83 余額 ⑤實際核銷的其他應收款情況 本期無核銷的其他應收款。 ⑥按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況 2019 年 12 月 31 占其他應收款 單位名稱 款項的性質 日余額 賬齡 期末余額合計 壞賬準備 數的比例(%) 單位一 股權轉讓款 4,146,270.01 3 年以上 50.60 3,547,135.01 單位二 保證金 1,000,000.00 1 年以內 12.21 50,000.00 單位三 員工借款 400,000.00 3 年以上 4.88 200,000.00 單位四 保證金 399,433.50 3 年以上 4.88 199,716.75 單位五 員工借款 200,000.00 1 年以內 2.44 10,000.00 合計 6,145,703.51 75.01 4,006,851.76 ⑦期末其他應收款較期初下降 41.55%，主要原因系收回前期的股權轉讓款。 ⑧本期無因金融資產轉移而終止確認的其他應收款。 ⑨本期無轉移其他應收款且繼續涉入形成的資產、負債的金額。 8. 存貨 （1）存貨分類 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 項 目 賬面余額 跌價準備 賬面價值 賬面余額 跌價準備 賬面價值 原材料 358,235,655.12 20,276,621.36 337,959,033.76 336,220,614.38 3,704,480.36 332,516,134.02 在產品 15,361,775.07 504,816.71 14,856,958.36 35,561,914.67 909,025.76 34,652,888.91 庫存商品 246,301,082.40 1,661,333.64 244,639,748.76 212,561,862.74 1,163,000.94 211,398,861.80 周轉材料 7,500,159.31 - 7,500,159.31 11,021,699.32 - 11,021,699.32 合 計 627,398,671.90 22,442,771.71 604,955,900.19 595,366,091.11 5,776,507.06 589,589,584.05 （2）存貨跌價準備 本期增加金額 本期減少金額 項 目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 計提 其他 轉銷 轉回 原材料 3,704,480.36 17,271,188.04 - 699,047.04 - 20,276,621.36 在產品 909,025.76 - - - 404,209.05 504,816.71 庫存商品 1,163,000.94 4,848,860.51 - 4,350,527.81 - 1,661,333.64 合 計 5,776,507.06 22,120,048.55 - 5,049,574.85 404,209.05 22,442,771.71 （3）本期轉銷存貨跌價準備 5,049,574.85 元，系公司處置或銷售前期已計提存貨跌價準備 的存貨。 （4）本期轉回存貨跌價準備 404,209.05 元。 （5）存貨期末余額無借款費用資本化金額。 （6）存貨質押情況參見本附注“五、51”。 9. 持有待售資產 （1）期末持有待售的非流動資產或處置組 項 目 2019 年 12 月 31 2019 年 12 月 31 預計處置費用 預計處置時間 日賬面價值 日公允價值 房屋建筑物 742,293.71 / / 2020 年 1 月 合計 742,293.71 / / - （2）公司于 2019 年 11 月 4 日與魏�簽訂《產權交易合同》，向魏�轉讓上海徐匯區漕東 支路 111 弄 4(302 室)房產，截止 2019 年 12 月 31 日尚未完成產權轉讓手續，于 2020 年 1 月已 完成產權轉讓。 10. 其他流動資產 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 待抵扣進項稅及留抵增值稅 9,020,746.16 17,203,398.60 預繳企業所得稅 5,469,673.17 9,762,586.56 理財產品 - 176,897,756.94 預繳土地使用稅、城建稅及附加費 - 1,284,836.31 其他 - 30,831.82 合 計 14,490,419.33 205,179,410.23 其他流動資產期末余額較上年末余額下降 92.94%，主要系按照新金融工具準則要求，報告 期會計科目列報做出相應調整。 11. 可供***的金融資產 （1）可供***金融資產情況 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值 可供***債務 - - - - - - 工具 可供***權益 - - - 10,000,000.00 - 10,000,000.00 工具： 按公允價值計 - - - - - - 量的 按成本計量的 - - - 10,000,000.00 - 10,000,000.00 合 計 - - - 10,000,000.00 - 10,000,000.00 （2）可供***金融資產本期減少系根據新金融工具準則，將可供***金融資產調整至其他權益工具科目核算所致。 12. 其他權益工具投資 （1）其他權益工具投資情況 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 上市權益工具投資 - ― 非上市權益工具投資 11,200,000.00 ― 合計 11,200,000.00 ― （2）其他權益工具投資情況 本期確 其他綜合收 指定為以公允價 其他綜合 項 目 認的股 累計 累計 益轉入留存 值計量且其變動 收益轉入 利收入 利得 損失 收益的金額 計入其他綜合收 留存收益 益的原因 的原因 智科恒業重型機械股份 - - - - 預計長期持有的 - 有限公司 戰略性投資 山東合創農裝智能科技 - - - - 預計長期持有的 有限公司 戰略性投資 （3）期末其他權益工具投資較上年末增加 11,200,000.00 元，系本期新增對山東合創農裝智能科技有限公司的股權投資及根據新金融工具準則，將可供***金融資產調整至其他權益工具投資所致。 13. 投資性房地產 （1）采用成本計量模式的投資性房地產 項目 房屋、建筑物 合計 一、賬面原值 項目 房屋、建筑物 合計 1.2018 年 12 月 31 日 33,854,263.68 33,854,263.68 2.本期增加金額 - - （1）固定資產轉入 - - 3.本期減少金額 4,357,982.69 4,357,982.69 （1）*** 4,357,982.69 4,357,982.69 4.2019 年 12 月 31 日 29,496,280.99 29,496,280.99 二、累計折舊和累計攤銷 1. 2018 年 12 月 31 日 12,586,021.46 12,586,021.46 2.本期增加金額 1,016,706.34 1,016,706.34 （1）計提或攤銷 1,016,706.34 1,016,706.34 （2）固定資產轉入 - - 3.本期減少金額 1,878,816.04 1,878,816.04 （1）*** 1,878,816.04 1,878,816.04 4. 2019 年 12 月 31 日 11,723,911.76 11,723,911.76 三、減值準備 四、賬面價值 1. 2019 年 12 月 31 日 17,772,369.23 17,772,369.23 2. 2018 年 12 月 31 日 21,268,242.22 21,268,242.22 （2）本期無采用公允價值計量模式的投資性房地產。 （3）本期無未辦妥產權證書的投資性房地產。 14. 固定資產 （1）分類列示 項目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 固定資產 1,003,369,797.08 958,306,688.59 固定資產清理 - - 合計 1,003,369,797.08 958,306,688.59 （2）固定資產 ① 固定資產情況 項 目 房屋及建筑物 機器設備 動力設備 運輸設備 電子設備 專用設備 合計 一、賬面原值 1.2018 年 12 月 537,376,536.19 1,088,521,260.44 91,883,906.47 12,617,997.84 38,072,561.66 20,739,916.25 1,789,212,178.85 31 日 2.本期增加金額 6,005,058.43 139,008,736.85 3,618,651.73 577,646.55 3,881,914.42 619,717.27 153,711,725.25 （1）購置 5,525,892.90 8,946,353.01 1,621,251.05 577,646.55 170,517.97 604,491.08 17,446,152.56 （2）在建工程轉 479,165.53 130,062,383.84 1,997,400.68 - 3,711,396.45 15,226.19 136,265,572.69 入 3.本期減少金額 - 4,965,958.01 1,819,998.29 171,025.64 466,833.74 445,621.81 7,869,437.49 （1）處置或報廢 - 4,965,958.01 1,819,998.29 171,025.64 466,833.74 445,621.81 7,869,437.49 4. 2019 年 12 月 543,381,594.62 1,222,564,039.28 93,682,559.91 13,024,618.75 41,487,642.34 20,914,011.71 1,935,054,466.61 31 日 二、累計折舊 1. 2018 年 12 月 190,284,162.05 531,881,125.63 52,711,899.45 7,680,007.94 22,805,328.34 10,881,231.33 816,243,754.74 31 日 2.本期增加金額 15,899,361.60 78,759,541.80 6,650,692.04 854,260.01 3,750,537.02 1,553,732.50 107,468,124.97 （1）計提 15,899,361.60 78,759,541.80 6,650,692.04 854,260.01 3,750,537.02 1,553,732.50 107,468,124.97 3.本期減少金額 - 4,448,834.21 1,586,098.42 93,691.87 140,458.40 415,545.78 6,684,628.68 （1）處置或報廢 - 4,448,834.21 1,586,098.42 93,691.87 140,458.40 415,545.78 6,684,628.68 4. 2019 年 12 月 206,183,523.65 606,191,833.22 57,776,493.07 8,440,576.08 26,415,406.96 12,019,418.05 917,027,251.03 31 日 三、減值準備 1. 2018 年 12 月 1,623,467.71 12,391,469.91 646,797.90 - - - 14,661,735.52 31 日 2.本期增加金額 - - - - - - - （1）計提 - - - - - - - 3.