華昌化工:2017年半年度財務報告
1 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 2017 年 08 月 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 2 目錄 一、財務報表 ......................................................................... 6 1、合并資產負債表 ................................................................. 6 2、母公司資產負債表 ............................................................... 8 3、合并利潤表 .................................................................... 10 4、母公司利潤表 .................................................................. 11 5、合并現金流量表 ................................................................ 12 6、母公司現金流量表 .............................................................. 13 7、合并所有者權益變動表 .......................................................... 14 8、母公司所有者權益變動表 ........................................................ 17 二、公司基本情況 .................................................................... 19 三、財務報表的編制基礎 .............................................................. 20 1、編制基礎 ...................................................................... 20 2、持續經營 ...................................................................... 20 四、重要會計政策及會計估計........................................................... 20 1、遵循企業會計準則的聲明 ........................................................ 20 2、會計期間 ...................................................................... 20 3、營業周期 ...................................................................... 21 4、記賬本位幣 .................................................................... 21 5、同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法 ................................ 21 6、合并財務報表的編制方法 ........................................................ 21 7、合營安排分類及共同經營會計處理方法 ............................................ 23 8、現金及現金等價物的確定標準 .................................................... 23 9、外幣業務和外幣報表折算 ........................................................ 23 10、金融工具 ..................................................................... 23 11、應收款項 ..................................................................... 25 12、存貨 ......................................................................... 26 13、長期股權投資 ................................................................. 27 14、投資性房地產 ................................................................. 29 15、固定資產 ..................................................................... 30 16、在建工程 ..................................................................... 31 17、借款費用 ..................................................................... 31 18、無形資產 ..................................................................... 32 19、長期資產減值 ................................................................. 32 20、長期待攤費用 ................................................................. 33 21、職工薪酬 ..................................................................... 33 22、預計負債 ..................................................................... 34 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 3 23、收入 ......................................................................... 34 24、政府補助 ..................................................................... 35 25、遞延所得稅資產/遞延所得稅負債 ................................................ 35 26、租賃 ......................................................................... 36 27、 安全生產費用 ................................................................ 36 28、其他重要的會計政策和會計估計 ................................................. 36 29、重要會計政策和會計估計變更 ................................................... 38 30、其他 ......................................................................... 38 五、稅項 ............................................................................ 38 1、主要稅種及稅率 ................................................................ 38 2、稅收優惠 ...................................................................... 39 3、其他 .......................................................................... 39 六、合并財務報表項目注釋 ............................................................ 40 1、貨幣資金 ...................................................................... 40 2、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 .................................. 40 3、衍生金融資產 .................................................................. 40 4、應收票據 ...................................................................... 40 5、應收賬款 ...................................................................... 42 6、預付款項 ...................................................................... 43 7、其他應收款 .................................................................... 44 8、存貨 .......................................................................... 46 9、其他流動資產 .................................................................. 47 10、可供出售金融資產 ............................................................. 47 11、長期股權投資 ................................................................. 49 12、固定資產 ..................................................................... 50 13、在建工程 ..................................................................... 51 14、無形資產 ..................................................................... 53 15、商譽 ......................................................................... 54 16、長期待攤費用 ................................................................. 54 17、遞延所得稅資產/遞延所得稅負債 ................................................ 54 18、其他非流動資產 ............................................................... 55 19、短期借款 ..................................................................... 55 20、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 ................................. 56 21、衍生金融負債 ................................................................. 56 22、應付票據 ..................................................................... 56 23、應付賬款 ..................................................................... 56 24、預收款項 ..................................................................... 57 25、應付職工薪酬 ................................................................. 57 26、應交稅費 ..................................................................... 58 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 4 27、應付利息 ..................................................................... 58 28、其他應付款 ................................................................... 58 29、一年內到期的非流動負債 ....................................................... 59 30、其他流動負債 ................................................................. 59 31、長期借款 ..................................................................... 59 32、長期應付款 ................................................................... 60 33、遞延收益 ..................................................................... 60 34、股本 ......................................................................... 61 35、資本公積 ..................................................................... 61 36、其他綜合收益 ................................................................. 61 37、專項儲備 ..................................................................... 61 38、盈余公積 ..................................................................... 62 39、未分配利潤 ................................................................... 62 40、營業收入和營業成本 ........................................................... 62 41、稅金及附加 ................................................................... 62 42、銷售費用 ..................................................................... 63 43、管理費用 ..................................................................... 63 44、財務費用 ..................................................................... 63 45、資產減值損失 ................................................................. 64 46、公允價值變動收益 ............................................................. 64 47、投資收益 ..................................................................... 64 48、營業外收入 ................................................................... 64 49、營業外支出 ................................................................... 65 50、所得稅費用 ................................................................... 65 51、其他綜合收益 ................................................................. 66 52、現金流量表項目 ............................................................... 66 53、現金流量表補充資料 ........................................................... 67 54、所有權或使用權受到限制的資產 ................................................. 67 55、外幣貨幣性項目 ............................................................... 68 56、其他 ......................................................................... 68 七、在其他主體中的權益 .............................................................. 68 1、在子公司中的權益 .............................................................. 68 2、在子公司的所有者權益份額發生變化且仍控制子公司的交易 .......................... 69 3、在合營安排或聯營企業中的權益 .................................................. 69 八、與金融工具相關的風險 ............................................................ 70 九、公允價值的披露 .................................................................. 71 1、以公允價值計量的資產和負債的期末公允價值 ...................................... 71 2、持續和非持續第一層次公允價值計量項目市價的確定依據 ............................ 71 十、關聯方及關聯交易 ................................................................ 71 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 5 1、本企業的母公司情況 ............................................................ 71 2、本企業的子公司情況 ............................................................ 72 3、本企業合營和聯營企業情況 ...................................................... 72 4、其他關聯方情況 ................................................................ 72 5、關聯交易情況 .................................................................. 72 6、關聯方應收應付款項 ............................................................ 73 十一、承諾及或有事項 ................................................................ 74 1、重要承諾事項 .................................................................. 74 2、或有事項 ...................................................................... 74 3、其他 .......................................................................... 74 十二、資產負債表日后事項 ............................................................ 74 1、重要的非調整事項 .............................................................. 74 2、利潤分配情況 .................................................................. 74 3、其他資產負債表日后事項說明 .................................................... 75 十三、其他重要事項 .................................................................. 75 1、其他 .......................................................................... 75 十四、母公司財務報表主要項目注釋 ..................................................... 76 1、應收賬款 ...................................................................... 76 2、其他應收款 .................................................................... 78 3、長期股權投資 .................................................................. 80 4、營業收入和營業成本 ............................................................ 82 5、投資收益 ...................................................................... 82 6、其他 .......................................................................... 82 十五、補充資料 ...................................................................... 82 1、當期非經常性損益明細表 ........................................................ 82 2、凈資產收益率及每股收益 ........................................................ 83 3、境內外會計準則下會計數據差異 .................................................. 83 4、其他 .......................................................................... 