本期減少金額 - 4,317.02 - - - - 4,317.02 （1）處置或報廢 - 4,317.02 - - - - 4,317.02 4. 2019 年 12 月 1,623,467.71 12,387,152.89 646,797.90 - - - 14,657,418.50 31 日 四、賬面價值 1. 2019 年 12 月 335,574,603.26 603,985,053.17 35,259,268.94 4,584,042.67 15,072,235.38 8,894,593.66 1,003,369,797.08 31 日 2. 2018 年 12 月 345,468,906.43 544,248,664.90 38,525,209.12 4,937,989.90 15,267,233.32 9,858,684.92 958,306,688.59 31 日 ②本期無暫時閑置的固定資產。 ③本期無通過融資租賃租入的固定資產。 ④本期無通過經營租賃租出的固定資產。 ⑤期末未辦妥產權證書的固定資產情況 項 目 賬面價值 未辦妥產權證書的原因 消失模廠房及辦公樓 47,203,651.05 正在辦理相關手續 全柴多缸機成品庫擴建及管理用房 5,878,767.65 正在辦理相關手續 合 計 53,082,418.70 ⑥固定資產期末余額中不存在抵押、擔?；蚱渌袡嗍艿较拗频那闆r。 15. 在建工程 （1）分類列示 項目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 在建工程 33,544,889.33 60,518,132.03 工程物資 - - 合計 33,544,889.33 60,518,132.03 （2）在建工程 ①在建工程情況 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 項 目 減值 賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 準備 賬面價值 消失模項目 27,533,471.54 6,117,391.54 21,416,080.00 27,357,403.01 - 27,357,403.01 低能耗低排放商 用車柴油機建設 - - - 13,483,922.24 - 13,483,922.24 項目 技術中心創新能 - - - 12,555,627.13 - 12,555,627.13 力建設項目二期 鑄造設備改造工 - - - 2,673,486.00 - 2,673,486.00 程 國Ⅵ系列發動機 智能制造建設項 6,589,957.59 - 6,589,957.59 757,638.36 757,638.36 目 待安裝設備 4,837,361.82 - 4,837,361.82 - - - 其他零星項目 701,489.92 - 701,489.92 3,690,055.29 - 3,690,055.29 合 計 39,662,280.87 6,117,391.54 33,544,889.33 60,518,132.03 - 60,518,132.03 ②重要在建工程項目本期變動情況 項目名稱 預算數 2018 年 12 月 本期增加金額 本期轉入固定資 本期其他 2019 年 12 月 31 31 日 產金額 減少金額 日 消失模項目 448,200,000.00 27,357,403.01 176,068.53 - - 27,533,471.54 項目名稱 預算數 2018 年 12 月 本期增加金額 本期轉入固定資 本期其他 2019 年 12 月 31 31 日 產金額 減少金額 日 低能耗低排 放商用車柴 276,750,000.00 13,483,922.24 5,165,366.48 18,649,288.72 - - 油機建設項 目 技術中心創 新能力建設 30,000,000.00 12,555,627.13 6,778,160.83 19,333,787.96 - - 項目二期 國Ⅵ系列發 動機智能制 140,410,000.00 757,638.36 85,656,471.51 79,824,152.28 - 6,589,957.59 造建設項目 合 計 895,360,000.00 54,154,590.74 97,776,067.35 117,807,228.96 - 34,123,429.13 （續上表） 工程累計投 工程進度 利息資本化 其中：本期 本期利息資 項目名稱 入占預算比 (%) 累計金額 利息資本化 本化率(%) 資金來源 例(%) 金額 消失模項目 43.65 50.00 1,620,302.38 - - 自籌 低能耗低排放商用車 柴油機建設項目 104.31 100.00 - - - 募集資金 技術中心創新能力建 設項目二期 56.79 90.00 - - - 募集資金 國Ⅵ系列發動機智能 制造建設項目 64.02 84.00 - - - 募集資金 合 計 - - 1,620,302.38 - - - ③在建工程項目減值準備情況 項目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 計提原因 消失模項目 6,117,391.54 - 存在減值跡象 合計 6,117,391.54 - ④在建工程期末余額較期初余額下降 44.57%，主要系本期低能耗低排放商用車柴油機建設項目和技術中心創新能力建設二期項目完工設備轉入固定資產及計提消失模未安裝設備的減值損失影響。 16. 無形資產 （1）無形資產情況 項 目 土地使用權 專有技術 軟件 合計 一、賬面原值 1. 2018 年 12 月 31 日 58,608,222.67 13,195,965.60 6,885,104.35 78,689,292.62 2.本期增加金額 734,390.00 803,458.45 3,146,142.56 4,683,991.01 （1）購置 734,390.00 803,458.45 3,146,142.56 4,683,991.01 項 目 土地使用權 專有技術 軟件 合計 3.本期減少金額 - - 211,641.01 211,641.01 （1）處置 - - 211,641.01 211,641.01 4. 2019 年 12 月 31 日 59,342,612.67 13,999,424.05 9,819,605.90 83,161,642.62 二、累計攤銷 1. 2018 年 12 月 31 日 12,615,785.44 4,205,377.32 3,287,455.71 20,108,618.47 2.本期增加金額 1,197,545.20 1,135,593.71 1,291,892.07 3,625,030.98 （1）計提 1,197,545.20 1,135,593.71 1,291,892.07 3,625,030.98 3.本期減少金額 - - 211,641.01 211,641.01 （1）處置 - - 211,641.01 211,641.01 4. 2019 年 12 月 31 日 13,813,330.64 5,340,971.03 4,367,706.77 23,522,008.44 三、減值準備 四、賬面價值 1. 2019 年 12 月 31 日 45,529,282.03 8,658,453.02 5,451,899.13 59,639,634.18 2. 2018 年 12 月 31 日 45,992,437.23 8,990,588.28 3,597,648.64 58,580,674.15 （2）本期末無通過公司內部研發形成的無形資產。 （3）本期無未辦妥產權證書的土地使用權。 17. 長期待攤費用 項 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加金額 本期攤銷金額 2019 年 12 月 31 日 裝修費 5,378,233.12 2,012,361.86 1,691,612.50 5,698,982.48 設備移裝費 - 2,310,327.26 192,527.28 2,117,799.98 綠化費 52,637.29 312,185.40 339,127.12 25,695.57 財產保險費 31,935.30 6,994.74 24,137.76 14,792.28 合 計 5,462,805.71 4,641,869.26 2,247,404.66 7,857,270.31 長期待攤費用期末余額較期初增長 43.83%，主要系新增設備移裝費及裝修費的影響。 18. 遞延所得稅資產、遞延所得稅負債 （1）遞延所得稅資產 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 項 目 可抵扣暫時性 遞延所得稅資 可抵扣暫時性 遞延所得稅資 差異 產 差異 產 壞賬準備 55,176,656.06 8,305,167.41 56,198,296.83 8,529,637.44 存貨跌價準備 21,937,955.00 3,290,693.25 4,867,481.30 868,877.72 固定資產減值準備 1,666,773.07 250,015.96 1,917,981.17 287,697.18 遞延收益 39,296,032.20 5,894,404.83 28,458,980.39 4,268,847.06 未彌補虧損 72,041,324.60 10,806,198.69 130,943,622.36 19,986,931.36 預計負債 25,044,054.73 3,756,608.21 14,609,091.13 2,191,363.67 固定資產折舊年限差異 165,083.33 24,762.50 173,424.93 26,013.74 合 計 215,327,878.99 32,327,850.85 237,168,878.11 36,159,368.17 （2）遞延所得稅負債 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 項 目 應納稅暫時性 遞延所得稅負 應納稅暫時性 遞延所得稅負 差異 債 差異 債 固定資產加速折舊影響 157,744,729.93 23,661,709.50 131,276,852.93 19,691,527.94 其他綜合收益 - - 1,507,756.87 226,163.53 公允價值變動 486,723.04 75,980.76 - - 合 計 158,231,452.97 23,737,690.26 132,784,609.80 19,917,691.47 （3）未確認遞延所得稅資產明細 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 可抵扣暫時性差異 7,872,394.41 6,224,832.78 可抵扣虧損 196,875,953.63 176,673,818.21 合 計 204,748,348.04 182,898,650.99 （4）未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損將于以下年度到期 年 份 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 2020 年度 32,588.26 32,588.26 2021 年度 9,883,047.04 32,963,725.93 2022 年度 4,463,118.38 11,897,036.57 2023 年度 17,412,488.49 17,412,488.49 年 份 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 2024 年度 35,348,708.41 29,058,756.54 2025 年度 15,492,804.85 15,492,804.85 2026 年度 18,304,393.82 18,304,393.82 2027 年度 19,034,994.84 19,034,994.84 2028 年度 32,477,028.91 32,477,028.91 2029 年度 44,426,780.63 - 合 計 196,875,953.63 176,673,818.21 19. 