83 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 6 財務報告 一、財務報表 財務附注中報表的單位為：人民幣元 1、合并資產負債表 編制單位：江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 單位：元 項目 期末余額 期初余額 流動資產： 貨幣資金 386,920,152.99 362,904,650.64 結算備付金 拆出資金 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 400,675.59 5,010,360.56 衍生金融資產 應收票據 130,817,013.44 199,525,649.90 應收賬款 204,638,783.45 179,025,751.62 預付款項 112,075,055.01 134,553,506.96 應收保費 應收分保賬款 應收分保合同準備金 應收利息 應收股利 其他應收款 113,969,853.93 114,324,917.62 買入返售金融資產 存貨 460,935,102.39 472,050,653.89 劃分為持有待售的資產 一年內到期的非流動資產 其他流動資產 42,920,215.57 115,684,020.95 流動資產合計 1,452,676,852.37 1,583,079,512.14 非流動資產： 發放貸款及墊款 可供出售金融資產 333,883,300.00 487,192,000.00 持有至到期投資 長期應收款 長期股權投資 68,449,579.33 46,409,134.27 投資性房地產 固定資產 3,250,492,167.89 3,292,579,659.70 在建工程 610,309,804.56 489,727,856.37 工程物資 固定資產清理 生產性生物資產 油氣資產 無形資產 147,774,401.42 150,149,688.74 開發支出 商譽 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 7 長期待攤費用 3,410,856.94 7,515,390.22 遞延所得稅資產 85,042,363.72 84,571,060.53 其他非流動資產 19,135,434.60 17,882,444.00 非流動資產合計 4,518,497,908.46 4,576,027,233.83 資產總計 5,971,174,760.83 6,159,106,745.97 流動負債： 短期借款 1,977,806,383.78 1,696,194,695.10 向中央銀行借款 吸收存款及同業存放 拆入資金 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 1,236,707.83 624,664.00 衍生金融負債 應付票據 160,000,000.00 280,159,900.00 應付賬款 416,893,020.45 442,530,653.11 預收款項 141,742,717.33 228,960,135.32 賣出回購金融資產款 應付手續費及傭金 應付職工薪酬 33,925,885.30 51,222,043.66 應交稅費 13,425,122.70 11,257,230.42 應付利息 3,392,420.56 2,492,963.80 應付股利 其他應付款 33,866,067.80 34,711,759.53 應付分保賬款 保險合同準備金 代理買賣證券款 代理承銷證券款 劃分為持有待售的負債 一年內到期的非流動負債 77,806,000.00 62,806,000.00 其他流動負債 85,678,024.98 77,534,279.97 流動負債合計 2,945,772,350.73 2,888,494,324.91 非流動負債： 長期借款 285,000,000.00 345,000,000.00 應付債券 其中：優先股 永續債 長期應付款 3,636,363.00 3,636,363.00 長期應付職工薪酬 專項應付款 預計負債 遞延收益 40,314,333.33 44,217,333.33 遞延所得稅負債 48,077,929.50 85,590,000.00 其他非流動負債 非流動負債合計 377,028,625.83 478,443,696.33 負債合計 3,322,800,976.56 3,366,938,021.24 所有者權益： 股本 634,909,764.00 634,909,764.00 其他權益工具 其中：優先股 永續債 資本公積 1,549,512,421.35 1,549,512,421.35 減：庫存股 其他綜合收益 143,973,450.00 256,770,000.00 專項儲備 盈余公積 77,111,767.20 77,111,767.20 一般風險準備 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 8 未分配利潤 208,594,548.74 241,798,221.74 歸屬于母公司所有者權益合計 2,614,101,951.29 2,760,102,174.29 少數股東權益 34,271,832.98 32,066,550.44 所有者權益合計 2,648,373,784.27 2,792,168,724.73 負債和所有者權益總計 5,971,174,760.83 6,159,106,745.97 法定代表人：朱郁健 主管會計工作負責人：趙惠芬 會計機構負責人：趙惠芬 2、母公司資產負債表 單位：元 項目 期末余額 期初余額 流動資產： 貨幣資金 237,226,229.44 250,060,986.08 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 53,557.59 5,010,360.56 衍生金融資產 應收票據 121,613,521.93 141,404,569.68 應收賬款 423,597,992.55 490,099,659.44 預付款項 52,924,654.20 78,473,825.18 應收利息 應收股利 其他應收款 51,566,749.22 50,500,628.77 存貨 310,234,988.71 339,127,816.95 劃分為持有待售的資產 一年內到期的非流動資產 其他流動資產 23,143,901.94 87,700,000.00 流動資產合計 1,220,361,595.58 1,442,377,846.66 非流動資產： 可供出售金融資產 333,883,300.00 487,192,000.00 持有至到期投資 長期應收款 長期股權投資 585,482,924.79 563,442,479.73 投資性房地產 固定資產 2,416,209,766.19 2,474,655,152.07 在建工程 475,977,688.33 374,313,158.97 工程物資 固定資產清理 生產性生物資產 油氣資產 無形資產 97,545,959.39 99,169,365.27 開發支出 商譽 長期待攤費用 3,026,298.29 5,408,005.36 遞延所得稅資產 66,543,873.96 64,384,287.38 其他非流動資產 非流動資產合計 3,978,669,810.95 4,068,564,448.78 資產總計 5,199,031,406.53 5,510,942,295.44 流動負債： 短期借款 1,680,356,383.78 1,641,194,695.10 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 1,236,707.83 衍生金融負債 應付票據 115,000,000.00 250,000,000.00 應付賬款 368,259,893.32 315,172,779.50 預收款項 39,501,612.11 66,998,521.36 應付職工薪酬 24,302,686.84 42,899,302.16 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 9 應交稅費 7,093,395.94 6,953,381.94 應付利息 2,353,723.87 1,974,976.25 應付股利 其他應付款 14,828,214.78 9,025,377.45 劃分為持有待售的負債 一年內到期的非流動負債 47,806,000.00 17,806,000.00 其他流動負債 73,740,706.59 72,931,293.88 流動負債合計 2,374,479,325.06 2,424,956,327.64 非流動負債： 長期借款 90,000,000.00 140,000,000.00 應付債券 其中：優先股 永續債 長期應付款 3,636,363.00 3,636,363.00 長期應付職工薪酬 專項應付款 預計負債 遞延收益 40,314,333.33 44,217,333.33 遞延所得稅負債 47,991,150.00 85,590,000.00 其他非流動負債 非流動負債合計 181,941,846.33 273,443,696.33 負債合計 2,556,421,171.39 2,698,400,023.97 所有者權益： 股本 634,909,764.00 634,909,764.00 其他權益工具 其中：優先股 永續債 資本公積 1,549,512,421.35 1,549,512,421.35 減：庫存股 其他綜合收益 143,973,450.00 256,770,000.00 專項儲備 盈余公積 76,871,620.85 76,871,620.85 未分配利潤 237,342,978.94 294,478,465.27 所有者權益合計 2,642,610,235.14 2,812,542,271.47 負債和所有者權益總計 5,199,031,406.53 5,510,942,295.44 法定代表人：朱郁健 主管會計工作負責人：趙惠芬 會計機構負責人：趙惠芬 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 10 3、合并利潤表 單位：元 項目 本期發生額 上期發生額 一、營業總收入 2,667,234,438.95 1,970,922,791.60 其中：營業收入 2,667,234,438.95 1,970,922,791.60 利息收入 已賺保費 手續費及傭金收入 二、營業總成本 2,642,719,690.42 1,981,529,483.60 其中：營業成本 2,394,331,409.40 1,764,065,200.86 利息支出 手續費及傭金支出 退保金 賠付支出凈額 提取保險合同準備金凈額 保單紅利支出 分保費用 稅金及附加 12,317,230.69 1,646,114.57 銷售費用 104,539,983.87 82,987,243.89 管理費用 80,225,427.98 80,120,837.05 財務費用 44,137,239.82 53,115,807.06 資產減值損失 7,168,398.66 -405,719.83 加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列） -5,275,286.39 0.00 投資收益（損失以“－”號填列） 17,613,531.90 24,384,954.66 其中：對聯營企業和合營企業的投資收益 -939,554.94 475,829.93 匯兌收益（損失以“-”號填列） 其他收益 三、營業利潤（虧損以“－”號填列） 36,852,994.04 13,778,262.66 加：營業外收入 5,486,757.74 3,820,598.76 其中：非流動資產處置利得 39,380.56 4,938.43 減：營業外支出 1,058,410.88 1,235,031.21 其中：非流動資產處置損失 0.00 5,343.89 四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） 41,281,340.90 16,363,830.21 減：所得稅費用 9,988,754.96 3,751,588.17 五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） 31,292,585.94 12,612,242.04 歸屬于母公司所有者的凈利潤 30,287,303.40 12,671,221.82 少數股東損益 1,005,282.54 -58,979.78 六、其他綜合收益的稅后凈額 -112,796,550.00 151,880,227.80 歸屬母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額 -112,796,550.00 151,880,227.80 （一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益 1.重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產的 變動 2.權益法下在被投資單位不能重分類進損益 的其他綜合收益中享有的份額 （二）以后將重分類進損益的其他綜合收益 -112,796,550.00 151,880,227.80 1.權益法下在被投資單位以后將重分類進損 益的其他綜合收益中享有的份額 2.可供出售金融資產公允價值變動損益 -112,796,550.00 151,880,227.80 3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資 產損益 4.現金流量套期損益的有效部分 5.外幣財務報表折算差額 6.其他 歸屬于少數股東的其他綜合收益的稅后凈額 七、綜合收益總額 -81,503,964.06 164,492,469.84 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 11 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 -82,509,246.60 164,551,449.62 歸屬于少數股東的綜合收益總額 1,005,282.54 -58,979.78 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.0477 0.0200 （二）稀釋每股收益 0.0477 0.0200 本期發生同一控制下企業合并的，被合并方在合并前實現的凈利潤為：0.00 元，上期被合并方實現的凈利潤為：0.00 元。 法定代表人：朱郁健 主管會計工作負責人：趙惠芬 會計機構負責人：趙惠芬 4、母公司利潤表 單位：元 項目 本期發生額 上期發生額 一、營業收入 1,711,872,602.72 1,339,683,413.77 減：營業成本 1,539,916,212.11 1,188,251,377.99 稅金及附加 8,991,844.43 985,421.55 銷售費用 69,239,061.74 59,747,495.59 管理費用 60,750,285.36 61,260,957.80 財務費用 35,133,177.86 42,656,575.79 資產減值損失 6,294,277.95 -1,917,739.84 加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列） -6,247,068.39 投資收益（損失以“－”號填列） 18,652,883.31 24,384,954.66 其中：對聯營企業和合營企業的投資收益 -939,554.94 475,829.93 其他收益 二、營業利潤（虧損以“－”號填列） 3,953,558.19 13,084,279.55 加：營業外收入 4,069,202.99 3,461,596.42 其中：非流動資產處置利得 14,594.24 4,938.43 減：營業外支出 978,092.68 1,224,763.87 其中：非流動資產處置損失 0.00 5,343.89 三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） 7,044,668.50 15,321,112.10 減：所得稅費用 689,178.43 3,317,801.81 四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） 6,355,490.07 12,003,310.29 五、其他綜合收益的稅后凈額 -112,796,550.00 151,880,227.80 （一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益 1.重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產的 變動 2.權益法下在被投資單位不能重分類進損益 的其他綜合收益中享有的份額 （二）以后將重分類進損益的其他綜合收益 -112,796,550.00 151,880,227.80 1.權益法下在被投資單位以后將重分類進損 益的其他綜合收益中享有的份額 2.可供出售金融資產公允價值變動損益 -112,796,550.00 151,880,227.80 3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資 產損益 4.現金流量套期損益的有效部分 5.外幣財務報表折算差額 6.其他 六、綜合收益總額 -106,441,059.93 163,883,538.09 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.0100 0.0189 （二）稀釋每股收益 0.0100 0.0189 法定代表人：朱郁健 主管會計工作負責人：趙惠芬 會計機構負責人：趙惠芬 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 12 5、合并現金流量表 單位：元 項目 本期發生額 上期發生額 一、經營活動產生的現金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現金 3,028,769,953.53 2,033,375,512.92 客戶存款和同業存放款項凈增加額 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機構拆入資金凈增加額 收到原保險合同保費取得的現金 收到再保險業務現金凈額 保戶儲金及投資款凈增加額 處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 凈增加額 收取利息、手續費及傭金的現金 拆入資金凈增加額 回購業務資金凈增加額 收到的稅費返還 21,884.45 262,716.27 收到其他與經營活動有關的現金 57,221,877.21 2,689,619.71 經營活動現金流入小計 3,086,013,715.19 2,036,327,848.90 購買商品、接受勞務支付的現金 2,520,571,490.99 1,562,951,354.51 客戶貸款及墊款凈增加額 存放中央銀行和同業款項凈增加額 支付原保險合同賠付款項的現金 支付利息、手續費及傭金的現金 支付保單紅利的現金 支付給職工以及為職工支付的現金 191,563,228.36 177,463,738.50 支付的各項稅費 77,564,017.36 25,618,988.34 支付其他與經營活動有關的現金 114,475,380.65 168,970,481.78 經營活動現金流出小計 2,904,174,117.36 1,935,004,563.13 經營活動產生的現金流量凈額 181,839,597.83 101,323,285.77 二、投資活動產生的現金流量： 收回投資收到的現金 2,913,300.00 6,929,515.62 取得投資收益收到的現金 18,573,086.84 24,429,124.73 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈 額 1,467,986.94 255,938.48 處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額 收到其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流入小計 22,954,373.78 31,614,578.83 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 310,990,502.11 217,471,396.77 投資支付的現金 23,053,557.59 質押貸款凈增加額 取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額 支付其他與投資活動有關的現金 14,844,364.85 投資活動現金流出小計 334,044,059.70 232,315,761.62 投資活動產生的現金流量凈額 -311,089,685.92 -200,701,182.79 三、籌資活動產生的現金流量： 吸收投資收到的現金 1,500,000.00 其中：子公司吸收少數股東投資收到的現金 1,500,000.00 取得借款收到的現金 1,097,992,688.68 1,036,449,000.00 發行債券收到的現金 收到其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流入小計 1,099,492,688.68 1,036,449,000.00 償還債務支付的現金 861,381,000.00 1,022,023,444.95 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 104,273,786.44 117,217,242.17 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 13 其中：子公司支付給少數股東的股利、利潤 300,000.00 支付其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流出小計 965,654,786.44 1,139,240,687.12 籌資活動產生的現金流量凈額 133,837,902.24 -102,791,687.12 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 -3,441,797.88 -355,785.32 五、現金及現金等價物凈增加額 1,146,016.27 -202,525,369.46 加：期初現金及現金等價物余額 333,944,196.72 455,581,039.44 六、期末現金及現金等價物余額 335,090,212.99 253,055,669.98 法定代表人：朱郁健 主管會計工作負責人：趙惠芬 會計機構負責人：趙惠芬 6、母公司現金流量表 單位：元 項目 本期發生額 上期發生額 一、經營活動產生的現金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現金 2,024,697,180.29 1,418,021,293.37 收到的稅費返還 0.00 0.00 收到其他與經營活動有關的現金 58,578,019.95 2,067,687.35 經營活動現金流入小計 2,083,275,200.24 1,420,088,980.72 購買商品、接受勞務支付的現金 1,522,565,630.13 1,048,741,580.11 支付給職工以及為職工支付的現金 162,236,031.23 153,343,205.79 支付的各項稅費 65,060,540.38 14,719,788.65 支付其他與經營活動有關的現金 69,270,150.93 97,864,148.83 經營活動現金流出小計 1,819,132,352.67 1,314,668,723.38 經營活動產生的現金流量凈額 264,142,847.57 105,420,257.34 二、投資活動產生的現金流量： 收回投資收到的現金 2,913,300.00 6,929,515.62 取得投資收益收到的現金 19,612,438.25 24,429,124.73 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈 額 1,443,200.62 255,938.48 處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額 收到其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流入小計 23,968,938.87 31,614,578.83 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 217,943,760.87 195,546,904.79 投資支付的現金 23,053,557.59 7,500,000.00 取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額 支付其他與投資活動有關的現金 14,844,364.85 投資活動現金流出小計 240,997,318.46 217,891,269.64 投資活動產生的現金流量凈額 -217,028,379.59 -186,276,690.81 三、籌資活動產生的現金流量： 吸收投資收到的現金 取得借款收到的現金 796,402,688.68 981,449,000.00 發行債券收到的現金 收到其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流入小計 796,402,688.68 981,449,000.00 償還債務支付的現金 777,241,000.00 997,023,444.95 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 96,336,297.34 107,364,924.23 支付其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流出小計 873,577,297.34 1,104,388,369.18 籌資活動產生的現金流量凈額 -77,174,608.66 -122,939,369.18 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 -2,606,204.70 -250,800.00 五、現金及現金等價物凈增加額 -32,666,345.38 -204,046,602.65 加：期初現金及現金等價物余額 236,473,574.82 406,241,729.77 六、期末現金及現金等價物余額 203,807,229.44 202,195,127.12 法定代表人：朱郁健 主管會計工作負責人：趙惠芬 會計機構負責人：趙惠芬 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 14 7、合并所有者權益變動表 本期金額 單位：元 項目 本期 歸屬于母公司所有者權益 少數股東權益 所有者權益合計 股本 其他權益工 具 資本公積 減：庫 存股 其他綜合收益 專項 儲備 盈余公積 一般 風險 準備 未分配利潤 優 先 股 永 續 債 其 他 一、上年期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 77,111,767.20 241,798,221.74 32,066,550.44 2,792,168,724.73 加：會計政策變更 前期差錯更 正 同一控制下 企業合并 其他 二、本年期初余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 77,111,767.20 241,798,221.74 32,066,550.44 2,792,168,724.73 三、本期增減變動金額 （減少以“－”號填 列） -112,796,550.00 -33,203,673.00 2,205,282.54 -143,794,940.46 （一）綜合收益總額 -112,796,550.00 30,287,303.40 1,005,282.54 -81,503,964.06 （二）所有者投入和減 少資本 1,500,000.00 1,500,000.00 1．股東投入的普通股 1,500,000.00 1,500,000.00 2．其他權益工具持有 者投入資本 3．股份支付計入所有 者權益的金額 4．其他 （三）利潤分配 -63,490,976.40 -300,000.00 -63,790,976.40 1．提取盈余公積 2．提取一般風險準備 3．對所有者（或股東） 的分配 -63,490,976.40 -300,000.00 -63,790,976.40 4．其他 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 15 （四）所有者權益內部 結轉 1．資本公積轉增資本 （或股本） 2．盈余公積轉增資本 （或股本） 3．盈余公積彌補虧損 4．其他 （五）專項儲備 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 143,973,450.00 77,111,767.20 208,594,548.74 34,271,832.98 2,648,373,784.27 法定代表人：朱郁健 主管會計工作負責人：趙惠芬 會計機構負責人：趙惠芬 上年金額 單位：元 項目 上期 歸屬于母公司所有者權益 少數股東權益 所有者權益合計 股本 其他權益工 具 資本公積 減：庫 存股 其他綜合收益 專項 儲備 盈余公積 一般 風險 準備 未分配利潤 優 先 股 永 續 債 其 他 一、上年期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 234,326,272.20 77,111,767.20 274,686,153.85 1,251,060.48 2,771,797,439.08 加：會計政策變更 前期差錯更正 同一控制下企 業合并 其他 二、本年期初余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 234,326,272.20 77,111,767.20 274,686,153.85 1,251,060.48 2,771,797,439.08 三、本期增減變動金額 （減少以“－”號填 列） 22,443,727.80 -32,887,932.11 30,815,489.96 20,371,285.65 （一）綜合收益總額 22,443,727.80 30,603,044.29 35,923.51 53,082,695.60 （二）所有者投入和減 少資本 31,079,566.45 31,079,566.45 1．股東投入的普通股 31,079,566.45 31,079,566.45 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 16 2．其他權益工具持有者 投入資本 3．股份支付計入所有者 權益的金額 4．其他 （三）利潤分配 -63,490,976.40 -300,000.00 -63,790,976.40 1．提取盈余公積 2．提取一般風險準備 3．對所有者（或股東） 的分配 -63,490,976.40 -300,000.00 -63,790,976.40 4．其他 （四）所有者權益內部 結轉 1．資本公積轉增資本 （或股本） 2．盈余公積轉增資本 （或股本） 3．盈余公積彌補虧損 4．其他 （五）專項儲備 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 77,111,767.20 241,798,221.74 32,066,550.44 2,792,168,724.73 法定代表人：朱郁健 主管會計工作負責人：趙惠芬 會計機構負責人：趙惠芬 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 17 8、母公司所有者權益變動表 本期金額 單位：元 項目 本期 股本 其他權益工具 資本公積 減：庫存 股 其他綜合收益 專項儲 備 盈余公積 未分配利潤 所有者權益合計 優先 股 永續 債 其 他 一、上年期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 76,871,620.85 294,478,465.27 2,812,542,271.47 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年期初余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 76,871,620.85 294,478,465.27 2,812,542,271.47 三、本期增減變動金額（減少以“－” 號填列） -112,796,550.00 -57,135,486.33 -169,932,036.33 （一）綜合收益總額 -112,796,550.00 6,355,490.07 -106,441,059.93 （二）所有者投入和減少資本 1．股東投入的普通股 2．其他權益工具持有者投入資本 3．股份支付計入所有者權益的金額 4．其他 （三）利潤分配 -63,490,976.40 -63,490,976.40 1．提取盈余公積 2．對所有者（或股東）的分配 -63,490,976.40 -63,490,976.40 3．其他 （四）所有者權益內部結轉 1．資本公積轉增資本（或股本） 2．盈余公積轉增資本（或股本） 3．盈余公積彌補虧損 4．其他 （五）專項儲備 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 143,973,450.00 76,871,620.85 237,342,978.94 2,642,610,235.14 法定代表人：朱郁健 主管會計工作負責人：趙惠芬 會計機構負責人：趙惠芬 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 18 上年金額 單位：元 項目 上期 股本 其他權益工具 資本公積 減：庫存 股 其他綜合收益 專項儲 備 盈余公積 未分配利潤 所有者權益合計 優先 股 永續 債 其 他 一、上年期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 234,326,272.20 76,871,620.85 310,206,435.05 2,805,826,513.45 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年期初余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 234,326,272.20 76,871,620.85 310,206,435.05 2,805,826,513.45 三、本期增減變動金額（減少以“－” 號填列） 22,443,727.80 -15,727,969.78 6,715,758.02 （一）綜合收益總額 22,443,727.80 47,763,006.62 70,206,734.42 （二）所有者投入和減少資本 1．股東投入的普通股 2．其他權益工具持有者投入資本 3．股份支付計入所有者權益的金額 4．其他 （三）利潤分配 -63,490,976.40 -63,490,976.40 1．提取盈余公積 2．對所有者（或股東）的分配 -63,490,976.40 -63,490,976.40 3．其他 （四）所有者權益內部結轉 1．資本公積轉增資本（或股本） 2．盈余公積轉增資本（或股本） 3．盈余公積彌補虧損 4．其他 （五）專項儲備 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余額 634,909,764.00 1,549,512,421.35 256,770,000.00 76,871,620.85 294,478,465.27 2,812,542,271.47 法定代表人：朱郁健 主管會計工作負責人：趙惠芬 會計機構負責人：趙惠芬 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 19 二、公司基本情況 江蘇華昌化工股份有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)于2004年1月29日經江蘇省人民政府蘇 政復[2004]18號文批復同意，由張家港市華源化工有限公司(以下簡稱“華源化工”)整體變更設立，2004 年2月27日在江蘇省工商行政管理局核準登記。注冊地：張家港市金港鎮保稅區揚子江國際化學工業園南 海路1號。總部地址：張家港市金港鎮保稅區揚子江國際化學工業園南海路1號/張家港市人民東路11號華 昌東方廣場4樓。 公司的前身為沙洲化肥廠，成立于1970年7月。1979年12月，公司名稱變更為“國營沙洲化肥廠”。 1986年12月，更名為“國營張家港市化肥廠”。 1999年11月，經張家港市經濟體制改革委員會批準，在原國營張家港化肥廠的基礎上改制設立張家港 市華源化工有限公司。華源化工注冊資本人民幣3,000萬元。 2003年9月，華源化工進行增資擴股，注冊資本由3,000萬元增加到3,691.24424萬元。 2003 年 12 月5 日，華源化工2003 年第六次股東會一致同意以 2003 年9 月 30 日經審計后的凈資產 150,133,213.47元折合15,013.3213萬股，將華源化工整體變更為股份有限公司。公司名稱變更為“江蘇 華昌化工股份有限公司”。 2008年7月，經中國證券監督管理委員會證監許可[2008]964號“關于核準江蘇華昌化工股份有限公司 首次公開發行股票的批復” 批準，公司向社會公開發行人民幣普通股5,100萬股，每股發行價為人民幣 10.01元，發行后總股本201,133,213股(每股面值1元)。 2010年5月，根據公司2009年度股東大會決議，公司以2009年末總股本20,113.3213萬股為基數，按每 10股轉增3股的比例，以資本公積轉增資本6,033.9963萬股，轉增后股本為人民幣26,147.3176萬元。2010 年6月25日，轉增工作完成。 2013年7月，經中國證券監督管理委員會證監許可[2013]122號“關于核準江蘇華昌化工股份有限公司 非公開發行股票的批復” 批準，公司非公開發行人民幣普通股7,180萬股，每股發行價格為人民幣6.40元， 發行后總股本333,273,176股(每股面值1元)。 2014年5月，根據公司2013年度股東大會決議，公司以2009年末總股本33,327.3176股萬股為基數，按 每10股轉增5股的比例，以資本公積轉增資本16,663.6588萬股，轉增后股本為人民幣49,990.9764萬元。 2014年6月23日，轉增工作完成。 2015年8月，根據中國證券監督管理委員會下發的《關于核準江蘇華昌化工股份有限公司非公開發行 股票的批復》（證監許可[2015]1659 號），公司向特定投資者非公開發行135,000,000 股 A 股股票， 發行后股本為人民幣63,490.9764萬元。 統一社會信用代碼：91320500758983274Y 公司住所：張家港市金港鎮保稅區揚子江國際化學工業園南海路1號 法定代表人：朱郁健 股本：63,490.9764萬元 經營范圍：化工原料、化工產品、化肥生產（按許可證所列項目經營），煤炭銷售；銷售：金屬材料、 建筑材料、日用百貨、化肥、自產蒸汽和熱水；壓力管道設計，自營和代理各類商品及技術的進出口業務。 所屬行業：化肥化工。 主要產品：復合肥、尿素、純堿、合成氨、氯化銨、甲醇、多元醇等。 公司下設：財務部、審計部、總經辦、生產管理部、氨產品部、精化產品部、熱電分廠、復合肥分廠、 公用事業部、安全部、環保部、物流管理部、人力資源部、企業管理部、營銷總部、技術管理部、質量管 理部等職能部門及張家港保稅區煤炭分公司、復合肥分公司等。 財務報告批準報出日：2017年8月10日。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 20 子公司全稱 持股比例 表決權比例 注冊資本 經營范圍 江蘇華源生態農業有限公司 100% 100% 15,000萬 復合肥生產、銷售 張家港市華昌煤炭有限公司 100% 100% 5,000萬 煤炭貿易 張家港市華昌新材料科技有限公司 100% 100% 19,410.76萬 多元醇生產、銷售 張家港市華昌進出口貿易有限公司 98% 98% 5,000萬 化肥產品的進出口業務 張家港市華昌藥業有限公司 98% 98% 3,000萬 原料藥的生產、銷售 蘇州奧斯汀新材料科技有限公司 62.50% 62.5% 4,000萬 聚氨酯材料的生產、銷售 華昌智典新材料（江蘇）有限公司 55% 55% 5,000萬 化學品生產銷售 湖南華萃化工有限公司 51% 51% 3,000萬 化工原料及產品貿易 三、財務報表的編制基礎 1、編制基礎 本公司財務報表以持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部發布的《企業會計 準則―基本準則》、2006年2月15日及其后頒布和修訂的41項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企 業會計準則解釋及其他相關規定（以下合稱“企業會計準則”），以及中國證券監督管理委員會《公開發 行證券的公司信息披露編報規則第15號―財務報告的一般規定》（2014年修訂）的披露規定編制。 根據企業會計準則的相關規定，本公司會計核算以權責發生制為基礎。除某些金融工具外，本財務報 表均以歷史成本為計量基礎。資產如果發生減值，則按照相關規定計提相應的減值準備。 2、持續經營 本公司綜合評價目前可獲取的信息，自報告期末起12個月內不存在明顯影響本公司持續經營能力的因 素。 四、重要會計政策及會計估計 具體會計政策和會計估計提示： 本公司及各子公司從事化工產品的生產與銷售。本公司及各子公司根據實際生產經營特點，依據相關 企業會計準則的規定，對收入確認等交易和事項制定了若干項具體會計政策和會計估計，詳見本附注五、 23“收入”等各項描述。關于管理層所作出的重大會計判斷和估計的說明，請參閱附注五、28“其他重要 會計政策和會計估計”。 1、遵循企業會計準則的聲明 本公司編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司2017年6月30日的財務 狀況及2017年1-6月份的經營成果和現金流量等有關信息。 2、會計期間 本公司的會計期間分為年度和中期，會計中期指短于一個完整的會計年度的報告期間。本公司會計年 度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 21 3、營業周期 正常營業周期，是指企業從購買用于加工的資產起至實現現金或現金等價物的期間。本公司以一年（12 個月）作為正常營業周期。 4、記賬本位幣 本公司的記賬本位幣為人民幣。 5、同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法 企業合并，是指將兩個或兩個以上單獨的企業合并形成一個報告主體的交易或事項。企業合并分為同 一控制下企業合并和非同一控制下企業合并。 （1）同一控制下企業合并 參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時性的，為同一控 制下的企業合并。合并方在企業合并中取得的資產和負債，均按合并日在被合并方的賬面價值計量。合并 方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發行股份面值總額）的差額，調整資本公積（股 本溢價）；資本公積（股本溢價）不足以沖減的，調整留存收益。合并方為進行企業合并發生的各項直接 費用，于發生時計入當期損益。合并日為合并方實際取得對被合并方控制權的日期。 （2）非同一控制下企業合并 參與合并的企業在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業合并。本公 司作為購買方，為取得被購買方控制權而付出的資產（包括購買日之前所持有的被購買方的股權）、發生 或承擔的負債在購買日的公允價值之和，減去合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值的差額，如為 正數則確認為商譽；如為負數，首先對取得的被購買方各項資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成 本的計量進行復核，復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，計入當 期損益。為進行企業合并發生的其他各項直接費用計入當期損益。付出資產的公允價值與其賬面價值的差 額，計入當期損益。本公司在購買日按公允價值確認所取得的被購買方符合確認條件的各項可辨認資產、 負債及或有負債。購買日是指購買方實際取得對被購買方控制權的日期。 6、合并財務報表的編制方法 （1）合并范圍的認定 母公司應當以自身和其子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，編制合并財務報表，合并財務 報表的合并范圍以控制為基礎確定。一旦相關事實和情況的變化導致上述控制定義涉及的相關要素發生了 變化，本公司將進行重新評估。 （2）控制的依據 投資方擁有對被投資方的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被 投資方的權力影響其回報金額，視為投資方控制被投資方。相關活動，系為對被投資方的回報產生重大影 響的活動。 （3）合并程序 從取得子公司的實際控制權之日起，本公司開始將其予以合并；從喪失實際控制權之日起停止合并。 本公司與子公司之間、子公司與子公司之間所有重大往來余額、投資、交易及未實現利潤在編制合并財務 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 22 報表時予以抵銷。對于處置的子公司，處置日前的經營成果和現金流量已經適當地包括在合并利潤表和合 并現金流量表中；當期處置的子公司，不調整合并資產負債表的期初數。非同一控制下企業合并增加的子 公司，其購買日后的經營成果及現金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現金流量表中，且不調整合 并財務報表的期初數和對比數。同一控制下企業合并增加的子公司，其自合并當期期初至合并日的經營成 果和現金流量已經適當地包括在合并利潤表和合并現金流量表中，并且同時調整合并財務報表的對比數。 子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照本公司的會計政 策或會計期間對子公司財務報表進行調整后合并。 對于因非同一控制下企業合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產公允價 值為基礎對其個別財務報表進行調整；對于因同一控制下企業合并取得的子公司，在編制合并財務報表時， 視同參與合并各方在最終控制方開始實施控制時即以目前的狀態存在。 本公司向子公司出售資產所發生的未實現內部交易損益，全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利 潤”。子公司向本公司出售資產所發生的未實現內部交易損益，按照本公司對該子公司的分配比例在“歸 屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數股東損益”之間分配抵銷。 子公司之間出售資產所發生的未實現 內部交易損益，應當按照本公司對出售方子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數 股東損益”之間分配抵銷。 子公司所有者權益中不屬于本公司的份額，作為少數股東權益，在合并資產負債表中所有者權益項目 下以“少數股東權益”項目列示。子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤 項目下以“少數股東損益”項目列示。子公司當期綜合收益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中 綜合收益總額項目下以“歸屬于少數股東的綜合收益總額”項目列示。有少數股東的，在合并所有者權益 變動表中增加“少數股東權益”欄目，反映少數股東權益變動的情況。子公司少數股東分擔的當期虧損超 過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額的，其余額仍應當沖減少數股東權益。 當因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權時，對于剩余股權，按照其在喪失控 制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算 應享有原有子公司自購買日開始持續計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益。 與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，在喪失控制權時采用與被購買方直接處置相關資產或負債相 同的基礎進行會計處理（即，除了在該原有子公司重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產導致的變動以外， 其余一并轉為當期投資收益）。其后，對該部分剩余股權按照《企業會計準則第2號―長期股權投資》或 《企業會計準則第22號―金融工具確認和計量》等相關規定進行后續計量，詳見本附注五、13“長期股權 投資”或本附注五、10“金融工具”。 本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，需區分處置對子公司股權投資直 至喪失控制權的各項交易是否屬于一攬子交易。處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟 影響符合以下一種或多種情況，通常表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理： ①這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；②這些交易整體才能達成一項完整的商業 結果；③一項交易的發生取決于其他至少一項交易的發生；④一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交 易一并考慮時是經濟的。不屬于一攬子交易的，對其中的每一項交易視情況分別按照“不喪失控制權的情 況下部分處置對子公司的長期股權投資”（詳見本附注五、13和“因處置部分股權投資或其他原因喪失了 對原有子公司的控制權”適用的原則進行會計處理。處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬 于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制 權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表中確認為其他 綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 23 7、合營安排分類及共同經營會計處理方法 本公司根據其在合營安排中享有的權利和承擔的義務將合營安排分為共同經營和合營企業。 本公司確認其與共同經營中利益份額相關的下列項目，并按照相關企業會計準則的規定進行會計處 理： （1）確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認共同持有的資產； （2）確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債； （3）確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入； （4）按其份額確認共同經營因出售產出所產生的收入； （5）確認單獨所發生的費用，以及按其份額確認共同經營發生的費用。 8、現金及現金等價物的確定標準 本公司現金指庫存現金以及可以隨時用于支付的存款?，F金等價物指持有期限短（一般是指從購買日 起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。 9、外幣業務和外幣報表折算 對發生的外幣交易，以交易發生日中國人民銀行公布的市場匯率中間價折算為記賬本位幣記賬。其中， 對發生的外幣兌換或涉及外幣兌換的交易，按照交易實際采用的匯率進行折算。 資產負債表日，將外幣貨幣性資產和負債賬戶余額，按資產負債表日中國人民銀行公布的市場匯率中 間價折算為記賬本位幣金額。按照資產負債表日折算匯率折算的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額 的差額，作為匯兌損益處理。其中，與購建固定資產有關的外幣借款產生的匯兌損益，按借款費用資本化 的原則處理；屬開辦期間發生的匯兌損益計入開辦費；其余計入當期的財務費用。 資產負債表日，對以歷史成本計量的外幣非貨幣項目，仍按交易發生日中國人民銀行公布的市場匯率 中間價折算，不改變其原記賬本位幣金額；對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，按公允價值確定日中 國人民銀行公布的市場匯率中間價折算，由此產生的匯兌損益作為公允價值變動損益，計入當期損益。 對于境外經營，本公司在編制財務報表時將其記賬本位幣折算為人民幣：對資產負債表中的資產和負 債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，股東權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生 時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生當期平均匯率折算。