其他非流動資產 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 預付長期資產購置款 18,018,278.76 44,202,500.36 合 計 18,018,278.76 44,202,500.36 其他非流動資產期末余額較期初下降 59.24%，主要系上年末預付款購買設備已到貨影響。 20. 應付票據 （1）應付票據分類 種 類 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 銀行承兌匯票 448,925,328.00 249,940,913.52 商業承兌匯票 - - 合計 448,925,328.00 249,940,913.52 （2）本期末無已到期未支付的應付票據。 21. 應付賬款 （1）按性質列示 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 應付材料款 1,159,767,449.52 1,030,246,687.76 應付長期資產購置款 75,210,655.75 52,801,758.55 應付三包服務費 12,754,548.35 8,770,295.50 應付代理服務費 6,852,612.28 8,330,109.25 應付運費 7,327,775.82 3,886,994.86 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 其他 474,527.44 18,204,184.39 合 計 1,262,387,569.16 1,122,240,030.31 （2）賬齡超過 1 年的重要應付賬款 項 目 2019 年 12 月 31 日 未償還或結轉的原因 工程設備款 12,533,350.90 未達到付款條件 合 計 12,533,350.90 22. 預收款項 （1）預收款項列示 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 預收貨款 122,302,307.59 58,656,320.08 合 計 122,302,307.59 58,656,320.08 （2）預收款項期末余額較期初增長 108.51%，主要系期末預收的銷售貨款較上年同期增加所致。 （3）期末無賬齡超過 1 年的重要預收款項。 23. 應付職工薪酬 （1）應付職工薪酬列示 項 目 2018 年 12 月 31 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 日 一、短期薪酬 50,960,378.31 297,575,863.47 286,844,517.27 61,691,724.51 二、離職后福利-設 - 37,269,842.22 37,269,842.22 - 定提存計劃 三、辭退福利 - 1,059,201.65 1,059,201.65 - 合 計 50,960,378.31 335,904,907.34 325,173,561.14 61,691,724.51 （2）短期薪酬列示 項 目 2018 年 12 月 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 31 日 一、工資、獎金、津貼和 16,606,730.65 241,995,229.39 236,988,879.90 21,613,080.14 補貼 二、職工福利費 - 13,728,845.61 13,728,845.61 - 三、社會保險費 - 15,921,998.43 15,921,998.43 - 項 目 2018 年 12 月 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 31 日 其中：醫療保險費 - 14,110,107.28 14,110,107.28 - 工傷保險費 - 755,157.25 755,157.25 - 生育保險費 - 1,056,733.90 1,056,733.90 - 四、住房公積金 18,794.25 17,954,931.60 17,954,931.60 18,794.25 五、工會經費和職工教育 34,334,853.41 7,974,858.44 2,249,861.73 40,059,850.12 經費 合 計 50,960,378.31 297,575,863.47 286,844,517.27 61,691,724.51 （3）設定提存計劃列示 項 目 2018 年 12 月 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 31 日 一、基本養老保險 - 36,213,164.39 36,213,164.39 - 二、失業保險費 - 1,056,677.83 1,056,677.83 - 合 計 - 37,269,842.22 37,269,842.22 - 24. 應交稅費 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 增值稅 11,328,396.86 3,070,893.63 水利基金 1,191,576.31 1,208,723.87 房產稅 1,051,473.66 1,009,476.69 企業所得稅 757,306.60 1,248,041.84 土地使用稅 1,318,021.61 529,372.35 個人所得稅 214,803.04 109,048.41 城市維護建設稅 552,266.53 78,930.30 教育費附加 171,327.37 47,184.87 地方教育費附加 114,439.12 31,631.63 其他 132,298.99 80,254.80 合 計 16,831,910.09 7,413,558.39 25. 其他應付款 （1）分類列示 項目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 應付利息 - - 應付股利 - - 項目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 其他應付款 46,716,977.65 46,755,919.77 合計 46,716,977.65 46,755,919.77 （2）其他應付款 ① 按款項性質列示其他應付款 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 關聯方借款 24,000,000.00 24,893,291.98 押金及保證金 9,288,579.66 11,534,784.14 銷售承包費 8,594,709.26 6,409,795.48 其他 4,833,688.73 3,918,048.17 合 計 46,716,977.65 46,755,919.77 ② 賬齡超過 1 年的重要其他應付款 項目 2019 年 12 月 31 日 未償還或結轉的原因 保證金 7,148,459.26 未到保證期 合計 7,148,459.26 未到保證期 26. 一年內到期的非流動負債 項 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 重分類減少 2019 年 12 月 31 日 將于下一年攤銷的 7,260,430.37 - 7,260,430.37 - 遞延收益 合 計 7,260,430.37 - 7,260,430.37 - 27. 預計負債 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 產品質量保證費用 25,044,054.72 17,634,029.62 合 計 25,044,054.72 17,634,029.62 28. 遞延收益 項 目 2018 年 12 月 重分類增加 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 形成原因 31 日 31 日 政府補助 38,484,549.75 7,260,430.37 20,582,000.00 13,696,981.73 52,629,998.39 與資產相關 的政府補助 合計 38,484,549.75 7,260,430.37 20,582,000.00 13,696,981.73 52,629,998.39 （續上表） 項目 2019 年 1 月 1 本期新增補 本期計入其 2019 年 12 月 與資產相關/ 日 助金額 他收益金額 31 日 與收益相關 研發設備補助 1,776,000.00 7,383,000.00 1,994,373.32 7,164,626.68 與資產相關 產業振新和技術改造項目資金 3,656,340.00 - 541,680.00 3,114,660.00 與資產相關 空中運輸軌道工程補助 1,661,690.22 - 173,499.96 1,488,190.26 與資產相關 智能制造專項項目 11,123,333.29 - 2,840,000.04 8,283,333.25 與資產相關 省級“三重一創”建設資金 4,738,230.00 - 1,236,060.00 3,502,170.00 與資產相關 “三重一創”專項資金 1,982,880.00 - 495,720.00 1,487,160.00 與資產相關 消失模項目補助 14,643,840.22 - 336,639.96 14,307,200.26 與資產相關 工業強基技術改造項目設備補 1,747,666.67 - 213,999.96 1,533,666.71 與資產相關 助 智能工廠和數字化車間補助 966,666.68 - 99,999.96 866,666.72 與資產相關 天和鑄件項目補助 2,458,333.05 - 500,000.04 1,958,333.01 與資產相關 工業強基技術改造項目 989,999.99 - 110,000.04 879,999.95 與資產相關 創新型省份建設專項資金（設 - 5,659,000.00 1,027,308.45 4,631,691.55 與資產相關 備） 燃料電池動力系統及其關鍵零 - 6,340,000.00 4,127,700.00 2,212,300.00 與資產相關 部件開發 現代農業裝備用動力總成技術 - 1,200,000.00 - 1,200,000.00 與資產相關 研究 合 計 45,744,980.12 20,582,000.00 13,696,981.73 52,629,998.39 與資產相關 29. 股本 項 目 2018 年 12 月 本期增減變動（+、一） 2019 年 12 月 31 日 發行新股 送股 公積金轉股 其他 小計 31 日 股份總數 368,755,000.00 - - - - - 368,755,000.00 30. 資本公積 項 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 股本溢價 1,044,718,888.07 - 1,246,211.52 1,043,472,676.55 合 計 1,044,718,888.07 - 1,246,211.52 1,043,472,676.55 資本公積減少系子公司天和機械的少數股東對天和機械投資折價所致。 31. 其他綜合收益 本期發生金額 稅后 2019 項 目 2018 年 12 加：本 減：前期計 減： 歸屬 年 12 月 31 日 期所得 入其他綜合 所得 稅后歸屬于 于少 月 31 稅前發 收益當期轉 稅費 母公司 數股 日 生額 入損益 用 東 以后將重分類進損 1,275,798.97 - 1,275,798.97 - -1,275,798.97 - - 益的其他綜合收益 其中：可供***金 融資產公允價值變 1,275,798.97 - 1,275,798.97 - -1,275,798.97 - - 動損益 其他綜合收益合計 1,275,798.97 - 1,275,798.97 - -1,275,798.97 - - 其他綜合收益期末余額較期初減少 1,275,798.97 元，主要系上年末確認的理財產品在本期到期，其他綜合收益在本期轉入投資收益影響。 32. 專項儲備 項 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 專項儲備 22,904,265.73 11,176,202.83 8,180,186.27 25,900,282.29 合 計 22,904,265.73 11,176,202.83 8,180,186.27 25,900,282.29 33. 盈余公積 項 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 法定盈余公積 106,115,906.94 11,611,319.07 - 117,727,226.01 合 計 106,115,906.94 11,611,319.07 - 117,727,226.01 本期盈余公積增加系本公司按《公司法》及本公司章程有關規定，按本期母公司凈利潤 10%提取法定盈余公積金。 34. 未分配利潤 項 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 調整前上期末未分配利潤 393,770,312.13 378,260,919.71 調整期初未分配利潤合計數（調增+，調減－） - - 調整后期初未分配利潤 393,770,312.13 378,260,919.71 加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 96,779,498.68 39,683,114.72 減：提取法定盈余公積 11,611,319.07 5,735,972.30 應付普通股股利 - 18,437,750.00 期末未分配利潤 478,938,491.74 393,770,312.13 35. 營業收入及營業成本 2019 年度 2018 年度 項 目 收入 成本 收入 成本 主營業務 3,972,279,148.98 3,519,891,320.59 3,403,555,959.61 3,044,317,902.94 其他業務 72,168,256.37 45,525,280.58 73,527,449.40 42,838,510.00 合 計 4,044,447,405.35 3,565,416,601.17 3,477,083,409.01 3,087,156,412.94 36. 稅金及附加 項 目 2019 年度 2018 年度 土地使用稅 4,585,404.26 4,512,896.71 房產稅 4,690,866.27 4,709,943.21 城市維護建設稅 3,709,088.44 3,099,054.51 教育費附加 3,661,651.09 3,050,552.64 印花稅 1,420,066.49 1,263,445.25 其他 103,783.97 235,740.88 合 計 18,170,860.52 16,871,633.20 37. 銷售費用 項 目 2019 年度 2018 年度 三包服務費 23,457,196.03 38,407,234.58 職工薪酬 34,106,461.83 33,869,865.11 運輸費 25,524,804.24 22,979,008.54 銷售承包費 14,927,147.01 16,368,258.89 其他 18,209,188.33 17,653,644.99 合 計 116,224,797.44 129,278,012.11 38. 管理費用 項 目 2019 年度 2018 年度 職工薪酬 81,529,762.88 73,132,946.92 修理費 8,097,751.40 10,468,903.33 非流動資產折舊攤銷 10,194,043.58 9,710,725.73 租賃費 5,025,703.01 4,973,133.38 勞務費 5,750,265.58 4,576,373.74 其他 13,544,000.00 17,823,266.14 項 目 2019 年度 2018 年度 合 計 124,141,526.45 120,685,349.24 39. 研發費用 項 目 2019 年度 2018 年度 直接投入 70,471,269.63 63,258,923.14 工資薪酬 50,455,698.70 42,758,281.80 委托外部研發費 7,755,549.49 9,469,999.93 固定資產折舊費 9,496,416.72 8,379,994.33 其他 8,115,474.62 9,233,263.33 合 計 146,294,409.16 133,100,462.53 40. 財務費用 項 目 2019 年度 2018 年度 利息支出 2,281,283.06 1,848,860.72 減：利息收入 24,504,438.65 16,699,751.90 利息凈支出 -22,223,155.59 -14,850,891.18 匯兌損失 764,406.20 753,459.41 減：匯兌收益 697,371.57 1,116,483.47 匯兌凈損失 67,034.63 -363,024.06 銀行手續費 877,901.03 757,067.62 合 計 -21,278,219.93 -14,456,847.62 本期財務費用較上期下降 47.18%，主要系本期公司資金收益較上年同期增加影響。 41. 其他收益 項 目 2019 年度 2018 年度 與資產相關/與收 益相關 一、計入其他收益的政府補助 24,241,699.36 19,420,409.97 其中：與遞延收益相關的政府補助（與資產相 13,696,981.73 7,191,333.33 與資產相關 關） 與遞延收益相關的政府補助（與收益相關） - - 直接計入當期損益的政府補助（與收益相關） 10,544,717.63 12,229,076.64 與收益相關 二、其他與日?；顒酉嚓P且計入其他收益的項 - - 目 項 目 2019 年度 2018 年度 與資產相關/與收 益相關 其中：個稅扣繳稅款手續費 - - 合計 24,241,699.36 19,420,409.97 42. 投資收益 項 目 2019 年度 2018 年度 理財產品收益 7,396,773.70 15,411,002.53 以攤余成本計量的金融資產終止確認收益 -618,534.55 - 合 計 6,778,239.15 15,411,002.53 本期投資收益較上期下降 56.02%，主要原因系本期公司閑置資金購買理財減少，取得的投 資收益下降。 43. 公允價值變動收益 產生公允價值變動收益的來源 2019 年度 2018 年度 交易性金融資產 486,723.04 - 合計 486,723.04 - 44. 信用減值損失 項 目 2019 年度 2018 年度 應收票據壞賬損失 - ― 應收賬款壞賬損失 -1,661,507.66 ― 其他應收款壞賬損失 3,126,211.99 ― 合計 1,464,704.33 ― 本期信用減值損失較上期增加 1,464,704.33 元，系根據新金融工具準則，將應收款項和其 他應收款項的壞賬損失從資產減值損失重分類至信用減值損失所致。 45. 資產減值損失 項 目 2019 年度 2018 年度 壞賬損失 - -5,739,754.01 存貨跌價損失 -21,715,839.50 -1,709,944.81 在建工程減值損失 -6,117,391.54 - 合 計 -27,833,231.04 -7,449,698.82 本期資產減值損失較上期上升 273.62%，主要是本期公司對存貨、在建工程計提的減值損 失增加影響。 46. 資產處置收益 項 目 2019 年度 2018 年度 計入當期非經常性 損益的金額 處置未劃分為持有待售的固定資產、 在建工程、生產性生物資產及無形資 515,799.73 131,610.71 515,799.73 產的處置利得或損失 其中：固定資產 515,799.73 131,610.71 515,799.73 合 計 515,799.73 131,610.71 515,799.73 47. 營業外收入 項 目 2019 年度 2018 年度 計入當期非經常性 損益的金額 非流動資產報廢利得合計 490.08 18,089.91 490.08 其中：固定資產報廢利得 490.08 18,089.91 490.08 罰款收入 2,104,267.02 2,732,119.70 2,104,267.02 其他 903,579.64 697,967.70 903,579.64 合 計 3,008,336.74 3,448,177.31 3,008,336.74 48. 營業外支出 項 目 2019 年度 2018 年度 計入當期非經常性 損益的金額 非流動資產報廢損失合計 419,680.76 1,492,360.09 419,680.76 其中：固定資產報廢損失 419,680.76 1,492,360.09 419,680.76 債務重組損失 - - - 其他 138,389.90 38,680.00 138,389.90 合 計 558,070.66 1,531,040.09 558,070.66 本期營業外支出較上期下降 63.55%，主要是本期處置非流動資產報廢損失較上年同期減少影響。 49. 所得稅費用 （1）所得稅費用的組成 項 目 2019 年度 2018 年度 當期所得稅費用 3,631,483.48 2,357,197.92 遞延所得稅費用 7,877,679.64 -2,893,540.85 合 計 11,509,163.12 -536,342.93 （2）會計利潤與所得稅費用調整過程 項 目 2019 年度 利潤總額 103,581,631.19 按法定/適用稅率計算的所得稅費用 15,537,244.68 子公司適用不同稅率的影響 618,748.52 調整以前期間所得稅的影響 789,265.03 研發費用加計扣除的影響 -14,852,723.50 不可抵扣的成本、費用和損失的影響 538,390.90 殘疾人工資加計扣除的影響 -88,028.20 使用前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損的影響 - 本期未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異或可抵扣 8,966,265.69 虧損的影響 其他 - 所得稅費用 11,509,163.12 50. 