按照上述折算產生的 外幣財務報表折算差額，確認為其他綜合收益并在資產負債表中股東權益項目下單獨列示。處置境外經營 時，將與該境外經營相關的其他綜合收益轉入處置當期損益，部分處置的按處置比例計算。 外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，采用現金流量發生當期平均匯率折算。匯率變動對現金的 影響額作為調節項目，在現金流量表中單獨列報。 10、金融工具 金融工具，是指形成一個企業的金融資產，并形成其他單位的金融負債或權益工具的合同。 （1）金融資產和金融負債的分類與計量 本公司按投資目的和經濟實質將擁有的金融資產分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融 資產、可供出售金融資產、應收款項、持有至到期投資四類。其中：以公允價值計量且其變動計入當期損 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 24 益的金融資產以公允價值計量，公允價值變動計入當期損益；可供出售金融資產以公允價值計量，公允價 值變動計入其他綜合收益（但是，在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以 及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產，按照成本進行后續計量）；應收款項 及持有至到期投資以攤余成本計量。 本公司按經濟實質將承擔的金融負債分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和以攤 余成本計量的其他金融負債兩類。 （2）金融資產和金融負債公允價值的確定 公允價值，是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所 需支付的價格。 ①存在活躍市場的，本公司已持有的金融資產或擬承擔的金融負債，采用活躍市場中的現行出價， 本公司擬購入的金融資產或已承擔的金融負債采用活躍市場中的現行要價，沒有現行出價或要價，采用最 近交易的市場報價或經調整的最近交易的市場報價，除非存在明確的證據表明該市場報價不是公允價值。 ②不存在活躍市場的，本公司采用估值技術確定公允價值，估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的 各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折現 法和期權定價模型等。 公司持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響（即在重大影響以下），并且在活躍市場 中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資，將其劃分為可供出售金融資產，并以成本計量。 （3）金融資產轉移的確認與計量 本公司將金融資產讓與或交付給該金融資產發行方以外的另一方為金融資產轉移，轉移金融資產可以 是金融資產的全部，也可以是一部分。金融資產轉移包括兩種形式： ①將收取金融資產現金流量的權利轉移給另一方； ②將金融資產轉移給另一方，但保留收取金融資產現金流量的權利，并承擔將收取的現金流量支付給 最終收款方的義務。 本公司已將全部或一部分金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方時，終止確認該全部 或部分金融資產，收到的對價與所轉移金融資產賬面價值的差額確認為損益，同時將原在所有者權益中確 認的金融資產累計利得或損失轉入損益；保留了所有權上幾乎所有的風險和報酬時，繼續確認該全部或部 分金融資產，收到的對價確認為金融負債。 對于本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但未放棄對該金融資產 控制的，按照其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。 （4）金融資產和金融負債終止確認 滿足下列條件之一的公司金融資產將被終止確認： ①收取該金融資產現金流量的合同權利終止。 ②該金融資產已轉移，且符合《企業會計準則第23號―金融資產轉移》規定的金融資產終止確認條件。 公司金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，才能終止確認該金融負債或其一部分。 （5）金融資產減值 公司在資產負債表日對除交易性金融資產以外的金融資產賬面價值進行檢查，有客觀證據表明金融資 產發生減值的，計提減值準備。對單項重大的金融資產需單獨進行減值測試，如有客觀證據證明其已發生 了減值，確認減值損失，計入當期損益。對于單項金額不重大的和單獨測試未發生減值的金融資產，公司 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 25 根據客戶的信用程度及歷年發生壞賬的實際情況，按信用組合進行減值測試，以確認減值損失。 金融資產發生減值的客觀證據是指金融資產初始確認后實際發生的、對該金融資產的預計未來現金流 量有影響，且企業能夠對該影響進行可靠計量的事項。 金融資產發生減值的客觀證據，包括下列各項： ① 發行方或債務人發生嚴重財務困難； ② 債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等； ③ 債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人發生讓步； ④ 債務人很可能倒閉或進行其他財務重組； ⑤ 因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易； ⑥ 無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行總體 評價后發現，該金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務 人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在其所在地區的的價格明顯下降、所 處行業不景氣等； ⑦ 債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化，使權益工具投資人可能無 法收回投資成本； ⑧ 權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌； ⑨ 其他表明金融資產發生減值的客觀證據。 以攤余成本計量的金融資產發生減值時，減值損失按賬面價值與按原實際利率折現的預計未來現金流 量的現值之間的差額計算。 對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失后，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上 與確認該損失后發生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益。但是轉回后的賬面價值不 超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。 可供出售金融資產減值：股票等權益類：如果單個可供出售金融資產持續下跌時間在一年以上，并且 資產負債表日其公允價值下跌幅度超過其持有成本的50%，預期這種下降趨勢屬于嚴重或非暫時性的，可 以認定該可供出售金融資產已發生減值。 可供出售金融資產發生減值時，原直接計入所有者權益的因公允價值下降形成的累計損失，予以轉出 計入當期損益。 在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交 付該權益工具結算的衍生金融資產的減值損失，不予轉回。 11、應收款項 （1）單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收款項 單項金額重大的判斷依據或金額標準 金額 100 萬元以上（含）的應收款項 單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法 單獨進行減值測試，根據其預計未來現金流量現值低于其賬面價值的差 額，計提壞賬準備。經減值測試后，預計未來現金流量凈值不低于其賬面 價值的，則按賬齡分析法計提壞賬準備 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 26 （2）按信用風險特征組合計提壞賬準備的應收款項 組合名稱 壞賬準備計提方法 賬齡組合 賬齡分析法 合并范圍內母子公司之間的應收款項 其他方法 特殊性質的應收款項 其他方法 組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的： √ 適用 □ 不適用 賬齡 應收賬款計提比例 其他應收款計提比例 1 年以內（含 1 年） 3.00% 3.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 50.00% 50.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 組合中，采用余額百分比法計提壞賬準備的： □ 適用 √ 不適用 組合中，采用其他方法計提壞賬準備的： √ 適用 □ 不適用 組合名稱 應收賬款計提比例 其他應收款計提比例 合并范圍內母子公司之間的應收款項 0.00% 0.00% 特殊性質的應收款項 0.00% 0.00% （3）單項金額不重大但單獨計提壞賬準備的應收款項 單項計提壞賬準備的理由 單項金額不重大且按照賬齡分析法計提壞賬準備不能反映其 風險特征的應收款項 壞賬準備的計提方法 根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，計提壞賬 準備 12、存貨 公司是否需要遵守特殊行業的披露要求 否 （1）存貨的分類 本公司存貨分為原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、庫存商品等。 （2）發出存貨的計價方法 加權平均法。 （3）存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法 期末存貨按成本與可變現凈值孰低原則計價；期末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因遭 受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準 備。存貨跌價準備按單個存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取。 產成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存貨，其可變現凈值按該等存貨的估計售價減去 估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；用于生產而持有的材料等存貨，其可變現凈值按所生產的產成 品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；為執行銷售 合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算；企業持有存貨的數量多于銷售合 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 27 同訂購數量的，超出部分的存貨可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。 （4）存貨的盤存制度 永續盤存制。 （5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法 一次攤銷。 13、長期股權投資 本部分所指的長期股權投資是指本公司對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的長期股權投 資。本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長期股權投資，作為可供出售金融資產或以 公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算，其會計政策詳見附注五、10“金融工具”。 （1）初始投資成本確定 本公司長期股權投資的投資成本按取得方式不同分別采用如下方式確認： ①同一控制下企業合并取得的長期股權投資，應當在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合 并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的 現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調 整留存收益。以發行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財 務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，按照發行股份的面值總額作為股本，長期 股權投資初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留 存收益。（通過多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權，最終形成同一控制下企業合并的，應分別 是否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權的交易進行 會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應享有被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報 表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，長期股權投資初始投資成本與達到合并前的長 期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積；資本 公積不足沖減的，調整留存收益。合并日之前持有的股權投資因采用權益法核算或為可供出售金融資產而 確認的其他綜合收益，暫不進行會計處理） ②非同一控制下企業合并取得的長期股權投資，按交易日所涉及資產、發行的權益工具及產生或承擔 的負債的公允價值（通過多次交易分步取得被購買方的股權，最終形成非同一控制下的企業合并的，應分 別是否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制權的交易進 行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，按照原持有被購買方的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和， 作為改按成本法核算的長期股權投資的初始投資成本。原持有的股權采用權益法核算的，相關其他綜合收 益暫不進行會計處理。原持有股權投資為可供出售金融資產的，其公允價值與賬面價值之間的差額，以及 原計入其他綜合收益的累計公允價值變動轉入當期損益），加上直接與收購有關的成本所計算的合并成本 作為長期股權投資的初始投資成本。在合并日被合并方的可辨認資產及其所承擔的負債（包括或有負債）， 全部按照公允價值計量，而不考慮少數股東權益的數額。合并成本超過本公司取得的被合并方可辨認凈資 產公允價值份額的數額記錄為商譽，低于合并方可辨認凈資產公允價值份額的數額直接在合并損益表確 認。 ③ 其他方式取得的長期投資 A.以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為投資成本。 B.以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為投資成本。 C.通過非貨幣資產交換取得的長期股權投資，具有商業實質的，按換出資產的公允價值作為換入的長 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 28 期股權投資投資成本；不具有商業實質的，按換出資產的賬面價值作為換入的長期股權投資投資成本。 D.通過債務重組取得的長期股權投資，其投資成本按長期股權投資的公允價值確認。 （2）長期股權投資的后續計量 ① 能夠對被投資單位實施控制的投資，采用成本法核算 ② 對合營企業或聯營企業的投資，采用權益法核算 采用權益法核算時，長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價 值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資 產公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。 采用權益法核算時，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確 認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現金 股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和 利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入資本公積。在確認應享有被投 資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的 凈利潤進行調整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政 策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整，并據以確認投資收益和其他綜合收益。對于本公司與聯 營企業及合營企業之間發生的交易，投出或出售的資產不構成業務的，未實現內部交易損益按照享有的比 例計算歸屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎上確認投資損益。但本公司與被投資單位發生的未實現內 部交易損失，屬于所轉讓資產減值損失的，不予以抵銷。本公司向合營企業或聯營企業投出的資產構成業 務的，投資方因此取得長期股權投資但未取得控制權的，以投出業務的公允價值作為新增長期股權投資的 初始投資成本，初始投資成本與投出業務的賬面價值之差，全額計入當期損益。本公司向合營企業或聯營 企業出售的資產構成業務的，取得的對價與業務的賬面價值之差，全額計入當期損益。本公司自聯營企業 及合營企業購入的資產構成業務的，按《企業會計準則第 20號―企業合并》的規定進行會計處理，全額 確認與交易相關的利得或損失。 在確認應分擔被投資單位發生的凈虧損時，以長期股權投資的賬面價值和其他實質上構成對被投資單 位凈投資的長期權益減記至零為限。此外，如本公司對被投資單位負有承擔額外損失的義務，則按預計承 擔的義務確認預計負債，計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現凈利潤的，本公司在收益分享額彌 補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。 ③ 收購少數股權 在編制合并財務報表時，因購買少數股權新增的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司 自購買日（或合并日）開始持續計算的凈資產份額之間的差額，調整資本公積，資本公積不足沖減的，調 整留存收益。 ④ 處置長期股權投資 在合并財務報表中，母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，處置價款與 處置長期股權投資相對應享有子公司凈資產的差額計入股東權益；母公司部分處置對子公司的長期股權投 資導致喪失對子公司控制權的，按本附注五、6“合并財務報表編制的方法”中所述的相關會計政策處理。 其他情形下的長期股權投資處置，對于處置的股權，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損 益。 采用權益法核算的長期股權投資，處置后的剩余股權仍采用權益法核算的，在處置時將原計入股東權 益的其他綜合收益部分按相應的比例采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處 理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，按 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 29 比例結轉入當期損益。 采用成本法核算的長期股權投資，處置后剩余股權仍采用成本法核算的，其在取得對被投資單位的控 制之前因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益，采用與被投資單位直接 處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，并按比例結轉當期損益；因采用權益法核算而確認的被投 資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動按比例結轉當期損益。 本公司因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務報表時，處置后的剩余股 權能夠對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權益法核算，并對該剩余股權視同自取得時即 采用權益法核算進行調整；處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金 融工具確認和計量準則的有關規定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差額計 入當期損益。對于本公司取得對被投資單位的控制之前，因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核 算而確認的其他綜合收益，在喪失對被投資單位控制時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的 基礎進行會計處理，因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配 以外的其他所有者權益變動在喪失對被投資單位控制時結轉入當期損益。其中，處置后的剩余股權采用權 益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉；處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準 則進行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權益全部結轉。 本公司因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權改按金 融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當 期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權益法核算時采用與被投資單 位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以 外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，在終止采用權益法時全部轉入當期投資收益。 本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權，如果上述交易屬于一攬子交易的， 將各項交易作為一項處置子公司股權投資并喪失控制權的交易進行會計處理，在喪失控制權之前每一次處 置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差額，先確認為其他綜合收益，到喪失控制權 時再一并轉入喪失控制權的當期損益。 （3）長期投資減值測試方法和減值準備計提方法 長期投資的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注五、19“長期資產減值”。 （4）共同控制和重要影響的判斷標準 共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經過分享控制權 的參與方一致同意后才能決策。在判斷是否存在共同控制時，應當首先判斷所有參與方或參與方組合是否 集體控制該安排，其次再判斷該安排相關活動的決策是否必須經過這些集體控制該安排的參與方一致同 意。 重大影響，是指投資方對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其 他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位施加重大影響時，應當考慮投資方和其他方 持有的被投資單位當期可轉換公司債券、當期可執行認股權證等潛在表決權因素。 14、投資性房地產 投資性房地產計量模式 成本法計量 折舊或攤銷方法 （1）折舊或攤銷方法 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 30 折舊與攤銷按資產的估計可使用年限，采用直線法計算，折舊政策與固定資產一致。 投資性房地產按其成本作為入賬價值。其中，外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和 可直接歸屬于該資產的其他支出；自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前 所發生的必要支出構成；投資者投入的投資性房地產，按投資合同或協議約定的價值作為入賬價值，但合 同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。 （2）減值測試方法及會計處理方法 投資性房地產的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注五、19 “長期資產減值”。 15、固定資產 （1）確認條件 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值較 高的有形資產。 （2）折舊方法 類別 折舊方法 折舊年限 殘值率 年折舊率 一、房屋建筑物 1、非生產鋼砼結構用房 年限平均法 35 5% 2.71% 2、生產鋼砼結構用房 年限平均法 30 5% 3.17% 3、非生產簡易結構用房 年限平均法 30 4% 3.20% 4、生產受腐蝕鋼砼結構用房 年限平均法 25 5% 3.80% 5、生產磚混結構用房 年限平均法 25 5% 3.80% 6、鋼砼結構構筑物 年限平均法 20-30 5% 3.17%-4.75% 7、其他 年限平均法 20 4%-5% 4.75%-4.80% 二、機器設備 1、變配電設備/汽輪機發電機組/鍋 爐/固定式壓縮機 年限平均法 16 3%-5% 5.94%-6.06% 2、煤氣爐/電纜/管道 年限平均法 14 4%-5% 6.79%-6.86% 3、容器（柜、罐、槽、塔等） 年限平均法 12 3%-5% 7.92%-8.08% 4、中央空調/輸送設備（行車、電 梯、輸送機等） 年限平均法 13 3%-5% 7.31%-7.46% 5、其他設備 年限平均法 7-10 3%-5% 9.50%-13.86% 三、運輸設備 年限平均法 5-10 4%-5% 9.50%-19.20% 四、電子設備及其他 年限平均法 3-10 3%-5% 9.50%-32.33% （3）融資租入固定資產的認定依據、計價和折舊方法 本公司將符合下列一項或數項標準的，認定為融資租賃固定資產： ① 在租賃合同中已經約定（或者在租賃開始日根據相關條件作出合理判斷），在租賃期屆滿時，租賃 固定資產的所有權能夠轉移給本公司； ② 本公司有購買租賃固定資產的選擇權，所訂立的購買價款預計將遠低于行使選擇權時租賃固定資產 的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定本公司將會行使這種選擇權； ③ 即使固定資產的所有權不轉移，但租賃期占租賃固定資產使用壽命的 75%及以上； ④ 本公司在租賃開始日的最低租賃付款額現值，相當于租賃開始日租賃固定資產公允價值的 90%及以 上；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現值，相當于租賃開始日租賃固定資產公允價值的 90%及以上； 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 31 ⑤ 租賃資產性質特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。融資租賃租入的固定資產，按租賃 開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。 固定資產的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注五、19 “長期資產減值”。 16、在建工程 （1）在建工程的計價： 按實際發生的支出確定工程成本。自營工程按直接材料、直接工資、直接施工費等計量；出包工程按 應支付的工程價款等計量；設備安裝工程按所安裝設備的價值、安裝費用、工程試運轉等所發生的支出等 確定工程成本。在建工程成本還包括應當資本化的借款費用和匯兌損益。 （2）在建工程結轉固定資產的標準和時點： 本公司建造的固定資產在達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，按估 計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊。待辦理了竣工決算手續后再對固定資產原值差異作調整。 （3）在建工程減值準備的確認標準和計提方法： 在建工程的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注五、19 “長期資產減值”。 17、借款費用 （1）借款費用資本化的確認原則： 借款費用包括因借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發生的匯兌差 額。本公司發生的借款費用，屬于需要經過1年以上（含1年）時間購建的固定資產、開發投資性房地產或 存貨所占用的專門借款或一般借款所產生的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時 確認為費用，計入當期損益。相關借款費用當同時具備以下三個條件時開始資本化： ①資產支出已經發生； ②借款費用已經發生； ③為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始。 （2）借款費用資本化的期間： 為購建固定資產、投資性房地產、存貨所發生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該資產達到預 定可使用狀態或可銷售狀態前所發生的，計入資產成本；若固定資產、投資性房地產、存貨的購建活動發 生非正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產 的購建活動重新開始；在達到預定可使用狀態或可銷售狀態時，停止借款費用的資本化，之后發生的借款 費用于發生當期直接計入財務費用。 （3）借款費用資本化金額的計算方法： 為購建或者生產開發符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費 用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確 定。 為購建或者生產開發符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款部 分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資 本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 32 18、無形資產 （1）計價方法、使用壽命、減值測試 ①無形資產的計價方法： 本公司的無形資產包括土地使用權、專利技術和非專利技術等。 購入的無形資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本。 投資者投入的無形資產，按投資合同或協議約定的價值確定實際成本，但合同或協議約定價值不公允 的，按公允價值確定實際成本。 通過非貨幣資產交換取得的無形資產，具有商業實質的，按換出資產的公允價值入賬；不具有商業實 質的，按換出資產的賬面價值入賬。 通過債務重組取得的無形資產，按公允價值確認。 ②無形資產攤銷方法和期限： 本公司的土地使用權從出讓起始日（獲得土地使用權日）起，按其出讓年限平均攤銷；本公司專利技 術、非專利技術和其他無形資產按預計使用年限、合同規定的受益年限和法律規定的有效年限三者中最短 者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對象計入相關資產成本和當期損益。 本公司商標等受益年限不確定的無形資產不攤銷。 ③無形資產減值準備的確認標準和計提方法： 無形資產的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注五、19 “長期資產減值”。 （2）內部研究開發支出會計政策 自行研究開發的無形資產，其研究階段的支出，應當于發生時計入當期損益；其開發階段的支出，同 時滿足下列條件的，確認為無形資產（專利技術和非專利技術）： ①完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性； ②具有完成該無形資產并使用或出售的意圖； ③運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場； ④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無 形資產； ⑤歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量； 不滿足上述條件的開發階段的支出，于發生時計入當期損益。前期已計入損益的開發支出不在以后期 間確認為資產。已資本化的開發階段的支出在資產負債表上列示為開發支出，自該項目達到預定可使用狀 態之日起轉為無形資產。 19、長期資產減值 對于固定資產、在建工程、使用壽命有限的無形資產、以成本模式計量的投資性房地產及對子公司、 合營企業、聯營企業的長期股權投資等非流動非金融資產，本公司于資產負債表日判斷是否存在減值跡象。 如存在減值跡象的，則估計其可收回金額，進行減值測試。商譽、使用壽命不確定的無形資產和尚未達到 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 33 可使用狀態的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。 減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失?？? 收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資 產的公允價值根據公平交易中銷售協議價格確定；不存在銷售協議但存在資產活躍市場的，公允價值按照 該資產的買方出價確定；不存在銷售協議和資產活躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎估計資產的公 允價值。處置費用包括與資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資產達到可銷售狀態所發 生的直接費用。資產預計未來現金流量的現值，按照資產在持續使用過程中和最終處置時所產生的預計未 來現金流量，選擇恰當的折現率對其進行折現后的金額加以確定。資產減值準備按單項資產為基礎計算并 確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。 資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。 在財務報表中單獨列示的商譽，在進行減值測試時，將商譽的賬面價值分攤至預期從企業合并的協同 效應中受益的資產組或資產組組合。測試結果表明包含分攤的商譽的資產組或資產組組合的可收回金額低 于其賬面價值的，確認相應的減值損失。減值損失金額先抵減分攤至該資產組或資產組組合的商譽的賬面 價值，再根據資產組或資產組組合中除商譽以外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各 項資產的賬面價值。 上述資產減值損失一經確認，以后期間不予轉回價值得以恢復的部分。 20、長期待攤費用 本公司長期待攤費用為已經支出，但受益期限在1年以上的費用，該等費用在受益期內平均攤銷。對 不能使以后會計期間受益的長期待攤費用項目，在確定時將該項目的攤余價值全部計入當期損益。 21、職工薪酬 （1）短期薪酬的會計處理方法 本公司在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益，其他 會計準則要求或允許計入資產成本的除外；發生的職工福利費，在實際發生時根據實際發生額計入當期損 益或相關資產成本。職工福利費為非貨幣性福利的，按照公允價值計量；企業為職工繳納的醫療保險費、 工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，以及按規定提取的工會經費和職工教育經費，在職 工為其提供服務的會計期間，根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額，并確認相應 負債，計入當期損益或相關資產成本。 （2）離職后福利的會計處理方法 本公司將離職后福利計劃分類為設定提存計劃和設定受益計劃。離職后福利計劃，是指企業與職工就 離職后福利達成的協議，或者企業為向職工提供離職后福利制定的規章或辦法等。其中，設定提存計劃， 是指向獨立的基金繳存固定費用后，企業不再承擔進一步支付義務的離職后福利計劃；設定受益計劃，是 指除設定提存計劃以外的離職后福利計劃。 （3）辭退福利的會計處理方法 本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系、或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補 償，在本公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議時和確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 34 本費用時兩者孰早日，確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的負債，同時計入當期損益。職工內 部退休計劃采用上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務日至正常退休日的期間擬支 付的內退人員工資和繳納的社會保險費等，在符合預計負債確認條件時，計入當期損益（辭退福利）。 （4）其他長期職工福利的會計處理方法 本公司可能會向滿足一定條件的職工提供國家規定的保險制度外的補充退休福利，該等補充退休福利 屬于設定受益計劃，資產負債表上確認的設定受益負債為設定受益義務的現值減去計劃資產的公允價值。 設定受益義務每年由獨立精算師采用與義務期限和幣種相似的國債利率、以預期累積福利單位法計算。與 補充退休福利相關的服務費用(包括當期服務成本、過去服務成本和結算利得或損失)和利息凈額計入當期 損益或相關資產成本，重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益。 22、預計負債 （1）確認原則： 當與對外擔保、未決訴訟或仲裁、產品質量保證、裁員計劃、虧損合同、重組義務、固定資產棄置義 務等或有事項相關的業務同時符合以下條件時，本公司將其確認為負債： ① 該義務是本公司承擔的現時義務； ② 該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業； ③ 該義務的金額能夠可靠地計量。 （2）計量方法：按清償該或有事項所需支出的最佳估計數計量。 23、收入 公司是否需要遵守特殊行業的披露要求 否 （1）銷售商品收入確認時間的具體判斷標準 公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方；公司既沒有保留與所有權相聯系的繼續管理 權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業； 相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入實現。 本公司銷售商品收入確認的確認標準及收入確認時間的具體判斷標準： 產品銷售收入：在產品已發出，買方已確認收貨，并將發票結算賬單提交買方，相關收入和成本能可 靠計量時，確認銷售收入實現。 （2）確認讓渡資產使用權收入的依據 與交易相關的經濟利益很可能流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時，分別下列情況確定讓渡資產 使用權收入金額： ①利息收入金額：按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。 ②使用費收入金額：按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。 本公司確認讓渡資產使用權收入的依據: 租賃收入：在出租合同（或協議）規定日期收取租金后，確認收入實現。如果雖然在合同或協議規定 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 35 的日期沒有收到租金，但是租金能夠收回，并且收入金額能夠可靠計量的，也確認為收入。 （3）按完工百分比法確認提供勞務的收入和建造合同收入時，確定合同完工進度的依據和方法 在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞 務交易的完工進度，依據已完工作的測量確定。 按照已收或應收的合同或協議價款確定提供勞務收入總額，但已收或應收的合同或協議價款不公允的 除外。資產負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的 金額，確認當期提供勞務收入。同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確 認勞務成本后的金額，結轉當期勞務成本。 在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理： ① 已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并 按相同金額結轉勞務成本。 ② 已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供 勞務收入。 24、政府補助 （1）與資產相關的政府補助判斷依據及會計處理方法 對于政府文件未明確規定補助對象的，本公司將該政府補助劃分為與資產相關的判斷依據為：是否用 于購建或以其他方式形成長期資產。與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產的使用壽命 內平均分配計入當期損益。 （2）與收益相關的政府補助判斷依據及會計處理方法 對于政府文件未明確規定補助對象的，本公司將該政府補助劃分為與收益相關的判斷依據為：不是用 于購建或以其他方式形成長期資產。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用和損失的，確 認為遞延收益，并在確認相關費用的期間計入當期損益；用于補償已經發生的相關費用和損失的，直接計 入當期損益。 25、遞延所得稅資產/遞延所得稅負債 （1）根據資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額（未作為資產和負債確認的項目按照稅法 規定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數之間的差額），按照預期收回該資產或清償該負債期 間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。 （2）確認遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債 表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前 會計期間未確認的遞延所得稅資產。 （3）資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的 應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的 應納稅所得額時，轉回減記的金額。 （4）公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產生的 所得稅： 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 36 ① 企業合并； ② 直接在所有者權益中確認的交易或者事項。 26、租賃 （1）經營租賃的會計處理方法 公司租入資產所支付的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法進行分攤，計入當期費用。 公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，計入當期費用。 資產出租方承擔了應由公司承擔的與租賃相關的費用時，公司將該部分費用從租金總額中扣除，按扣 除后的租金費用在租賃期內分攤，計入當期費用。 公司出租資產所收取的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內，按直線法進行分攤，確認為租賃收 入。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，計入當期費用；如金額較大的，則予以資本化，在整個 租賃期間內按照與租賃收入確認相同的基礎分期計入當期收益。 公司承擔了應由承租方承擔的與租賃相關的費用時，公司將該部分費用從租金收入總額中扣除，按扣 除后的租金費用在租賃期內分配。 （2）融資租賃的會計處理方法 融資租入資產：公司在承租開始日，將租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租 入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認的融資費用。公司 采用實際利率法對未確認的融資費用，在資產租賃期間內攤銷，計入財務費用。公司發生的初始直接費用， 計入租入資產價值。 融資租出資產：公司在租賃開始日，將應收融資租賃款，未擔保余值之和與其現值的差額確認為未實 現融資收益，在將來收到租金的各期間內確認為租賃收入。公司發生的與出租交易相關的初始直接費用， 計入應收融資租賃款的初始計量中，并減少租賃期內確認的收益金額。 27、 安全生產費用 根據財政部、國家安全總局財企[2012]16號文件的規定，公司作為危險品生產企業，以上一年度危險 品營業收入作為計提依據（如某危險品再加工后的最終產品為非危險品，則以該危險品的產量乘以售價作 為計提依據），采取超額累退方式按照以下標準計提： （1）營業收入不超過1000萬元的，按照4%提取； （2）營業收入超過1000萬元至1億元的部分，按照2%提?。? （3）營業收入超過1億元至10億元的部分，按照0.5%提取； （4）營業收入超過10億元的部分，按照0.2%提取。 28、其他重要的會計政策和會計估計 本公司在運用會計政策過程中，由于經營活動內在的不確定性，本公司需要對無法準確計量的報表項 目的賬面價值進行判斷、估計和假設。這些判斷、估計和假設是基于本公司管理層過去的歷史經驗，并在 考慮其他相關因素的基礎上做出的。這些判斷、估計和假設會影響收入、費用、資產和負債的報告金額以 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 37 及資產負債表日或有負債的披露。然而，這些估計的不確定性所導致的實際結果可能與本公司管理層當前 的估計存在差異，進而造成對未來受影響的資產或負債的賬面金額進行重大調整。 本公司對前述判斷、估計和假設在持續經營的基礎上進行定期復核，會計估計的變更僅影響變更當期 的，其影響數在變更當期予以確認；既影響變更當期又影響未來期間的，其影響數在變更當期和未來期間 予以確認。 于資產負債表日，本公司需對財務報表項目金額進行判斷、估計和假設的重要領域如下： （1）壞賬準備計提 本公司根據應收款項的會計政策，采用備抵法核算壞賬損失。應收賬款減值是基于評估應收賬款的可 收回性。鑒定應收賬款減值要求管理層的判斷和估計。實際的結果與原先估計的差異將在估計被改變的期 間影響應收賬款的賬面價值及應收賬款壞賬準備的計提或轉回。 （2）存貨跌價準備 本公司根據存貨會計政策，按照成本與可變現凈值孰低計量，對成本高于可變現凈值及陳舊和滯銷的 存貨，計提存貨跌價準備。存貨減值至可變現凈值是基于評估存貨的可售性及其可變現凈值。鑒定存貨減 值要求管理層在取得確鑿證據，并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素的基礎上作 出判斷和估計。實際的結果與原先估計的差異將在估計被改變的期間影響存貨的賬面價值及存貨跌價準備 的計提或轉回。 （3）持有至到期投資 本公司將符合條件的有固定或可確定還款金額和固定到期日且本公司有明確意圖和能力持有至到期 的非衍生金融資產歸類為持有至到期投資。進行此項歸類工作需涉及大量的判斷。在進行判斷的過程中， 本公司會對其持有該類投資至到期日的意愿和能力進行評估。除特定情況外（例如在接近到期日時出售金 額不重大的投資），如果本公司未能將這些投資持有至到期日，則須將全部該類投資重分類至可供出售金 融資產，且在本會計年度及以后兩個完整的會計年度內不得再將該金融資產劃分為持有至到期投資。如出 現此類情況，可能對財務報表上所列報的相關金融資產價值產生重大的影響，并且可能影響本公司的金融 工具風險管理策略。 （4）持有至到期投資減值 本公司確定持有至到期投資是否減值在很大程度上依賴于管理層的判斷。發生減值的客觀證據包括發 行方發生嚴重財務困難使該金融資產無法在活躍市場繼續交易、無法履行合同條款（例如，償付利息或本 金發生違約）等。在進行判斷的過程中，本公司需評估發生減值的客觀證據對該項投資預計未來現金流的 影響。 （5）可供出售金融資產減值 本公司確定可供出售金融資產是否減值在很大程度上依賴于管理層的判斷和假設，以確定是否需要在 利潤表中確認其減值損失。在進行判斷和作出假設的過程中，本公司需評估該項投資的公允價值低于成本 的程度和持續期間，以及被投資對象的財務狀況和短期業務展望，包括行業狀況、技術變革、信用評級、 違約率和對手方的風險。 （6）非金融非流動資產減值準備 本公司于資產負債表日對除金融資產之外的非流動資產判斷是否存在可能發生減值的跡象。對使用壽 命不確定的無形資產，除每年進行的減值測試外，當其存在減值跡象時，也進行減值測試。其他除金融資 產之外的非流動資產，當存在跡象表明其賬面金額不可收回時，進行減值測試。 當資產或資產組的賬面價值高于可收回金額，即公允價值減去處置費用后的凈額和預計未來現金流量 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 38 的現值中的較高者，表明發生了減值。 公允價值減去處置費用后的凈額，參考公平交易中類似資產的銷售協議價格或可觀察到的市場價格， 減去可直接歸屬于該資產處置的增量成本確定。 在預計未來現金流量現值時，需要對該資產（或資產組）的產量、售價、相關經營成本以及計算現值 時使用的折現率等作出重大判斷。本公司在估計可收回金額時會采用所有能夠獲得的相關資料，包括根據 合理和可支持的假設所作出有關產量、售價和相關經營成本的預測。 本公司至少每年測試商譽是否發生減值。這要求對分配了商譽的資產組或者資產組組合的未來現金流 量的現值進行預計。對未來現金流量的現值進行預計時，本公司需要預計未來資產組或者資產組組合產生 的現金流量，同時選擇恰當的折現率確定未來現金流量的現值。 （7）折舊和攤銷 本公司對投資性房地產、固定資產和無形資產在考慮其殘值后，在使用壽命內按直線法計提折舊和攤 銷。本公司定期復核使用壽命，以決定將計入每個報告期的折舊和攤銷費用數額。使用壽命是本公司根據 對同類資產的以往經驗并結合預期的技術更新而確定的。如果以前的估計發生重大變化，則會在未來期間 對折舊和攤銷費用進行調整。 （8）所得稅 本公司在正常的經營活動中，有部分交易其最終的稅務處理和計算存在一定的不確定性。部分項目是 否能夠在稅前列支需要稅收主管機關的審批。如果這些稅務事項的最終認定結果同最初估計的金額存在差 異，則該差異將對其最終認定期間的當期所得稅和遞延所得稅產生影響。 （9）內部退養福利及補充退休福利 本公司內部退養福利和補充退休福利費用支出及負債的金額依據各種假設條件確定。這些假設條件包括折 現率、平均醫療費用增長率、內退人員及離退人員補貼增長率和其他因素。實際結果和假設的差異將在發 生時立即確認并計入當年費用。盡管管理層認為已采用了合理假設，但實際經驗值及假設條件的變化仍將 影響本公司內部退養福利和補充退休福利的費用及負債余額。 29、重要會計政策和會計估計變更 （1）重要會計政策變更 □ 適用 √ 不適用 （2）重要會計估計變更 □ 適用 √ 不適用 30、其他 五、稅項 1、主要稅種及稅率 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 39 稅種 計稅依據 稅率 增值稅 應稅銷售收入 17%、5%-11% 城市維護建設稅 流轉稅金額 5%、7% 企業所得稅 應納稅所得額 15%、25% 教育費附加 流轉稅金額 5% 存在不同企業所得稅稅率納稅主體的，披露情況說明 納稅主體名稱 所得稅稅率 張家港市華昌藥業有限公司 15% 2、稅收優惠 ①根據《中華人民共和國企業所得稅法》第一章第四條的規定：企業所得稅的稅率為25%。 根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四章第二十八條的規定：國家需要重點扶持的高新技術企業， 減按15%的稅率征收企業所得稅。 ②2014年9月3日，子公司張家港市華昌藥業有限公司取得了《高新技術企業證書》，證書編號： GR201432000780，證書有效期：三年。 ③華昌藥業2016年度稅率為15%。 3、其他 無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 40 六、合并財務報表項目注釋 1、貨幣資金 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 庫存現金 298,851.79 379,944.54 銀行存款 291,213,555.12 206,846,496.38 其他貨幣資金 95,407,746.08 155,678,209.72 合計 386,920,152.99 362,904,650.64 其中：存放在境外的款項總額 0.00 0.00 其他說明 其他貨幣資金中使用受限金額為： 項 目 期末余額 期初余額 匯票保證金存款 60,800,000.00 113,280,311.26 鎖匯保證金存款 1,610,940.00 693,700.00 信用證保證金存款 2,686,442.66 以上受限資金已在現金流量表中的現金及現金等價物中扣除。 2、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 交易性金融資產 53,557.59 指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 347,118.00 5,010,360.56 其他 347,118.00 5,010,360.56 合計 400,675.59 5,010,360.56 其他說明： 3、衍生金融資產 □ 適用 √ 不適用 4、應收票據 （1）應收票據分類列示 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 銀行承兌票據 130,817,013.44 199,525,649.90 合計 130,817,013.44 199,525,649.90 （2）期末公司已質押的應收票據 無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 41 （3）期末公司已背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據 單位： 元 項目 期末終止確認金額 期末未終止確認金額 銀行承兌票據 546,451,889.17 合計 546,451,889.17 （4）期末公司因出票人未履約而將其轉應收賬款的票據 其他說明:無 期末公司無質押的應收票據。 期末公司無因出票人未履約而將其轉應收賬款的票據。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 42 5、應收賬款 （1）應收賬款分類披露 單位： 元 類別 期末余額 期初余額 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例 金額 計提比例 金額 比例 金額 計提比例 單項金額重大并單獨計提壞 賬準備的應收賬款 41,716,426.00 16.16% 25,818,582.26 61.89% 15,897,843.74 41,716,426.00 18.25% 25,818,582.26 61.89% 15,897,843.74 按信用風險特征組合計提壞 賬準備的應收賬款 216,466,465.02 83.84% 27,725,525.31 12.81% 188,740,939.71 186,818,259.78 81.75% 23,690,351.90 12.68% 163,127,907.88 合計 258,182,891.02 100.00% 53,544,107.57 20.74% 204,638,783.45 228,534,685.78 100.00% 49,508,934.16 21.66% 179,025,751.62 期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款： √ 適用 □ 不適用 單位： 元 應收賬款（按單位） 期末余額 應收賬款 壞賬準備 計提比例 計提理由 金波羅 1,971,816.66 1,971,816.66 100.00% 預計無法收回 江蘇中凡能源有限公司 39,744,609.34 23,846,765.60 60.00% 預計部分無法收回 合計 41,716,426.00 25,818,582.26 -- --組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款： √ 適用 □ 不適用 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 43 單位： 元 賬齡 期末余額 應收賬款 壞賬準備 計提比例 1 年以內分項 1 年以內小計 169,045,127.83 5,071,353.83 3.00% 1 至 2 年 23,279,887.47 2,327,988.75 10.00% 2 至 3 年 7,630,533.99 3,815,267.00 50.00% 3 年以上 16,510,915.73 16,510,915.73 100.00% 合計 216,466,465.02 27,725,525.31 12.81% 確定該組合依據的說明： 組合中，采用余額百分比法計提壞賬準備的應收賬款： □ 適用 √ 不適用 組合中，采用其他方法計提壞賬準備的應收賬款： 對單項金額重大（100萬元以上）的應收賬款，本公司單獨進行了減值測試，對于除了上述客戶外的應收賬款，因無客觀證 據表明其可能發生減值會大于按賬齡分析法計提的壞賬準備，因此仍按賬齡分析法對其計提了壞賬準備。 （2）本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況 本期計提壞賬準備金額 4,035,173.41 元；本期收回或轉回壞賬準備金額 0.00 元。 其中本期壞賬準備收回或轉回金額重要的：無 （3）按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況 期末應收賬款中前五名欠款單位所欠款項總額為7,005.13萬元，占公司期末應收賬款的比例為27.13%，相應計提的壞賬準備 期末余額匯總金額 2,475.6萬元。 6、預付款項 （1）預付款項按賬齡列示 單位： 元 賬齡 期末余額 期初余額 金額 比例 金額 比例 1 年以內 107,038,954.85 97.94% 127,671,246.87 94.89% 1 至 2 年 1,097,648.71 1.71% 2,861,629.91 2.13% 2 至 3 年 3,938,451.45 0.35% 4,020,630.18 2.99% 合計 112,075,055.01 -- 134,553,506.96 --賬齡超過 1 年且金額重要的預付款項未及時結算原因的說明：無 （2）按預付對象歸集的期末余額前五名的預付款情況 期末預付款項中前五名合計總額為7,837.41萬元，占公司期末預付款項的比例為69.93%。 其他說明：無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 44 7、其他應收款 （1）其他應收款分類披露 單位： 元 類別 期末余額 期初余額 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例 金額 計提比例 金額 比例 金額 計提比例 單項金額重大并單獨計提 壞賬準備的其他應收款 265,139,909.46 91.35% 167,638,601.68 63.23% 97,501,307.78 265,139,909.46 91.35% 167,638,601.68 63.23% 97,501,307.78 按信用風險特征組合計提 壞賬準備的其他應收款 24,894,032.71 8.57% 8,425,486.56 33.85% 16,468,546.15 24,892,338.53 8.57% 8,068,728.69 32.41% 16,823,609.84 單項金額不重大但單獨計 提壞賬準備的其他應收款 217,840.24 0.08% 217,840.24 100.00% 0.00 217,840.24 0.08% 217,840.24 100.00% 0.00 合計 290,251,782.41 100.00% 176,281,928.48 60.73% 113,969,853.93 290,250,088.23 100.00% 175,925,170.61 60.61% 114,324,917.62 期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的其他應收款： √ 適用 □ 不適用 單位： 元 其他應收款（按單位） 期末余額 其他應收款 壞賬準備 計提比例 計提理由 江蘇衛吉實業有限公司 256,802,216.87 161,802,216.87 63.01% 預計無法收回 宜興申利化工 8,337,692.59 5,836,384.81 70.00% 預計部分無法收回 合計 265,139,909.46 167,638,601.68 -- --組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款： √ 適用 □ 不適用 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 45 單位： 元 賬齡 期末余額 其他應收款 壞賬準備 計提比例 1 年以內分項 1 年以內小計 7,056,207.98 211,686.24 3.00% 1 至 2 年 267,329.17 26,732.92 10.00% 2 至 3 年 431,695.52 215,847.76 50.00% 3 年以上 7,971,219.65 7,971,219.65 100.00% 合計 15,726,452.32 8,425,486.57 53.58% 確定該組合依據的說明： 組合中，采用余額百分比法計提壞賬準備的其他應收款： □ 適用 √ 不適用 組合中，采用其他方法計提壞賬準備的其他應收款： √ 適用 □ 不適用 單位名稱 期末余額 應收賬款 壞賬準備 計提比例 計提理由 奧斯汀新材料（張家港）有限公司 9,167,580.39 0.00 0.00% 金茂創業負責收回 合 計 9,167,580.39 0.00 ―― ―― 公司2016年度收購蘇州奧斯汀62.5%的股權，根據公司與原股東張家港市金茂創業投資有限公司的協議，應收奧斯汀新 材料（張家港）有限公司的款項，由金茂創業負責收回后，再用于支付對金茂創業的欠款。應收奧斯汀新材料（張家港）有 限公司金額與應付金茂創業金額一致。 （2）本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況 本期計提壞賬準備金額 356,757.87 元；本期收回或轉回壞賬準備金額 0.00 元。 其中本期壞賬準備轉回或收回金額重要的：無 （3）其他應收款按款項性質分類情況 單位： 元 款項性質 期末賬面余額 期初賬面余額 衛吉實業預付轉入 256,802,216.87 256,802,216.87 其他預付轉入 16,797,914.93 16,303,588.17 奧斯汀新材料（張家港）有限公司 9,167,580.39 7,965,206.43 備用金 4,103,270.22 4,383,097.87 張家港市江南利瑪特設備制造有限公司 2,600,000.00 房產土地拍賣保證金 3,600,000.00 其他暫付款 780,800.00 1,195,978.89 合計 290,251,782.41 290,250,088.23 （4）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 46 單位： 元 單位名稱 款項的性質 期末余額 賬齡 占其他應收款期末 余額合計數的比例 壞賬準備期末余 額 江蘇衛吉實業有限公司 預付轉入 256,802,216.87 2-3 年 88.48% 161,802,216.87 奧斯汀新材料（張家港）有限公司 9,167,580.39 1 年內 3.16% 宜興申利化工有限公司 預付轉入 8,337,692.59 3 年以上 2.87% 5,836,384.81 青海省冷湖昆湖鉀肥有限責任公司 預付轉入 3,672,650.00 3 年以上 1.27% 3,672,650.00 張家港市江南利瑪特設備制造有限公 司 2,600,000.00 1 年內 0.90% 78,000.00 合計 -- 280,580,139.85 -- 171,389,251.68 8、存貨 公司是否需要遵守房地產行業的披露要求 否 （1）存貨分類 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 賬面余額 跌價準備 賬面價值 賬面余額 跌價準備 賬面價值 原材料 265,849,772.87 1,274,342.05 264,575,430.82 254,005,457.04 1,274,342.05 252,731,114.99 庫存商品 191,936,011.72 11,289,477.04 180,646,534.68 206,643,761.37 8,513,009.66 198,130,751.71 包裝物 15,713,136.89 15,713,136.89 21,188,787.19 21,188,787.19 合計 473,498,921.48 12,563,819.09 460,935,102.39 481,838,005.60 9,787,351.71 472,050,653.89 公司是否需遵守《深圳證券交易所行業信息披露指引第 4 號―上市公司從事種業、種植業務》的披露要求 否 （2）存貨跌價準備 單位： 元 項目 期初余額 本期增加金額 本期減少金額 期末余額 計提 其他 轉回或轉銷 其他 原材料 1,274,342.05 1,274,342.05 庫存商品 8,513,009.66 4,549,688.91 1,773,221.53 11,289,477.04 合計 9,787,351.71 4,549,688.91 1,773,221.53 12,563,819.09 存貨跌價準備計提依據為:按期末賬面實存的存貨,采用單項比較法對期末存貨的成本與可變現凈值進行比較,按可變現凈值 低于成本的差額計提?？勺儸F凈值確定的依據為:在正常生產經營過程中,以預計售價減去預計完工成本和銷售所必需的預計 稅費后的凈值。 （3）存貨期末余額含有借款費用資本化金額的說明 存貨無借款費用資本化金額。 （4）期末建造合同形成的已完工未結算資產情況 其他說明：無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 47 9、其他流動資產 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 國債逆回購 10,581,000.00 87,700,000.00 待抵扣進項稅 19,072,410.34 26,854,209.87 所得稅 11,107,065.09 728,597.38 媒介物攤銷 2,159,740.14 401,213.70 合計 42,920,215.57 115,684,020.95 其他說明：無 10、可供出售金融資產 （1）可供出售金融資產情況 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值 可供出售權益工具： 333,883,300.00 0.00 333,883,300.00 487,192,000.00 0.00 487,192,000.00 按公允價值計量的 293,883,300.00 0.00 293,883,300.00 447,192,000.00 0.00 447,192,000.00 按成本計量的 40,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00 0.00 40,000,000.00 合計 333,883,300.00 0.00 333,883,300.00 487,192,000.00 0.00 487,192,000.00 （2）期末按公允價值計量的可供出售金融資產 單位： 元 可供出售金融資產分類 可供出售權益工具 可供出售債務工具 合計 權益工具的成本/債務 工具的攤余成本 101,918,700.00 0.00 101,918,700.00 公允價值 293,883,300.00 0.00 293,883,300.00 累計計入其他綜合收益 的公允價值變動金額 143,973,450.00 0.00 143,973,450.00 （3）期末按成本計量的可供出售金融資產 單位： 元 被投資單位 賬面余額 減值準備 在被投資 單位持股 比例 本期現金 紅利 期初 本期增 加 本期減 少 期末 期初 本期 增加 本期 減少 期末 蘇州瑞華投資合伙企 業（有限合伙） 40,000,000.00 0.00 0.00 40,000,000.00 10.00% 合計 40,000,000.00 0.00 0.00 40,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -- 0.00 （4）報告期內可供出售金融資產減值的變動情況 無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 48 （5）可供出售權益工具期末公允價值嚴重下跌或非暫時性下跌但未計提減值準備的相關說明 無 其他說明 2012年10月，公司以9.96元/股的價格認購東華能源非公開發行股票15,060,241股。 2013年4月，東華能源對2012年度利 潤進行分配，每10股轉增10股，配送后公司持股數為30,120,482股。 2015年12月，公司轉讓部分東華能源股票共計14,099,013 股, 剩余16,021,469股。 2016年5月，東華能源對2015年度利潤進行分配，每10股轉增10股，配送后公司持股數為32,042,938 股。2016年公司轉讓部分東華能源股票共計21,242,938股，剩余10,800,000股。2016年12月31日，該股票的價格為12.39元/ 股，剩余股票的公允價值為133,812,000.00元，初始成本26,892,000.00元。2017年6月30日，該股票的價格為10.91元/股， 剩余9,630,000股,剩余股票的公允價值為105,063,300.00元，初始成本23,978,700.00元。 2011年11月，公司以4.33元/股的價格購買江蘇井神鹽化股份有限公司3.8344%共計1800萬股票。 2015年12月31日，井神 股份在上海證券交易所上市。 2016年12月31日，該股票的價格為17.41元/股，上述股票的公允價值為313,380,000.00元， 初始成本77,940,000.00元。2017年6月30日，該股票的價格為10.49元/股，剩余18,000,000股,剩余股票的公允價值為 188,820,000.00元，初始成本77,940,000.00元。 公司2016年度投資蘇州瑞華投資合伙企業（有限合伙）4,000萬元，占其股份總額的10%。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 49 11、長期股權投資 單位： 元 被投資單位 期初余額 本期增減變動 期末余額 減值準備期 末余額 追加投資 減少 投資 權益法下確認的投資 損益 其他綜合收 益調整 其他權益 變動 宣告發放現金股利 或利潤 計提減值 準備 其 他 一、合營企業 二、聯營企業 張家港市江南利瑪特設備 制造有限公司 15,918,941.24 343,963.31 16,262,904.55 張家港市艾克沃環境能源 技術有限公司 4,320,579.17 -2,420,933.83 1,899,645.34 林德華昌(張家港）氣體有 限公司 10,800,824.06 405,332.65 11,206,156.71 張家港華昌東方物業管理 有限公司 442,198.06 54,847.72 20,000.00 477,045.78 淮安華昌固廢處置有限公 司 14,926,591.74 5,000,000.00 -117,857.30 19,808,734.44 張家港保稅區嵐華煤炭有 限公司 18,000,000.00 795,092.51 18,795,092.51 小計 46,409,134.27 23,000,000.00 -939,554.94 20,000.00 68,449,579.33 合計 46,409,134.27 23,000,000.00 -939,554.94 20,000.00 68,449,579.33 其他說明:無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 50 12、固定資產 （1）固定資產情況 單位： 元 項目 房屋建筑物 機器設備 運輸設備 電子設備及其他 合計 一、賬面原值： 1.期初余額 1,446,301,227.42 3,938,467,532.57 11,583,162.25 17,714,342.52 5,414,066,264.76 2.本期增加金額 28,349,691.58 82,710,662.67 210,366.92 923,958.72 112,194,679.89 （1）購置 16,814,500.97 14,906,391.74 210,366.92 923,958.72 32,855,218.35 （2）在建工程 轉入 11,535,190.61 67,804,270.93 0.00 0.00 79,339,461.54 （3）企業合并 增加 3.本期減少金額 11,473,791.75 11,473,791.75 （1）處置或報 廢 11,473,791.75 11,473,791.75 4.期末余額 1,474,650,919.00 4,009,704,403.49 11,793,529.17 18,638,301.24 5,514,787,152.90 二、累計折舊 1.期初余額 372,402,365.68 1,728,930,377.06 7,639,754.34 12,514,107.98 2,121,486,605.06 2.本期增加金額 26,362,856.35 124,480,389.34 798,593.76 1,211,725.87 152,853,565.32 （1）計提 26,362,856.35 124,480,389.34 798,593.76 1,211,725.87 152,853,565.32 3.本期減少金額 10,045,185.37 10,045,185.37 （1）處置或報 廢 10,045,185.37 10,045,185.37 4.期末余額 398,765,222.03 1,843,365,581.03 8,438,348.10 13,725,833.85 2,264,294,985.01 三、減值準備 1.期初余額 2.本期增加金額 （1）計提 3.本期減少金額 （1）處置或報廢 4.期末余額 四、賬面價值 1.期末賬面價值 1,075,885,696.97 2,166,338,822.46 3,355,181.07 4,912,467.39 3,250,492,167.89 2.期初賬面價值 1,073,898,861.74 2,209,537,155.51 3,943,407.91 5,200,234.54 3,292,579,659.70 （2）未辦妥產權證書的固定資產情況 單位： 元 項目 賬面價值 未辦妥產權證書的原因 廠區部分房屋建筑物 369,715,874.24 尚未辦理或無需辦理 其他說明 本期固定資產原值增加112,194,679.81元，其中由在建工程轉入79,339,461.54元。 本期固定資產原值減少11,473,791.75元，累計折舊減少10,045,185.37元，主要為本期固定資產報廢。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 51 期末無通過融資租賃租入的固定資產。 