現金流量表項目注釋 （1）收到的其他與經營活動有關的現金 項 目 2019 年度 2018 年度 政府補助 30,783,405.63 16,807,276.64 收到的票據保證金 14,162,952.31 22,119,253.27 保證金、押金 - 6,165,956.73 罰款、賠款及違約金收入 372,762.60 1,186,315.25 往來款及其他 6,570,616.52 2,010,005.89 利息收入 4,556,201.65 - 合 計 56,445,938.71 48,288,807.78 （2）支付的其他與經營活動有關的現金 項 目 2019 年度 2018 年度 支付的期間費用 183,728,670.81 187,408,418.02 支付的票據保證金 14,666,851.70 17,305,994.30 保證金、押金 2,567,635.65 - 項 目 2019 年度 2018 年度 銀行手續費 877,901.03 757,067.62 其他 3,979,062.69 3,399,203.66 合 計 205,820,121.88 208,870,683.60 （3）收到的其他與投資活動有關的現金 項 目 2019 年度 2018 年度 利息收入 - 4,383,503.41 合 計 - 4,383,503.41 （4）支付的其他與投資活動有關的現金 項 目 2019 年度 2018 年度 單位借款 - 400,000.00 合 計 - 400,000.00 （5）收到的其他與籌資活動有關的現金 項 目 2019 年度 2018 年度 全柴集團借款 6,000,000.00 18,000,000.00 少數股東借款 - 160,000.00 合 計 6,000,000.00 18,160,000.00 （6）支付的其他與籌資活動有關的現金 項 目 2019 年度 2018 年度 歸還少數股東借款 400,000.00 - 歸還全柴集團借款 6,853,840.23 6,006,708.02 合 計 7,253,840.23 6,006,708.02 51. 現金流量表補充資料 （1）現金流量表補充資料 補充資料 2019 年度 2018 年度 1．將凈利潤調節為經營活動現金流量： 凈利潤 92,072,468.07 34,415,191.15 加：資產減值準備 26,368,526.71 7,449,698.82 固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產 108,484,831.30 104,496,078.71 折舊 補充資料 2019 年度 2018 年度 無形資產攤銷 3,625,030.98 3,020,509.12 長期待攤費用攤銷 2,247,404.66 764,116.71 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失 -515,799.73 -131,610.71 （收益以“－”號填列） 固定資產報廢損失（收益以“－”號填列） 419,190.68 1,474,270.18 公允價值變動損失（收益以“－”號填列） -486,723.04 - 財務費用（收益以“－”號填列） -9,218,350.98 -5,084,154.03 投資損失（收益以“－”號填列） -6,778,239.15 -15,411,002.53 遞延所得稅資產減少（增加以“－”號填列） 3,831,517.32 -20,033,593.16 遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列） 3,819,998.79 17,140,052.31 存貨的減少（增加以“－”號填列） -26,983,005.94 -27,274,332.84 經營性應收項目的減少（增加以“－”號填列） -576,329,754.26 96,832,843.52 經營性應付項目的增加（減少以“－”號填列） 360,702,355.94 -200,639,950.63 其他 - - 經營活動產生的現金流量凈額 -18,740,548.65 -2,981,883.38 2．不涉及現金收支的重大投資和籌資活動： 債務轉為資本 - - 一年內到期的可轉換公司債券 - - 融資租入固定資產 - - 3．現金及現金等價物凈變動情況： 現金的期末余額 438,376,866.84 377,612,432.02 減：現金的期初余額 377,612,432.02 205,422,477.40 加：現金等價物的期末余額 - - 減：現金等價物的期初余額 - - 現金及現金等價物凈增加額 60,764,434.82 172,189,954.62 （2）現金和現金等價物構成情況 項 目 2019 年度 2018 年度 一、現金 438,376,866.84 377,612,432.02 其中：庫存現金 21,762.99 46,827.11 項 目 2019 年度 2018 年度 可隨時用于支付的銀行存款 438,355,103.85 377,565,604.91 二、現金等價物 - - 其中：三個月內到期的債券投資 - - 三、期末現金及現金等價物余額 438,376,866.84 377,612,432.02 （3）現金及現金等價物期末余額與貨幣資金期末余額差異 15,736,202.19 元，見附注“五、 51”所有權或使用權受到限制的資產”中關于貨幣資金的披露。 52. 所有權或使用權受到限制的資產 項 目 2019 年 12 月 31 日 受限原因 貨幣資金 15,736,202.19 注 1 存貨 7,857,252.00 注 2 合 計 23,593,454.19 注 1：其他貨幣資金期末余額包含 14,667,212.00 元銀行承兌匯票保證金，362,590.19 元信用 證保證金，706,400.00 元應收銀行定期存款利息。 注 2：本公司子公司武漢全柴將車輛合格證質押在開戶銀行，用于辦理商貸通業務，存貨期 末余額中用于質押開具銀行承兌匯票的金額為 7,857,252.00 元。 53. 外幣貨幣性項目 項 目 2019 年 12 月 31 日外 折算匯率 期末折算人民幣余額 幣余額 貨幣資金 其中：美元 548,693.69 6.9762 3,827,796.92 歐元 14.74 7.8155 115.20 澳元 4.37 4.8843 21.34 應收賬款 其中：美元 885,324.59 6.9762 6,176,201.40 54. 政府補助 （1）與資產相關的政府補助 計入當期損益或沖減相關成 計入當期損益或沖 項 目 金額 報表列報 本費用損失的金額 減相關成本費用損 項目 2019 年度 2018 年度 失的列報項目 消失模項目補助 16,832,000.00 遞延收益 336,639.96 336,640.00 其他收益 智能制造專項項目 15,000,000.00 遞延收益 2,840,000.04 2,840,000.04 其他收益 研發設備補助 10,935,000.00 遞延收益 1,994,373.32 710,400.00 其他收益 產業振新和技術改造項目資 6,500,000.00 遞延收益 541,680.00 541,666.67 其他收益 金 燃料電池動力系統及其關鍵 6,340,000.00 遞延收益 4,127,700.00 - 其他收益 零部件開發 省級“三重一創”建設資金 6,180,300.00 遞延收益 1,236,060.00 1,236,060.00 其他收益 天和鑄件項目補助 6,000,000.00 遞延收益 500,000.04 500,000.00 其他收益 創新型省份建設專項資金 5,659,000.00 遞延收益 1,027,308.45 - 其他收益 （設備） “三重一創”專項資金 2,478,600.00 遞延收益 495,720.00 495,720.00 其他收益 工業強基技術改造項目設備 2,140,000.00 遞延收益 213,999.96 214,000.00 其他收益 補助 空中運輸軌道工程補助 2,082,000.00 遞延收益 173,499.96 175,943.66 其他收益 現代農業裝備用動力總成技 1,200,000.00 遞延收益 - - 其他收益 術研究 工業強基技術改造項目 1,100,000.00 遞延收益 110,000.04 110,000.04 其他收益 智能工廠和數字化車間補助 1,000,000.00 遞延收益 99,999.96 30,902.95 其他收益 合計 83,446,900.00 13,696,981.73 7,191,333.36 （2）與收益相關的政府補助 計入當期損益或沖減相關成 計入當期損益或沖 項 目 金額 報表列報項 本費用損失的金額 減相關成本費用損 目 2019 年度 2018 年度 失的列報項目 土地使用稅返還 2,696,200.00 其他收益 - 2,696,200.00 其他收益 新型節能環保農用發動機開發 項目農用小功率柴油機開發項 2,570,000.00 其他收益 - 2,570,000.00 其他收益 目課題經費 科技局獎勵補助 1,825,300.00 其他收益 1,825,300.00 - 其他收益 國家進口貼息資金 1,745,000.00 其他收益 1,745,000.00 - 其他收益 科技局保險補助 1,417,837.00 其他收益 1,417,837.00 - 其他收益 重大專項縣級配套資金款 1,050,000.00 其他收益 1,050,000.00 - 其他收益 國家級制造業與互聯網獎 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00 - 其他收益 發改委專項資金 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00 - 其他收益 穩崗補貼 959,040.70 其他收益 103,875.59 855,165.11 其他收益 計入當期損益或沖減相關成 計入當期損益或沖 項 目 金額 報表列報項 本費用損失的金額 減相關成本費用損 目 2019 年度 2018 年度 失的列報項目 2017 年度科技創新獎勵 840,000.00 其他收益 - 840,000.00 其他收益 經信委 2018 制造強省建設資金 700,000.00 其他收益 - 700,000.00 其他收益 新型節能環保農用發動機開發 項目農用小功率柴油機開發項 629,712.00 其他收益 629,712.00 - 其他收益 目課題經費 2018 年國家進口貼息資金 614,000.00 其他收益 - 614,000.00 其他收益 “三重一創”建設資金獎勵 500,000.00 其他收益 - 500,000.00 其他收益 創新省份專項補助 495,000.00 其他收益 495,000.00 - 其他收益 技能提升培訓補貼 392,163.08 其他收益 392,163.08 - 其他收益 “高技能人才培訓基地”建設資 300,000.00 其他收益 - 300,000.00 其他收益 金補助 2018 年度科技計劃項目資金 300,000.00 其他收益 - 300,000.00 其他收益 2018 年上半年專利獎勵 227,000.00 其他收益 - 227,000.00 其他收益 科技局獎勵補助 213,500.00 其他收益 - 213,500.00 其他收益 技能提升培訓補貼 212,000.00 其他收益 - 212,000.00 其他收益 高新技術企業認定獎勵 200,000.00 其他收益 - 200,000.00 其他收益 其他項目補助 2,887,041.49 其他收益 885,829.96 2,001,211.53 其他收益 合計 22,773,794.27 10,544,717.63 12,229,076.64 六、 在其他主體中的權益 在子公司中的權益 （1）企業集團的構成 子公司名稱 主要經營地 注冊地 業務性質 持股比例(%) 取得方式 直接 間接 武漢全柴動力有限 湖北武漢 湖北武漢 商業 100.00 - 設立 責任公司 武漢奧炬汽車貿易 湖北武漢 湖北武漢 商業 - 60.00 設立 有限公司 武漢金宇宙汽車貿 湖北武漢 湖北武漢 商業 - 60.00 設立 易有限公司 武漢全信天誠汽車 湖北武漢 