13、在建工程 （1）在建工程情況 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值 募投項目 108,305,354.72 108,305,354.72 115,872,671.40 115,872,671.40 新區技改項目 367,672,333.61 367,672,333.61 258,440,487.57 258,440,487.57 漣水新廠項目 25,542,886.56 25,542,886.56 24,464,149.62 24,464,149.62 新材料新廠項目 100,192,246.67 100,192,246.67 84,525,797.36 84,525,797.36 其他子公司建設項目 8,596,983.00 8,596,983.00 6,424,750.42 6,424,750.42 合計 610,309,804.56 0.00 610,309,804.56 489,727,856.37 0.00 489,727,856.37 （2）重要在建工程項目本期變動情況 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 52 單位： 元 項目名稱 預算數 期初余額 本期增加金額 本期轉入固定資 產金額 本期其 他減少 金額 期末余額 工程累計投 入占預算比 例 工程進 度 利息資本化累計 金額 其中：本期利息資 本化金額 本期利息 資本化率 資金 來源 募投項目 1,037,688,200.00 115,872,671.40 5,496,365.41 13,063,682.09 108,305,354.72 113.00% 95.00% 36,569,603.09 其他 新區技改項目 258,440,487.57 160,936,257.47 51,704,411.43 367,672,333.61 21,763,419.69 3,048,557.82 4.81% 其他 漣水新廠項目 493,767,700.00 24,464,149.62 11,184,527.55 10,105,790.61 25,542,886.56 93.00% 99.00% 9,040,382.89 其他 新材料新廠項 目 811,968,000.00 84,525,797.36 20,087,875.43 4,421,426.12 100,192,246.67 79.00% 99.00% 5,652,204.02 1,257,927.48 6.26% 其他 其他子公司建 設項目 6,424,750.42 2,216,383.87 44,151.29 8,596,983.00 其他 合計 2,343,423,900.00 489,727,856.37 199,921,409.73 79,339,461.54 610,309,804.56 -- -- 73,025,609.69 4,306,485.30 -- 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 53 14、無形資產 （1）無形資產情況 單位： 元 項目 土地使用權 專利權 非專利技術 軟件 合計 一、賬面原值 1.期初余額 178,371,594.76 2,000,000.00 3,599,278.70 183,970,873.46 2.本期增加金額 （1）購置 （2）內部研發 （3）企業合并增加 3.本期減少金額 （1）處置 4.期末余額 178,371,594.76 2,000,000.00 3,599,278.70 183,970,873.46 二、累計攤銷 1.期初余額 30,837,212.87 1,266,200.00 1,717,771.85 33,821,184.72 2.本期增加金額 1,815,559.52 199,800.00 359,927.80 2,375,287.32 （1）計提 1,815,559.52 199,800.00 359,927.80 2,375,287.32 3.本期減少金額 （1）處置 4.期末余額 32,652,772.39 1,466,000.00 2,077,699.65 36,196,472.04 三、減值準備 1.期初余額 2.本期增加金額 （1）計提 3.本期減少金額 （1）處置 4.期末余額 四、賬面價值 1.期末賬面價值 145,718,822.37 534,000.00 1,521,579.05 147,774,401.42 2.期初賬面價值 147,534,381.89 733,800.00 1,881,506.85 150,149,688.74 本期末通過公司內部研發形成的無形資產占無形資產余額的比例 0.00%。 （2）未辦妥產權證書的土地使用權情況 其他說明： 公司無未辦妥產權證書的土地使用權。 期未未出現無形資產可收回金額低于賬面價值的情況，故未計提減值準備。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 54 15、商譽 （1）商譽賬面原值 單位： 元 被投資單位名稱或形成商譽的事項 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 華昌藥業合并 3,072,429.23 3,072,429.23 蘇州奧斯汀合并 461,802.66 461,802.66 合計 3,534,231.89 3,534,231.89 （2）商譽減值準備 單位： 元 被投資單位名稱或形成商譽的事項 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 華昌藥業合并 3,072,429.23 3,072,429.23 蘇州奧斯汀合并 461,802.66 461,802.66 合計 3,534,231.89 3,534,231.89 說明商譽減值測試過程、參數及商譽減值損失的確認方法： 華昌藥業合并商譽為公司2010年度收購華昌藥業49%股份時，收購價格與按比例計算的可辯認凈資產之間的差額。由于 華昌藥業虧損，未達到利潤預期，2011年度已將其全額計提減值準備。 蘇州奧斯汀合并商譽為公司2016年度收購蘇州奧斯汀62.5%股份時，收購價格與按比例計算的可辯認凈資產之間的差額。 由于奧斯汀2016年度處于虧損狀態，因此將其全額計提減值準備。 其他說明 16、長期待攤費用 單位： 元 項目 期初余額 本期增加金額 本期攤銷金額 其他減少金額 期末余額 托盤攤銷 2,900,663.26 2,774,354.04 126,309.22 冷卻塔防腐費 2,912,912.90 873,873.90 2,039,039.00 甲醇催化劑攤銷 1,357,481.49 370,222.20 987,259.29 華昌藥業裝修費 344,332.57 86,083.14 258,249.43 合計 7,515,390.22 4,104,533.28 3,410,856.94 其他說明 托盤及華昌藥業裝修費分3年攤銷，其他分2年攤銷。 17、遞延所得稅資產/遞延所得稅負債 （1）未經抵銷的遞延所得稅資產 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產 可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產 資產減值準備 242,389,855.14 59,525,802.38 235,221,456.48 57,625,919.66 內部交易未實現利潤 32,019,278.90 8,004,819.73 32,440,585.20 8,110,146.30 可抵扣虧損 29,852,604.17 5,172,481.32 36,118,521.02 6,925,585.38 補貼收入時間性差異 48,120,333.33 12,030,083.33 52,023,333.33 13,005,833.33 交易性金融負債公允價值變動 1,236,707.83 309,176.96 624,664.00 156,166.00 合計 353,618,779.37 85,042,363.72 356,428,560.03 85,823,650.67 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 55 （2）未經抵銷的遞延所得稅負債 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 應納稅暫時性差異 遞延所得稅負債 應納稅暫時性差異 遞延所得稅負債 可供出售金融資產公允價值變動 191,964,600.00 47,991,150.00 342,360,000.00 85,590,000.00 交易性金融負債公允價值變動 347,118.00 86,779.50 5,010,360.56 1,252,590.14 合計 192,311,718.00 48,077,929.50 347,370,360.56 86,842,590.14 （3）以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產或負債 單位： 元 項目 遞延所得稅資產和負債 期末互抵金額 抵銷后遞延所得稅資產 或負債期末余額 遞延所得稅資產和負債 期初互抵金額 抵銷后遞延所得稅資產 或負債期初余額 遞延所得稅資產 85,042,363.72 1,252,590.14 84,571,060.53 遞延所得稅負債 48,077,929.50 1,252,590.14 85,590,000.00 18、其他非流動資產 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 子公司預付土地款 19,135,434.60 17,882,444.00 合計 19,135,434.60 17,882,444.00 其他說明： 19、短期借款 （1）短期借款分類 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 保證借款 1,882,806,383.78 1,671,194,695.10 保證及質押借款 95,000,000.00 25,000,000.00 合計 1,977,806,383.78 1,696,194,695.10 短期借款分類的說明： 保證借款中：歐元994萬元，系母公司外匯借款，由寧波銀行張家港支行在華昌集團擔保授信額度內開具保函提供擔保； 美元684.9992萬元，系母公司外匯借款，由華昌集團提供擔保；人民幣155,700萬元，系母公司人民幣借款，由華昌集團提 供擔保；人民幣2,000萬元，系子公司華源生態借款，由母公司提供擔保；人民幣18,000萬元，系子公司華昌新材料借款， 由母公司提供擔保。 保證及抵押借款中：漣水華源9,500萬，由母公司和華昌集團提供擔保，并做項目資產抵押。 短期借款中無到期未償還及展期借款。 （2）已逾期未償還的短期借款情況 本期末已逾期未償還的短期借款總額為 0.00 元，其中重要的已逾期未償還的短期借款情況如下： 其他說明：無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 56 20、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 1,236,707.83 624,664.00 合計 1,236,707.83 624,664.00 其他說明： 期末指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債為子公司進出口的遠期售匯合約。 21、衍生金融負債 □ 適用 √ 不適用 22、應付票據 單位： 元 種類 期末余額 期初余額 銀行承兌匯票 160,000,000.00 280,159,900.00 合計 160,000,000.00 280,159,900.00 本期末已到期未支付的應付票據總額為 0.00 元。 23、應付賬款 （1）應付賬款列示 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 一年以內 335,577,185.63 372,557,730.06 一至二年 61,705,017.69 57,427,257.98 二至三年 13,250,551.42 7,401,623.11 三年以上 6,360,265.71 5,144,041.96 合計 416,893,020.45 442,530,653.11 （2）賬齡超過 1 年的重要應付賬款 其他說明： 公司賬齡超過1年的應付賬款主要為應付工程款。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 57 24、預收款項 （1）預收款項列示 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 一年以內 134,756,890.85 222,556,558.26 一至二年 2,671,421.93 3,040,713.34 二至三年 991,562.50 1,297,291.21 三年以上 3,322,842.05 2,065,572.51 合計 141,742,717.33 228,960,135.32 （2）賬齡超過 1 年的重要預收款項 本公司無重要的賬齡超過 1 年的預收賬款。 （3）期末建造合同形成的已結算未完工項目情況 其他說明： 無 25、應付職工薪酬 （1）應付職工薪酬列示 單位： 元 項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 一、短期薪酬 49,396,451.20 165,603,285.48 182,829,021.83 32,170,714.85 二、離職后福利-設定提存計劃 1,825,592.46 8,663,784.52 8,734,206.53 1,755,170.45 合計 51,222,043.66 174,267,070.00 191,563,228.36 33,925,885.30 （2）短期薪酬列示 單位： 元 項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 1、工資、獎金、津貼和補貼 48,112,683.07 143,762,600.94 162,017,572.17 29,857,711.84 2、職工福利費 0.00 8,458,568.59 8,458,568.59 0.00 3、社會保險費 817,662.05 5,004,044.09 5,008,797.53 812,908.61 其中：醫療保險費 657,659.86 3,946,141.47 3,950,331.51 653,469.82 工傷保險費 127,839.35 838,810.56 839,224.37 127,425.54 生育保險費 32,162.84 219,092.06 219,241.65 32,013.25 4、住房公積金 2,117.56 6,191,425.43 6,191,855.99 1,687.00 5、工會經費和職工教育經費 463,988.52 2,186,646.43 1,152,227.55 1,498,407.40 合計 49,396,451.20 165,603,285.48 182,829,021.83 32,170,714.85 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 58 （3）設定提存計劃列示 單位： 元 項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 1、基本養老保險 1,729,523.89 8,398,133.85 8,405,194.86 1,722,462.88 2、失業保險費 96,068.57 265,650.67 329,011.67 32,707.57 合計 1,825,592.46 8,663,784.52 8,734,206.53 1,755,170.45 其他說明： 期末應付職工薪酬中應付薪金部分為當月計提下月發放的工資及計提的年度獎金。 26、應交稅費 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 增值稅 4,924,802.60 4,709,471.41 企業所得稅 4,612,244.40 2,516,253.46 城市維護建設稅 283,032.26 354,460.57 土地使用稅 1,634,101.48 1,385,406.90 房產稅 1,662,016.99 1,662,798.43 教育費附加 272,020.43 326,296.53 其 他 36,904.54 302,543.12 合計 13,425,122.70 11,257,230.42 其他說明：無 27、應付利息 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 分期付息到期還本的長期借款利息 523,677.08 596,256.94 短期借款應付利息 2,868,743.48 1,896,706.86 合計 3,392,420.56 2,492,963.80 重要的已逾期未支付的利息情況：無 其他說明： 計算利息時按借款合同利率確定，期末余額為預提6月21日至6月30日的銀行貸款利息。 28、其他應付款 （1）按款項性質列示其他應付款 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 保證金 14,521,333.00 8,111,813.00 關聯往來 10,322,238.56 10,371,094.59 其他暫收款 494,591.74 2,876,866.40 應付費用 562,698.07 5,386,779.11 張家港市金茂創業投資有限公司 7,965,206.43 7,965,206.43 合計 33,866,067.80 34,711,759.53 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 59 （2）賬齡超過 1 年的重要其他應付款 其他說明 公司無重要的賬齡超過1年的其他應付款。 29、一年內到期的非流動負債 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 一年內到期的長期借款 70,000,000.00 55,000,000.00 一年內到期的遞延收益 7,806,000.00 7,806,000.00 合計 77,806,000.00 62,806,000.00 其他說明：無 30、其他流動負債 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 預提電費 46,535,673.71 52,673,520.02 預提其他 39,142,351.27 24,860,759.95 合計 85,678,024.98 77,534,279.97 短期應付債券的增減變動： 其他說明：無 31、長期借款 （1）長期借款分類 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 保證借款 90,000,000.00 140,000,000.00 抵押及保證借款 195,000,000.00 205,000,000.00 合計 285,000,000.00 345,000,000.00 長期借款分類的說明： 保證借款13,000萬元，由華昌集團提供擔保，其中4,000萬元將于一年內到期。 抵押及保證借款19,500萬元，為子公司新材料借款。 抵押及保證借款（漣水華昌）3000萬元，將于一年內到期。 其他說明，包括利率區間： 扣除一年內到期的部分，長期借款還款區間為2018年6月至2020年5月，利率區間為4.755%-5.225%。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 60 32、長期應付款 （1）按款項性質列示長期應付款 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 動力結構調整國債轉貸資金 3,636,363.00 3,636,363.00 其他說明： 根據蘇州市財政局《關于下達國債轉貸資金計劃的通知》，張家港市財政局將國債資金1,000萬元轉貸給江蘇華昌化工股份 有限公司，專項用于化肥裝置動力結構調整項目。轉貸資金的還本付息期限為15年，2010年度起分11年歸還。 33、遞延收益 單位： 元 項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 形成原因 政府補助 44,217,333.33 3,903,000.00 40,314,333.33 政府撥款 合計 44,217,333.33 3,903,000.00 40,314,333.33 --涉及政府補助的項目： 單位： 元 負債項目 期初余額 本期新增補 助金額 本期計入營業外 收入金額 其他變 動 期末余額 與資產相關/與收益 相關 發展循環經濟專項資金 66,666.67 50,000.00 16,666.67 與資產相關 重點技術改造項目 53,333.33 40,000.00 13,333.33 與資產相關 環保補助資金 33,333.33 25,000.00 8,333.33 與資產相關 合成雙塔串聯節能改造項目 1,060,000.00 265,000.00 795,000.00 與資產相關 動力結構調整財政補助基金 6,000,000.00 1,000,000.00 5,000,000.00 與資產相關 原料結構調整專項補貼 37,004,000.00 2,523,000.00 34,481,000.00 與資產相關 合計 44,217,333.33 3,903,000.00 40,314,333.33 --其他說明： （1）根據江蘇省財政廳蘇財企[2007]107號和江蘇省經濟貿易委員會蘇經貿環資[2007]907號聯合文件，公司“對現有 純堿生產裝置采用外冷式變換氣制堿節能型新工藝”被確定為2008年度省發展循環經濟專項資金項目。專項資金總額100萬 元，資金于2007年到位，項目于2008年8月完工，自2008年9月起轉入遞延收益分10年確認資本性補貼收入。 （2）根據張家港市財政局張財企[2007]9號和張家港市經濟貿易委員會張經貿環資[2007]79號聯合文件，公司“采用 新型冷、鹽析結晶工藝對原有裝置進行技術改造項目”被確定為2008年度張家港市重點技術改造項目。專項資金總額80萬元， 資金于2007年到位，項目于2008年8月完工，自2008年9月起轉入遞延收益分10年確認資本性補貼收入。 （3）根據張家港市財政局和張家港市環境保護局張環字[2007]304號聯合文件，公司“廢水處理項目”被確定為2008 年度張家港市環保專項資金補助項目。專項資金總額50萬元，資金于2007年到位，項目于2008年8月完工，自2008年9月起轉 入遞延收益分10年確認資本性補貼收入。 （4）根據江蘇省財政廳蘇財建[2009]96號《江蘇省財政廳關于下達2009年十大重點節能工程循環經濟和資源節約重大 示范項目及重點工業污染治理工程建設擴大內需中央預算內基建支出預算(撥款)的通知》文件，中央財政預算內資金撥款530 萬元用于合成雙塔串聯節能改造項目，該項目于2009年底完工后轉入遞延收益分10年確認資本性補貼收入。 （5）根據國家發改委發改投資[2004]2931號《國家發展改革委員會關于下達氮肥原料及動力結構調整專項第一批國債 項目國家預算內專項資金（國債）計劃的通知》文件，中央財政預算內資金撥款2,000萬元用于化肥裝置動力結構調整，該 項目于2010年底完工，轉入遞延收益自2012年度起分10年攤銷。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 61 （6）根據國家發改委發改環資[2012]1844號《國家發展改革委員會關于下達2012年節能技術改造財政獎勵項目實施計 劃（第一批）的通知》文件，財政補助5,880萬元用于公司的原料結構調整節能改造項目。根據江蘇省財政廳蘇財建[2016]190 號《關于下達2016年中央財政節能減排資金（用于以前年度政策清算）的通知》，上述補貼最終核定為5,046萬元。2012年9 月，公司收到第一期撥款3,528萬元,2016年12月，公司收到剩余的撥款1,518萬元。該項目于2015年4月完工，自2015年5月 起轉入遞延收益分10年確認資本性補貼收入。 34、股本 單位：元 期初余額 本次變動增減（+、-） 期末余額 發行新股 送股 公積金轉股 其他 小計 股份總數 634,909,764.00 634,909,764.00 其他說明： 35、資本公積 單位： 元 項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 資本溢價（股本溢價） 1,330,531,938.29 1,330,531,938.29 其他資本公積 218,980,483.06 218,980,483.06 合計 1,549,512,421.35 1,549,512,421.35 其他說明，包括本期增減變動情況、變動原因說明：無 36、其他綜合收益 單位： 元 項目 期初余額 本期發生額 期末余額 本期所得稅前發 生額 減：前期計入其他 綜合收益當期轉入 損益 減：所得稅費用 稅后歸屬于母公 司 稅后 歸屬 于少 數股 東 二、以后將重分類 進損益的其他綜 合收益 256,770,000.00 -137,183,425.00 13,211,975.00 -37,598,850.00 -112,796,550.00 143,973,450.00 可供出售金融資 產公允價值變動 損益 256,770,000.00 -137,183,425.00 13,211,975.00 -37,598,850.00 -112,796,550.00 143,973,450.00 其他綜合收益合 計 256,770,000.00 -137,183,425.00 13,211,975.00 -37,598,850.00 -112,796,550.00 143,973,450.00 其他說明，包括對現金流量套期損益的有效部分轉為被套期項目初始確認金額調整：無 37、專項儲備 單位： 元 項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 安全生產費 0.00 5,367,607.63 5,367,607.63 0.00 合計 5,367,607.63 5,367,607.63 其他說明，包括本期增減變動情況、變動原因說明：無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 62 根據財政部、國家安全總局財企[2012]16號文件的規定，公司2016年度根據上年危險品營業收入的一定比例計提了安全 生產費用，具體標準詳見附注五-27、安全生產費用。 38、盈余公積 單位： 元 項目 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 法定盈余公積 77,111,767.20 77,111,767.20 合計 77,111,767.20 77,111,767.20 盈余公積說明，包括本期增減變動情況、變動原因說明： 39、未分配利潤 單位： 元 項目 本期 上期 調整前上期末未分配利潤 241,798,221.74 274,686,153.85 調整后期初未分配利潤 241,798,221.74 274,686,153.85 加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 30,287,303.40 30,603,044.29 應付普通股股利 63,490,976.40 63,490,976.40 期末未分配利潤 208,594,548.74 241,798,221.74 調整期初未分配利潤明細： 1)、由于《企業會計準則》及其相關新規定進行追溯調整，影響期初未分配利潤 0.00 元。 2)、由于會計政策變更，影響期初未分配利潤 0.00 元。 3)、由于重大會計差錯更正，影響期初未分配利潤 0.00 元。 