湖北武漢 商業 - 60.00 設立 銷售服務有限公司 武漢尚躍汽車銷售 湖北武漢 湖北武漢 商業 - 60.00 設立 服務有限公司 安徽全柴天和機械 安徽全椒 安徽全椒 制造業 87.82 - 設立 有限公司 子公司名稱 主要經營地 注冊地 業務性質 持股比例(%) 取得方式 直接 間接 安徽全柴順興貿易 安徽全椒 安徽全椒 商業 90.00 - 同一控制下 有限公司 企業合并 安徽眾順汽車貿易 安徽合肥 安徽合肥 商業 - 50.00 設立 有限責任公司 安徽全柴錦天機械 安徽全椒 安徽全椒 制造業 100.00 - 同一控制下 有限公司 企業合并 安徽元雋氫能源研 安徽蕪湖 安徽蕪湖 制造業 75.00 - 設立 究所有限公司 安徽元雋氫能源汽 安徽蕪湖 安徽蕪湖 商業 100.00 設立 車銷售有限公司 （2）重要的非全資子公司 子公司名稱 少數股東持股 本期歸屬于少數股 本期向少數股東 期末少數股東權 比例（%） 東的損益 宣告分派的股利 益余額 天和機械 12.18 -3,612,440.44 - 33,520,038.04 順興貿易 10.00 877,585.53 - 5,398,221.83 （3）重要非全資子公司的主要財務信息 子公司 2019 年 12 月 31 日 名稱 流動資產 非流動資產 資產合計 流動負債 非流動負債 負債合計 天和機 129,687,781.53 273,381,151.00 403,068,932.53 125,025,057.94 2,838,332.96 127,863,390.90 械 順興貿 75,722,621.63 702,728.80 76,425,350.43 16,939,571.79 7,430.76 16,947,002.55 易 （續上表） 子公司名 2018 年 12 月 31 日 稱 流動資產 非流動資產 資產合計 流動負債 非流動負債 負債合計 天和機械 75,262,714.21 218,788,118.98 294,050,833.19 100,085,065.08 2,838,333.04 102,923,398.12 順興貿易 73,106,742.28 735,155.73 73,841,898.01 22,326,666.32 - 22,326,666.32 （續上表） 子公司名稱 2019 年度 營業收入 凈利潤 綜合收益總額 經營活動現金流量 天和機械 212,398,610.75 -29,646,500.53 -29,646,500.53 -7,107,812.05 順興貿易 143,957,801.96 7,963,116.19 7,963,116.19 12,946,668.02 （續上表） 子公司名稱 2018 年度 營業收入 凈利潤 綜合收益總額 經營活動現金流量 天和機械 150,406,198.60 -24,743,383.31 -24,743,383.31 -18,977,981.90 順興貿易 138,875,721.03 6,583,795.75 6,525,851.36 -3,256,823.03 七、 與金融工具相關的風險 1. 定性信息 本公司與金融工具相關的風險源于本公司在經營過程中所確認的各類金融資產和金融負債，包括：信用風險、流動性風險和市場風險。 本公司與金融工具相關的各類風險的管理目標和政策的制度由本公司管理層負責。經營管理層通過職能部門負責日常的風險管理。本公司內部審計部門對公司風險管理的政策和程序的執行情況進行日常監督，并且將有關發現及時報告給本公司審計委員會。 本公司風險管理的總體目標是在不過度影響公司競爭力和應變力的情況下，制定盡可能降低各類與金融工具相關風險的風險管理政策。 2. 信用風險信息 信用風險，是指金融工具的一方未能履行義務從而導致另一方發生財務損失的風險。本公司的信用風險主要產生于貨幣資金、應收票據、應收賬款等，這些金融資產的信用風險源自交易對手違約，最大的風險敞口等于這些工具的賬面金額。 本公司貨幣資金主要存放于商業銀行等金融機構，本公司認為這些商業銀行具備較高信譽和資產狀況，存在較低的信用風險。 對于應收票據及應收賬款，本公司設定相關政策以控制信用風險敞口。本公司基于對客戶的財務狀況、從第三方獲取擔保的可能性、信用記錄及其他因素諸如目前市場狀況等評估客戶的信用資質并設置相應信用期。本公司會定期對客戶信用記錄進行監控，對于信用記錄不良的客戶，本公司會采用書面催款、縮短信用期或取消信用期等方式，以確保本公司的整體信用風險在可控的范圍內。 （1）信用風險顯著增加判斷標準 本公司在每個資產負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。在確定信用風險自初始確認后是否顯著增加時，本公司考慮在無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得合理且有依據的信息，包括基于本公司歷史數據的定性和定量分析、外部信用風險 評級以及前瞻性信息。本公司以單項金融工具或者具有相似信用風險特征的金融工具組合為基礎，通過比較金融工具在資產負債表日發生違約的風險與在初始確認日發生違約的風險，以確定金融工具預計存續期內發生違約風險的變化情況。 當觸發以下一個或多個定量、定性標準時，本公司認為金融工具的信用風險已發生顯著增加：定量標準主要為報告日剩余存續期違約概率較初始確認時上升超過一定比例；定性標準為主要債務人經營或財務情況出現重大不利變化、預警客戶清單等。 （2）已發生信用減值資產的定義 為確定是否發生信用減值，本公司所采用的界定標準，與內部針對相關金融工具的信用風險管理目標保持一致,同時考慮定量、定性指標。 本公司評估債務人是否發生信用減值時，主要考慮以下因素：發行方或債務人發生重大財務困難；債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；債權人出于與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下都不會做出的讓步；債務人很可能破產或進行其他財務重組；發行方或債務人財務困難導致該金融資產的活躍市場消失；以大幅折扣購買或源生一項金融資產，該折扣反映了發生信用損失的事實。 金融資產發生信用減值，有可能是多個事件的共同作用所致，未必是可單獨識別的事件所致。 （3）預期信用損失計量的參數 根據信用風險是否發生顯著增加以及是否已發生信用減值，本公司對不同的資產分別以12 個月或整個存續期的預期信用損失計量減值準備。預期信用損失計量的關鍵參數包括違約概率、違約損失率和違約風險敞口。本公司考慮歷史統計數據(如交易對手評級、擔保方式及抵質押物類別、還款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立違約概率、違約損失率及違約風險敞口模型。 相關定義如下： 違約概率是指債務人在未來 12 個月或在整個剩余存續期，無法履行其償付義務的可能性。 違約損失率是指本公司對違約風險暴露發生損失程度作出的預期。根據交易對手的類型、追索的方式和優先級，以及擔保品的不同，違約損失率也有所不同。違約損失率為違約發生時風險敞口損失的百分比，以未來 12 個月內或整個存續期為基準進行計算； 違約風險敞口是指，在未來 12 個月或在整個剩余存續期中，在違約發生時，本公司應被償付的金額。前瞻性信息信用風險顯著增加的評估及預期信用損失的計算均涉及前瞻性信息。本公司通過進行歷史數據分析，識別出影響各業務類型信用風險及預期信用損失的關鍵經濟指標。 本公司所承受的最大信用風險敞口為資產負債表中每項金融資產的賬面金額。本公司沒有提供任何其他可能令本公司承受信用風險的擔保。 本公司應收賬款中，前五大客戶的應收賬款占本公司應收賬款總額的 50.35%（比較期：52.38%）；本公司其他應收款中，欠款金額前五大公司的其他應收款占本公司其他應收款總額的 75.01%（比較期：78.73%）。 3. 流動性風險信息 流動性風險，是指企業在履行以交付現金或其他金融資產的方式結算的義務時發生資金短缺的風險。本公司在資金正常和緊張的情況下，確保有足夠的流動性來履行到期債務，且與金融機構進行融資磋商，保持一定水平的備用授信額度以降低流動性風險。 截止 2019 年 12 月 31 日，本公司金融負債到期期限如下： 項目名稱 2019 年 12 月 31 日 1 年以內 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 應付票據 448,925,328.00 - - - 應付賬款 1,262,387,569.16 - - - 其他應付款 46,716,977.65 - - - 合 計 1,758,029,874.81 - - - （續上表） 項目名稱 2018 年 12 月 31 日 1 年以內 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 應付票據及應付賬款 1,372,180,943.83 - - - 其他應付款 46,755,919.77 - - - 合 計 1,418,936,863.60 - - - 4. 市場風險信息 （1）外匯風險 本公司的匯率風險主要來自本公司及下屬子公司持有的不以其記賬本位幣計價的外幣資產 和負債。公司財務部門負責監控公司外幣交易和外幣資產及負債的規模，以最大程度降低面臨的匯率風險。 ①截止 2019 年 12 月 31 日，本公司各外幣資產負債項目的主要外匯風險敞口如下： 2019 年 12 月 31 日 項目名稱 美元 歐元 澳元 外幣 人民幣 外幣 人民幣 外幣 人民幣 貨幣資金 548,693.69 3,827,796.92 14.74 115.20 4.37 21.34 應收賬款 885,324.59 6,176,201.40 - - - - 小 計 1,434,018.28 10,003,998.32 14.74 115.20 4.37 21.34 （續上表） 2018 年 12 月 31 日 項目名稱 美元 歐元 澳元 外幣 人民幣 外幣 人民幣 外幣 人民幣 貨幣資金 166,014.04 1,139,387.56 14.85 116.53 4.37 21.09 應收賬款 849,986.89 5,833,630.02 - - - - 小 計 1,016,000.93 6,973,017.58 14.85 116.53 4.37 21.09 本公司密切關注匯率變動對本公司匯率風險的影響，管理層負責監控匯率風險，并將于需要時考慮對沖重大匯率風險。 ②敏感性分析 于 2019 年 12 月 31 日，在其他風險變量不變的情況下，如果當日人民幣對于美元貶值 100 個基點，那么本公司的凈利潤將增加 1.22 萬元。相反，在其他風險變量不變的情況下，如果當日人民幣對于美元升值 100 個基點，那么本公司的凈利潤將減少 1.22 萬元。 （2）利率風險 本公司的利率風險主要產生于長期銀行借款、應付債券等長期帶息債務。浮動利率的金融負債使本公司面臨現金流量利率風險，固定利率的金融負債使本公司面臨公允價值利率風險。本公司根據當時的市場環境來決定固定利率及浮動利率合同的相對比例。 本公司總部財務部門持續監控集團利率水平。利率上升會增加新增帶息債務的成本以及本公司尚未付清的以浮動利率計息的帶息債務的利息支出，并對本公司的財務業績產生重大的不利影響，管理層會依據最新的市場狀況及時做出調整。 截止 2019 年 12 月 31 日，公司無浮動利率借款。 八、 公允價值披露 1. 2019 年 12 月 31 日，以公允價值計量的資產和負債的公允價值 2019 年 12 月 31 日公允價值 項 目 第一層次公 第二層次公 第三層次公允 合 計 允價值計量 允價值計量 價值計量 一、持續的公允價值計量 （一）交易性金融資產 - - 83,876,723.04 83,876,723.04 （二）應收款項融資 - - 536,209,261.99 536,209,261.99 （三）其他權益工具投資 11,200,000.00 11,200,000.00 持續以公允價值計量的資產總額 - - 631,285,985.03 631,285,985.03 2. 持續和非持續第三層次公允價值計量項目，采用的估值技術和重要參數的定性及定量 信息 （1）交易性金融資產為委托理財，以預期收益率預測未來現金流量，不可觀察估計值是 預期收益率。 （2）應收款項融資剩余期限較短，賬面價值與公允價值相近，采用賬面價值作為公允價 值。 （3）對于不在活躍市場上交易的其他權益工具投資，由于公司持有被投資單位股權較 低，無重大影響，對被投資公司股權采用收益法或者市場法進行估值不切實可行，且近期內被 投資單位無確定公允價值的參考依據，此外，公司從可獲取的相關信息分析，未發現被投資單 位內外部環境自年初以來已發生重大變化，因此屬于可用賬面成本作為公允價值最佳估計的 “有限情況”，因此年末以成本作為公允價值。 九、 關聯方及關聯交易 1. 本公司的母公司情況 母公司對 母公司對本 母公司名稱 注冊地 業務性質 注冊資本 公司的持 公司的表決 股比例(%) 權比例(%) 全柴集團 安徽全椒 投資、內燃機配 231,000,000.00 34.32 34.32 套產品制造 本公司最終控制方：全椒縣人民政府。 2. 本公司的子公司情況 本公司子公司的情況詳見“附注六、在其他主體中的權益”。 3. 關聯交易情況 （1）關聯銷售情況 關聯方 關聯關系 關聯交易內容 2019 年度 2018 年度 武漢圣杰汽車銷售有限責 少數股東 整車 29,799,121.26 33,233,565.35 任公司 （2）關聯采購情況 關聯方 關聯關系 關聯交易內容 2019 年度 2018 年度 全柴集團 控股股東 服務費 5,269,528.30 8,209,905.65 （3）關聯租賃情況 本公司作為出租方： 承租方名稱 租賃資產種類 2019 年度確認的租 2018 年度確認的租賃 賃收入 收入 全柴集團 房屋建筑物 80,395.20 80,395.20 本公司作為承租方： 出租方名稱 租賃資產種類 2019 年度確認的租 2018 年度確認的租賃 賃費 費 全柴集團 房屋建筑物 766,525.94 766,525.94 全柴集團 土地使用權 3,619,047.60 3,619,047.60 （4）關鍵管理人員報酬 項 目 2019 年度 2018 年度 關鍵管理人員報酬 4,538,162.79 3,729,452.01 （5）其他關聯交易 根據協議，全柴集團向天和機械提供 5,000.00 萬元委托貸款，委托貸款期限不超過三年。 截至 2019 年 12 月 31 日止，天和機械累計收到委托貸款 4,800.00 萬元，累計償還 4,800.00 萬 元，累計支付利息 810.59 萬元，本期支付利息 22.23 萬元，期末無委托貸款余額。 根據協議，全柴集團向天和機械提供 1,800.00 萬元借款，借款期限自 2019 年 11 月 1 日起 至 2020 年 10 月 31 日止，借款利率為 4.35%。 根據協議，全柴集團向天和機械提供 600.00 萬元借款，借款期限自 2019 年 10 月 22 日起 至 2020 年 10 月 22 日止，借款年利率為 4.35%。 4. 關聯方應收應付款項 項目名稱 關聯方 關聯關系 2019 年 12 月 2018 年 12 月 31 日 31 日 其他應收款 武漢圣杰新能源汽車服務 少數股東的控 - 800,000.00 有限公司 股股東 應付賬款 全柴集團 控股股東 838,400.00 - 預收款項 武漢圣杰新能源汽車服務 少數股東的控 11,273.00 1,649.14 有限公司 股股東 其他應付款 全柴集團 控股股東 24,000,000.00 23,993,291.98 其他應付款 童少林 少數股東 - 100,000.00 其他應付款 武漢圣杰汽車銷售有限責 少數股東 400,000.00 800,000.00 任公司 十、 承諾及或有事項 截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司不存在應披露的重大承諾事項及或有事項。 十一、 資產負債表日后事項 （1）根據公司 2020 年 4 月 23 日第七屆董事會第十九次會議決議，公司擬按 2019 年實現 凈利潤，以 2019 年末股本總額 368,755,000.00 股為基數，向全體股東按每 10 股分派現金股利 0.8 元（含稅），合計分配現金股利 29,500,400.00 元，尚需股東大會審議通過。 （2）新型冠狀病毒肺炎（以下簡稱“新冠肺炎”）疫情自全國爆發以來，公司嚴格執行各級政府對新冠肺炎防控的各項規定，為了履行社會責任本公司在 2020 年 2 月份向武漢紅十字會和全椒縣紅十字會捐贈 300 萬元，支持國家抗擊新冠肺炎。 公司為確保公司人員財產安全采取了多項疫情防控措施，組織協調本公司和各分子公司的生產經營活動，確保將疫情的影響程度降到最低。本公司預計新冠肺炎疫情及防控措施將對本公司的生產經營活動產生影響，影響程度取決于疫情防控的進展情況、持續時間及各地政府調控政策的實施。 十二、 其他重要事項 1. 前期會計差錯更正 公司本報告期不存在前期會計差錯更正事項。 2. 分部信息 （1） 報告分部的確定依據與會計政策 本公司以內部組織結構、管理要求、內部報告制度為依據確定經營分部，以經營分部為基 礎確定報告分部。 經營分部，是指本公司內同時滿足下列條件的組成部分：（1）該組成部分能夠在日?；顒又挟a生收入、發生費用；（2）本公司管理層能夠定期評價該組成部分的經營成果，以決定向其配置資源、評價其業績；（3）本公司能夠取得該組成部分的財務狀況、經營成果和現金流量等有關會計信息。 本公司的各個報告分部分別提供不同的產品或服務。由于每個分部需要不同的技術或市場策略，本公司管理層分別單獨管理各個報告分部的經營活動，定期評價這些報告分部的經營成果，以決定向其分配資源及評價其業績。本公司報告分部包括：內燃機業務、建材業務、商業。 本公司經營分部的會計政策與本公司主要會計政策相同。 （2） 報告分部的財務信息 項 目 內燃機業務 建材業務 商業 分部間抵銷 合計 營業收入 3,702,449,555.21 194,473,717.52 150,819,560.24 3,295,427.62 4,044,447,405.35 營業成本 3,260,719,212.20 160,841,758.84 147,151,057.75 3,295,427.62 3,565,416,601.17 資產總額 4,160,350,158.06 162,972,408.26 84,765,809.56 256,456,533.49 4,151,631,842.39 負債總額 1,990,657,021.40 278,018,259.71 48,048,812.75 256,456,533.49 2,060,267,560.37 十三、 母公司財務報表主要項目注釋 1. 應收賬款 （1）按賬齡披露 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 1 年以內 498,154,298.26 372,500,979.62 1 至 2 年 16,557,467.98 27,373,601.16 2 至 3 年 5,122,988.22 24,262,996.04 3 年以上 27,250,645.12 11,768,835.23 合計 547,085,399.58 435,906,412.05 減：壞賬準備 50,615,007.11 47,818,110.69 合計 496,470,392.47 388,088,301.36 （2）按壞賬計提方法分類披露 2019 年 12 月 31 日 類 別 賬面余額 壞賬準備 計提比例 賬面價值 金額 比例(%) 金額 (%) 按單項計提壞賬準備 18,279,964.65 3.34 18,279,964.65 100.00 - 按組合計提壞賬準備 528,805,434.93 96.66 32,335,042.46 6.11 496,470,392.47 其中：組合 1 5,013,118.97 0.92 - - 5,013,118.97 組合 2 523,792,315.96 95.74 32,335,042.46 6.17 491,457,273.50 合計 547,085,399.58 100.00 50,615,007.11 9.25 496,470,392.47 （續上表） 2018 年 12 月 31 日 類 別 賬面余額 壞賬準備 計提比 賬面價值 金額 比例(%) 金額 例(%) 單項金額重大并單獨計 提壞賬準備的應收賬款 17,062,103.88 3.91 11,100,320.00 65.06 5,961,783.88 按信用風險特征組合計 提壞賬準備的應收賬款 411,643,935.45 94.44 29,517,417.97 7.17 382,126,517.48 單項金額不重大但單獨 計提壞賬準備的應收賬 7,200,372.72 1.65 7,200,372.72 100.00 - 款 合計 435,906,412.05 100.00 47,818,110.69 10.97 388,088,301.36 于 2019 年 12 月 31 日，按單項計提壞賬準備 2019 年 12 月 31 日 名 稱 計提比例 賬面余額 壞賬準備 （%） 計提理由 客戶一 11,100,320.00 11,100,320.00 100.00 預計無法收回 客戶二 3,375,650.21 3,375,650.21 100.00 預計無法收回 客戶三 1,110,113.08 1,110,113.08 100.00 預計無法收回 客戶四 611,543.00 611,543.00 100.00 預計無法收回 其他客戶 2,082,338.36 2,082,338.36 100.00 預計無法收回 合計 18,279,964.65 18,279,964.65 100.00 于 2019 年 12 月 31 日，按組合 1 計提壞賬準備 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 計提比例（%） 1 年以內 5,013,118.97 - - 合計 5,013,118.97 - - 于 2019 年 12 月 31 日，按組合 2 計提壞賬準備 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 計提比例（%） 1 年以內 493,141,179.29 24,657,058.96 5.00 1-2 年 16,557,467.98 1,655,746.80 10.00 2-3 年 5,122,988.22 1,536,896.46 30.00 3 年以上 8,970,680.47 4,485,340.24 50.00 合計 523,792,315.96 32,335,042.46 6.17 （3）本期壞賬準備的變動情況 會計 本期變動金額 類別 2018 年 12 月 政策 2019 年 1 月 1 2019 年 12 月 31 日 變更 日 計提 合并天利 收回或 轉銷或核 31 日 轉入 轉回 銷 按單項計提 18,300,692.72 - - 75,415.00 18,279,964.65 壞賬準備 18,300,692.72 54,686.93 按組合計提 29,517,417.97 - 843,687.32 - 172,270.00 32,335,042.46 壞賬準備 29,517,417.97 2,146,207.17 合計 47,818,110.69 47,818,110.69 2,200,894.10 843,687.32 247,685.00 50,615,007.11 （4）于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方歸集的余額前五名的應收賬款情況 單位名稱 余額 占應收賬款余額 壞賬準備余額 的比例（%） 客戶一 154,585,774.07 28.26 7,729,579.70 客戶二 39,290,019.64 7.18 1,964,500.98 客戶三 35,268,185.55 6.45 1,763,409.28 客戶四 28,724,377.39 5.25 1,436,218.87 客戶五 27,313,556.53 4.99 1,365,677.83 合計 285,181,913.18 52.13 14,259,386.66 2. 其他應收款 （1）分類列示 項目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 應收利息 - 55,800.00 應收股利 - - 其他應收款 3,881,131.22 53,213,060.33 合計 3,881,131.22 53,268,860.33 （2）應收利息 項目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 定期存款 - 55,800.00 合計 - 55,800.00 （3）其他應收款 ①按賬齡披露 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 1 年以內 2,711,465.39 49,263,060.79 1 至 2 年 28,677.51 128,523.00 2 至 3 年 30,895.98 622,523.50 3 年以上 5,385,051.35 10,580,209.92 小計 8,156,090.23 60,594,317.21 減：壞賬準備 4,274,959.01 7,381,256.88 合計 3,881,131.22 53,213,060.33 ②按款項性質分類情況 款項性質 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 子公司往來款 1,000,000.00 48,239,149.78 股權轉讓款 4,146,270.01 8,482,347.00 借款及備用金 834,631.85 2,310,127.48 保證金 1,802,883.50 1,041,330.50 其他 372,304.87 521,362.45 合 計 8,156,090.23 60,594,317.21 ③按壞賬計提方法分類披露 A．截至 2019 年 12 月 31 日的壞賬準備按三階段模型計提如下： 階 段 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 第一階段 3,988,373.18 706,376.96 3,281,996.22 第二階段 - - - 第三階段 4,167,717.05 3,568,582.05 599,135.00 合計 8,156,090.23 4,274,959.01 3,881,131.22 截至 2019 年 12 月 31 日，處于第一階段的壞賬準備： 未來 12 個月 類 別 賬面余額 內的預期信 壞賬準備 賬面價值 理由 用損失率(%) 按單項計提 - - - - - 壞賬準備 按組合計提 3,988,373.18 17.71 706,376.96 3,281,996.22 壞賬準備 組合 3 1,000,000.00 - - 1,000,000.00 自初始確認后信用 風險未顯著增加 組合 4 1,802,883.50 23.01 414,834.25 1,388,049.25 自初始確認后信用 風險未顯著增加 組合 5 1,185,489.68 24.59 291,542.71 893,946.97 自初始確認后信用 風險未顯著增加 合計 3,988,373.18 17.71 706,376.96 3,281,996.22 A1.1 2019 年 12 月 31 日，按組合 3 計提壞賬準備的其他應收款 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 計提比例（%） 1 年以內 1,000,000.00 - - 合計 1,000,000.00 - - A1.2 2019 年 12 月 31 日，按組合 4 計提壞賬準備的其他應收款 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 計提比例（%） 1 年以內 1,081,350.00 54,067.50 5.00 1-2 年 - - - 2-3 年 - - - 3 年以上 721,533.50 360,766.75 50.00 合計 1,802,883.50 414,834.25 23.01 A1.3 2019 年 12 月 31 日，按組合 5 計提壞賬準備的其他應收款 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準備 計提比例（%） 1 年以內 630,115.39 31,505.77 5.00 1-2 年 28,677.51 2,867.75 10.00 2-3 年 30,895.98 9,268.79 30.00 3 年以上 495,800.80 247,900.40 50.00 合計 1,185,489.68 291,542.71 24.59 截至 2019 年 12 月 31 日，處于第三階段的壞賬準備： 未來 12 個月 類 別 賬面余額 內的預期信 壞賬準備 賬面價值 理由 用損失率(%) 按單項計提 4,167,717.05 85.62 3,568,582.05 599,135.00 自初始確認后風險 壞賬準備 顯著增加 按組合計提 - - - - 壞賬準備 合計 4,167,717.05 85.62 3,568,582.05 599,135.00 A2.1 2019 年 12 月 31 日，按單項計提壞賬準備的其他應收款 2019 年 12 月 31 日 名 稱 計提比例 賬面余額 壞賬準備 （%） 計提理由 單位一 4,146,270.01 3,547,135.01 85.55 超信用期，按風險評估結果計提 其他單位 21,447.04 21,447.04 100.00 超信用期，按風險評估結果計提 合計 4,167,717.05 3,568,582.05 85.62 ④壞賬準備的變動情況 第一階段 第二階段 第三階段 壞賬準備 整個存續期預 整個存續期預期 合計 未來 12 個月預 期信用損失 信用損失(已發生 期信用損失 (未發生信用 信用減值) 減值) 2019 年 1 月 1 日余 1,289,012.84 - 6,092,244.04 7,381,256.88 額 2019 年 1 月 1 日余 額在本期 --轉入第二階段 - - - - --轉入第三階段 - - - - 第一階段 第二階段 第三階段 壞賬準備 整個存續期預 整個存續期預期 合計 未來 12 個月預 期信用損失 信用損失(已發生 期信用損失 (未發生信用 信用減值) 減值) --轉回第二階段 - - - - --轉回第一階段 - - - - 本期計提 - - - 本期轉回 582,635.88 - 2,523,661.99 3,106,297.87 本期轉銷 - - - - 本期核銷 - - - - 其他變動 - - - - 2019 年 12 月 31 日 706,376.96 - 3,568,582.05 4,274,959.01 余額 ⑤于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方歸集的余額前五名的其他應收款情況 2019 年 12 月 31 占其他應收款 單位名稱 款項的性質 日余額 賬齡 期末余額合計 壞賬準備 數的比例(%) 單位一 股權轉讓款 4,146,270.01 3 年以上 50.84 3,547,135.01 單位二 保證金 1,000,000.00 1 年以內 12.26 50,000.00 單位三 員工借款 400,000.00 3 年以上 4.90 200,000.00 單位四 保證金 399,433.50 3 年以上 4.90 199,716.75 單位五 員工借款 200,000.00 1 年以內 2.45 10,000.00 合計 6,145,703.51 75.35 4,006,851.76 3. 長期股權投資 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 項 目 賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值 對子公司投資 420,756,775.60 - 420,756,775.60 503,699,820.00 - 503,699,820.00 合 計 420,756,775.60 - 420,756,775.60 503,699,820.00 - 503,699,820.00 對子公司投資 2018 年 12 月 2019 年 12 月 31 本期計提減 2019 年 12 被投資單位 31 日 本期增加 本期減少 日 值準備 月 31 日減 值準備余額 武漢全柴 15,000,000.00 - - 15,000,000.00 - - 順興貿易 1,737,612.20 - - 1,737,612.20 - - 天利動力 191,150,500.00 - 191,150,500.00 - - - 天和機械 250,094,824.53 101,207,455.60 - 351,302,280.13 - - 錦天機械 22,716,883.27 - - 22,716,883.27 - - 元雋氫能源 23,000,000.00 7,000,000.00 - 30,000,000.00 - - 合 計 503,699,820.00 108,207,455.60 191,150,500.00 420,756,775.60 - - 4. 營業收入和營業成本 項 目 2019 年度 2018 年度 收入 成本 收入 成本 主營業務 3,645,463,310.35 3,242,204,714.24 3,077,061,694.47 2,763,495,159.98 其他業務 175,500,227.10 144,092,539.17 190,970,299.25 158,732,854.93 合 計 3,820,963,537.45 3,386,297,253.41 3,268,031,993.72 2,922,228,014.91 5. 投資收益 項 目 2019 年度 2018 年度 理財產品收益 7,080,725.90 13,780,089.16 以攤余成本計量的金融資產終止確認收益 -398,822.09 - 合 計 6,681,903.81 13,780,089.16 十四、 補充資料 1. 當期非經常性損益明細表 項 目 金額 非流動資產處置損益 8,075,456.53 計入當期損益的政府補助（與企業業務密切相關，按照國家統一標準 24,241,699.36 定額或定量享受的政府補助除外） 計入當期損益的對非金融企業收取的資金占用費 8,381,568.33 除同公司正常經營業務相關的有效套期保值業務外，持有交易性金融 資產、衍生金融資產、交易性金融負債、衍生金融負債產生的公允價 7,264,962.19 值變動損益，以及處置交易性金融資產、衍生金融資產、交易性金融 負債、衍生金融負債和其他債權投資取得的投資收益 單獨進行減值測試的應收款項減值準備轉回 2,144,900.00
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