4)、由于同一控制導致的合并范圍變更，影響期初未分配利潤 0.00 元。 5)、其他調整合計影響期初未分配利潤 0.00 元。 40、營業收入和營業成本 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 收入 成本 收入 成本 主營業務 2,650,988,286.23 2,379,851,878.54 1,961,119,241.79 1,756,478,431.19 其他業務 16,246,152.72 14,479,530.86 9,803,549.81 7,586,769.67 合計 2,667,234,438.95 2,394,331,409.40 1,970,922,791.60 1,764,065,200.86 41、稅金及附加 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 城市維護建設稅 2,413,388.88 829,457.64 教育費附加 2,374,719.43 816,656.93 房產稅 3,324,033.98 土地使用稅 3,268,203.00 印花稅 929,886.49 其他 6,998.91 合計 12,317,230.69 1,646,114.57 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 63 其他說明： 根據會計準則規定，將原列報于管理費用項目中的稅金，報告期列報于稅金及附加項目。 42、銷售費用 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 運費 60,524,702.47 45,984,229.92 職工薪酬 26,274,762.58 21,944,743.08 廣告費 8,207,004.24 7,693,614.17 保險費 532,643.43 282,409.31 差旅費 1,136,656.97 76,438.20 業務招待費 804,068.60 車輛費用 357,780.75 其他 6,702,364.83 7,005,809.21 合計 104,539,983.87 82,987,243.89 其他說明： 43、管理費用 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 職工薪酬 36,149,682.49 38,873,405.82 稅金 6,467,872.04 折舊 8,822,753.55 8,312,604.36 技術開發費 4,289,365.63 2,008,839.80 咨詢費 1,928,160.03 2,628,250.77 運輸及交通費 1,584,765.80 1,663,683.92 排污及污水處理費 2,741,055.19 2,116,668.27 修理費及物料消耗 2,552,415.00 4,107,086.59 無形資產攤銷 2,375,287.32 2,121,051.20 差旅及辦公費 1,997,938.38 2,002,473.51 業務招待費 2,232,852.22 2,098,461.09 水資源及水電費 3,913,469.70 2,763,240.72 財產保險費 1,923,771.22 1,372,152.18 其他 9,713,911.45 3,585,046.78 合計 80,225,427.98 80,120,837.05 其他說明： 44、財務費用 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 利息支出 41,382,266.80 54,017,388.11 減：利息收入 1,427,986.11 2,017,959.38 匯兌損益 3,441,797.88 355,785.32 手續費 741,161.25 760,593.01 合計 44,137,239.82 53,115,807.06 其他說明： 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 64 45、資產減值損失 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 一、壞賬損失 4,391,931.28 3,731,172.58 二、存貨跌價損失 2,776,467.38 -4,136,892.41 合計 7,168,398.66 -405,719.83 其他說明： 46、公允價值變動收益 單位： 元 產生公允價值變動收益的來源 本期發生額 上期發生額 以公允價值計量的且其變動計入當期損 益的金融資產 -4,670,190.78 以公允價值計量的且其變動計入當期損 益的金融負債 -605,095.61 合計 -5,275,286.39 0.00 其他說明： 47、投資收益 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 權益法核算的長期股權投資收益 -939,554.94 475,829.93 可供出售金融資產在持有期間的投資收益 841,500.00 1,627,094.91 處置可供出售金融資產取得的投資收益 13,190,796.62 22,282,029.82 理財收益 983,660.22 鎖匯取得收益 3,537,130.00 合計 17,613,531.90 24,384,954.66 其他說明： 48、營業外收入 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 計入當期非經常性損益的金 額 非流動資產處置利得合計 39,380.56 4,938.43 39,380.56 其中：固定資產處置利得 39,380.56 4,938.43 39,380.56 政府補助 5,183,000.00 3,316,000.00 5,183,000.00 賠款收入 80,048.00 320,041.79 80,048.00 其 他 184,329.18 179,618.54 184,329.18 合計 5,486,757.74 3,820,598.76 5,486,757.74 計入當期損益的政府補助： 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 65 單位： 元 補助項目 發放主 體 發放 原因 性質類型 補貼是否影 響當年盈虧 是否特 殊補貼 本期發生金額 上期發生金額 與資產相關 /與收益相 關 淮上英才計劃 -漣水 漣水縣 人才辦 補助 因研究開發、技術更新及改造 等獲得的補助 否 否 120,000.00 與收益相關 產業發展資金 補助 張家港 市財政 局 補助 因研究開發、技術更新及改造 等獲得的補助 否 否 960,000.00 與收益相關 促進漣水又快 又好發展獎勵 漣水縣 獎勵 因符合地方政府招商引資等 地方性扶持政策而獲得的補 助 否 否 100,000.00 與收益相關 華昌藥業扶持 企業等專項資 金 補助 否 否 129,000.00 與收益相關 龍頭企業展銷 補貼 補助 否 否 50,000.00 15,000.00 與收益相關 高技能人才培 訓補貼 補助 否 否 8,000.00 與收益相關 安全標準化達 標企業獎勵 獎勵 否 否 50,000.00 20,000.00 與收益相關 遞延收益攤銷 3,903,000.00 3,144,000.00 與資產相關 合計 -- -- -- -- -- 5,183,000.00 3,316,000.00 --其他說明： 49、營業外支出 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 計入當期非經常性損益的金 額 非流動資產處置損失合計 0.00 5,343.89 對外捐贈 1,009,345.28 950,000.00 1,009,345.28 其 他 49,065.60 279,687.32 49,065.60 合計 1,058,410.88 1,235,031.21 1,058,410.88 其他說明： 50、所得稅費用 （1）所得稅費用表 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 當期所得稅費用 10,303,553.28 3,264,030.21 遞延所得稅費用 -314,798.32 487,557.96 合計 9,988,754.96 3,751,588.17 （2）會計利潤與所得稅費用調整過程 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 66 單位： 元 項目 本期發生額 利潤總額 41,281,340.90 按法定/適用稅率計算的所得稅費用 10,320,335.23 子公司適用不同稅率的影響 169,725.36 調整以前期間所得稅的影響 24,496.11 非應稅收入的影響 311,430.69 不可抵扣的成本、費用和損失的影響 -919,262.74 使用前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損的影響 -1,570.50 本期未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響 83,600.81 所得稅費用 9,988,754.96 其他說明 51、其他綜合收益 詳見附注附注 36、其他綜合收益。。 52、現金流量表項目 （1）收到的其他與經營活動有關的現金 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 銀行存款利息 1,427,986.11 2,017,959.38 受限貨幣資金減少 54,249,513.92 政府補貼 1,280,000.00 172,000.00 其 他 264,377.18 499,660.33 合計 57,221,877.21 2,689,619.71 收到的其他與經營活動有關的現金說明： （2）支付的其他與經營活動有關的現金 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 付現費用 114,475,380.65 103,099,296.98 受限貨幣資金增加 65,871,184.80 合計 114,475,380.65 168,970,481.78 支付的其他與經營活動有關的現金說明： （3）支付的其他與投資活動有關的現金 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 處置可供出售金融資產取得的投資收益 的相關稅金 14,844,364.85 合計 14,844,364.85 支付的其他與投資活動有關的現金說明： 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 67 53、現金流量表補充資料 （1）現金流量表補充資料 單位： 元 補充資料 本期金額 上期金額 1．將凈利潤調節為經營活動現金流量： -- --凈利潤 31,292,585.94 12,612,242.04 加：資產減值準備 7,168,398.66 -405,719.83 固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊 152,853,565.32 151,960,916.96 無形資產攤銷 2,375,287.32 2,320,851.20 長期待攤費用攤銷 4,104,533.28 2,774,354.10 固定資產報廢損失（收益以“－”號填列） -39,380.56 405.46 公允價值變動損失（收益以“－”號填列） 5,275,286.39 財務費用（收益以“－”號填列） 44,824,064.68 54,373,173.43 投資損失（收益以“－”號填列） -17,613,531.90 -24,384,954.66 遞延所得稅資產減少（增加以“－”號填列） -314,798.32 487,557.96 存貨的減少（增加以“－”號填列） 8,339,084.12 16,405,924.21 經營性應收項目的減少（增加以“－”號填列） 57,181,994.37 -181,808,883.83 經營性應付項目的增加（減少以“－”號填列） -167,857,005.39 132,858,603.53 其他 54,249,513.92 -65,871,184.80 經營活動產生的現金流量凈額 181,839,597.83 101,323,285.77 2．不涉及現金收支的重大投資和籌資活動： -- --3．現金及現金等價物凈變動情況： -- --現金的期末余額 324,509,212.99 253,055,669.98 減：現金的期初余額 246,244,196.72 455,581,039.44 加：現金等價物的期末余額 10,581,000.00 減：現金等價物的期初余額 87,700,000.00 現金及現金等價物凈增加額 1,146,016.27 -202,525,369.46 （2）現金和現金等價物的構成 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 一、現金 324,509,212.99 246,244,196.72 其中：庫存現金 298,851.79 379,944.54 可隨時用于支付的銀行存款 291,213,555.12 206,846,496.38 可隨時用于支付的其他貨幣資金 32,996,806.08 39,017,755.80 二、現金等價物 10,581,000.00 87,700,000.00 三、期末現金及現金等價物余額 335,090,212.99 333,944,196.72 其中：母公司或集團內子公司使用受限制 的現金和現金等價物 62,410,940.00 116,660,453.92 其他說明： 54、所有權或使用權受到限制的資產 單位： 元 項目 期末賬面價值 受限原因 貨幣資金 62,410,940.00 開具銀行承兌匯票及信用證抵押 固定資產 341,256,284.39 借款抵押 無形資產 68,424,188.35 借款抵押 合計 472,091,412.74 -- 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 68 其他說明：無 55、外幣貨幣性項目 （1）外幣貨幣性項目 單位： 元 項目 期末外幣余額 折算匯率 期末折算人民幣余額 其中：美元 597,724.99 6.78 4,050,911.45 歐元 14,002.06 6.73 94,299.29 其中：美元 1,602,111.06 6.78 10,854,798.16 歐元 32,269.72 7.39 238,620.34 預收賬款 其中：美元 488,548.06 6.76 3,303,079.84 短期借款 其中：美元 6,849,992.00 6.78 46,423,765.78 歐元 9,940,000.00 7.74 76,932,618.00 其他說明：無 （2）境外經營實體說明，包括對于重要的境外經營實體，應披露其境外主要經營地、記賬本位幣及選擇 依據，記賬本位幣發生變化的還應披露原因。 □ 適用 √ 不適用 56、其他 七、在其他主體中的權益 1、在子公司中的權益 （1）企業集團的構成 子公司名稱 主要經營地 注冊地 業務性質 持股比例 取得方式 直接 間接 張家港市華昌進出口貿易有限公司 江蘇張家港 江蘇張家港 進出口貿易 98.00% 非同一控制下合并 張家港市華昌藥業有限公司 江蘇張家港 江蘇張家港 原料藥生產、銷售 98.00% 非同一控制下合并 江蘇華源生態農業有限公司 江蘇漣水 江蘇漣水 復合肥生產、銷售 100.00% 設立 張家港市華昌新材料科技有限公司 江蘇張家港 江蘇張家港 新材料技術開發 100.00% 設立 張家港市華昌煤炭有限公司 江蘇張家港 江蘇張家港 煤炭批發經營 100.00% 設立 蘇州奧斯汀新材料科技有限公司 江蘇張家港 江蘇張家港 聚氨酯材料的制造 62.50% 非同一控制下合并 華昌智典新材料（江蘇）有限公司 江蘇漣水 江蘇漣水 化學品生產 55.00% 設立 湖南華萃化工有限公司 湖南岳陽 湖南岳陽 化工原料及產品 51.00% 非同一控制下合并 在子公司的持股比例不同于表決權比例的說明： 無 持有半數或以下表決權但仍控制被投資單位、以及持有半數以上表決權但不控制被投資單位的依據： 無 對于納入合并范圍的重要的結構化主體，控制的依據： 無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 69 確定公司是代理人還是委托人的依據： 無 其他說明： 無 （2）重要的非全資子公司 子公司少數股東的持股比例不同于表決權比例的說明： 其他說明： 公司無重要的非全資子公司。 （3）重要非全資子公司的主要財務信息 其他說明： 公司無重要的非全資子公司。 （4）使用企業集團資產和清償企業集團債務的重大限制 無 （5）向納入合并財務報表范圍的結構化主體提供的財務支持或其他支持 無 其他說明： 無 2、在子公司的所有者權益份額發生變化且仍控制子公司的交易 （1）在子公司所有者權益份額發生變化的情況說明 無 （2）交易對于少數股東權益及歸屬于母公司所有者權益的影響 其他說明 無 3、在合營安排或聯營企業中的權益 （1）重要的合營企業或聯營企業 在合營企業或聯營企業的持股比例不同于表決權比例的說明： 公司無重要的合營企業、聯營企業。 持有 20%以下表決權但具有重大影響，或者持有 20%或以上表決權但不具有重大影響的依據： 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 70 無 （2）重要合營企業的主要財務信息 其他說明 無 （3）重要聯營企業的主要財務信息 其他說明 無 （4）不重要的合營企業和聯營企業的匯總財務信息 單位： 元 期末余額/本期發生額 期初余額/上期發生額 合營企業： -- --下列各項按持股比例計算的合計數 -- --聯營企業： -- --投資賬面價值合計 68,449,579.33 46,409,134.27 下列各項按持股比例計算的合計數 -- ----凈利潤 -2,825,481.27 475,829.93 --綜合收益總額 -2,825,481.27 475,829.93 其他說明 （5）合營企業或聯營企業向本公司轉移資金的能力存在重大限制的說明 無 （6）合營企業或聯營企業發生的超額虧損 其他說明 無 （7）與合營企業投資相關的未確認承諾 無 （8）與合營企業或聯營企業投資相關的或有負債 無 八、與金融工具相關的風險 1、風險管理目標和政策 公司從事風險管理的目標是在風險和收益之間取得適當的平衡，將風險對本公司經營業績的負面影響 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 71 降低到最低水平，使股東及其他權益投資者的利益最大化。 2、風險識別 （1）市場及匯率風險 因市場價格波動，及匯率的變化，導致金融工具等減值或損失。 （2）信用風險 可能引起公司財務損失的最大信用風險敞口主要來自于合同另一方未能履行義務而導致本公司金融 資產產生的損失。 （3）流動風險 因流動性受限，不能滿足公司經營需要，因流動性不足，帶來的風險。 3、風險控制 （1）制度控制。從治理結構、授權審批權限等方面，做好制度安排，嚴格控制風險。如金融資產投 資管理、外貿信用證結算管理等。 （2）跟蹤評估。公司定期跟蹤評估相關風險因素，在風險識別的基礎上，提前對風險因素進行預警， 并準備預案。 （3）相關性控制。公司金融工具的使用堅持與經營、發展戰略相關，在此前提下進行決策管理，能 夠有效控制風險偏好度，降低整體金融工具相關的風險。 九、公允價值的披露 1、以公允價值計量的資產和負債的期末公允價值 單位： 元 項目 期末公允價值 第一層次公允價值計 量 第二層次公允價 值計量 第三層次公允價 值計量 合計 一、持續的公允價值計量 -- -- -- --（一）以公允價值計量且變動計入當期損益的 金融資產 400,675.59 400,675.59 2.指定以公允價值計量且其變動計入當期損 益的金融資產 400,675.59 400,675.59 （二）可供出售金融資產 293,883,300.00 293,883,300.00 （2）權益工具投資 293,883,300.00 293,883,300.00 持續以公允價值計量的負債總額 294,283,975.59 294,283,975.59 二、非持續的公允價值計量 -- -- -- --2、持續和非持續第一層次公允價值計量項目市價的確定依據 公允價值計量的確定依據為公允市價。 十、關聯方及關聯交易 1、本企業的母公司情況 母公司名稱 注冊地 業務性 質 注冊資本 母公司對本企業的持股 比例 母公司對本企業的表決權 比例 蘇州華納投資股份有限公司 江蘇張家港市 投資 20,400,000 31.80% 31.80% 本企業的母公司情況的說明 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 72 公司控股股東華納投資的股東為167名自然人，各自然人股東的持股比例為0.01%-7.35%不等，任意單個華納投資股東均 不能控制華納投資。報告期內，未發現華納投資自然人股東之間存在一致行動的協議或安排。 本企業最終控制方是:無。 其他說明： 無 2、本企業的子公司情況 本企業子公司的情況詳見附注八-1。 3、本企業合營和聯營企業情況 本企業重要的合營或聯營企業詳見附注八-3。 本期與本公司發生關聯方交易，或前期與本公司發生關聯方交易形成余額的其他合營或聯營企業情況如下： 合營或聯營企業名稱 與本企業關系 張家港市艾克沃環境能源技術有限公司 公司之聯營企業，持股比例為 30% 林德華昌(張家港）氣體有限公司 公司之聯營企業，持股比例為 25% 張家港市江南利瑪特設備制造有限公司 公司之聯營企業，持股比例為 25% 張家港華昌東方物業管理有限公司 公司之聯營企業，持股比例為 20% 淮安華昌固廢處置有限公司 公司之聯營企業，持股比例為 50% 其他說明 無 4、其他關聯方情況 其他關聯方名稱 其他關聯方與本企業關系 江蘇華昌（集團）有限公司 第二大股東 張家港市江南鍋爐壓力容器有限公司 第二大股東之聯營公司 張家港市華昌建筑工程有限公司 第二大股東之合營公司 張家港市恒昌投資發展有限公司 第二大股東之聯營公司 其他說明 無 5、關聯交易情況 （1）購銷商品、提供和接受勞務的關聯交易 采購商品/接受勞務情況表 單位： 元 關聯方 關聯交易內容 本期發生額 獲批的交易額度 是否超過交易額度 上期發生額 張家港市華昌建筑工程有限公司 零星工程安裝 821,789.69 30,000,000.00 否 3,696,303.53 張家港市江南鍋爐壓力容器有限公司 設備、配件 20,000,000.00 否 557,692.32 出售商品/提供勞務情況表 單位： 元 關聯方 關聯交易內容 本期發生額 上期發生額 林德華昌(張家港）氣體有限公司 氫氣、水，蒸汽等 5,952,488.34 5,799,293.44 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 73 張家港市江南鍋爐壓力容器有限公司 水、電 1,557,421.21 1,726,059.44 張家港市江南利瑪特設備制造有限公司 電 548,023.35 394,212.52 張家港市華昌建筑工程有限公司 電 12,906.81 4,032.55 購銷商品、提供和接受勞務的關聯交易說明 （2）關聯擔保情況 本公司作為擔保方 無 本公司作為被擔保方 單位： 元 擔保方 擔保金額 擔保起始日 擔保到期日 擔保是否已經履行完畢 江蘇華昌（集團）有限公司 1,931,856,444.88 2013 年 01 月 01 日 2020 年 05 月 20 日 否 關聯擔保情況說明 （3）關聯方資金拆借 單位： 元 關聯方 拆借金額 起始日 到期日 說明 拆入 張家港市恒昌投資發展有限公司 10,000,000.00 2014 年 10 月 15 日 拆出 （4）關鍵管理人員報酬 本公司關鍵管理人員報酬納入年度績效管理，以年度為單位進行計算。 （5）其他關聯交易 支付費用： 關聯方 關聯交易類 型 關聯交易內 容 關聯交易定價方式及決策程 序 本期發生額金 額 上期發生額金 額 張家港市恒昌投資發展有限公司 短期借款 借款利息 銀行基準利率 322,238.56 379,288.58 張家港華昌東方物業管理有限公 司 物業管理 物業管理費 市場價格 301,115.59 338,954.90 6、關聯方應收應付款項 （1）應收項目 單位： 元 項目名稱 關聯方 期末余額 期初余額 賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備 應收帳款 林德華昌（張家港）氣體有限公司 1,724,868.56 51,746.06 210,321.49 6,309.64 張家港市江南鍋爐壓力容器有限公司 565,955.30 16,978.66 張家港市江南利瑪特設備制造有限公司 20,809.31 624.28 335,621.99 10,068.66 其他應收款 張家港市江南利瑪特設備制造有限公司 2,600,000.00 78,000.00 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 74 預付帳款 張家港華昌東方物業管理有限公司 97,681.43 3,366.02 （2）應付項目 單位： 元 項目名稱 關聯方 期末賬面余額 期初賬面余額 應付帳款 張家港市華昌建筑工程有限公司 1,784,307.15 2,524,331.94 其他應付款 江蘇華昌（集團）有限公司 302,683.80 692,425.38 張家港市恒昌投資發展有限公司 10,322,238.56 10,371,094.59 十一、承諾及或有事項 1、重要承諾事項 資產負債表日存在的重要承諾 公司為前聯營公司張家港揚子江石化有限公司提供了4.708億元的綜合授信額度保證擔保，同時張家港揚子江石化有限 公司為此項擔保提供反擔保；截止報告期末，擔保額度余額為2.86億元。 2、或有事項 （1）資產負債表日存在的重要或有事項 無 （2）公司沒有需要披露的重要或有事項，也應予以說明 公司不存在需要披露的重要或有事項。 3、其他 無 十二、資產負債表日后事項 1、重要的非調整事項 無 2、利潤分配情況 無 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 75 3、其他資產負債表日后事項說明 十三、其他重要事項 1、其他 1、公司下屬的分公司江蘇華昌化工股份有限公司張家港保稅區煤炭分公司、子公司張家港市華昌煤炭有限公司自2010 年起即與江蘇衛吉實業有限公司進行煤炭貿易。 該項貿易于2015年4月停止。截止2015年12月31日，衛吉實業欠煤炭分公司煤炭預付款208,338,321.87元，欠煤炭子公 司煤炭預付款48,463,895.00元，合計256,802,216.87元，至今未能如約供貨。 公司于2016年1月4日發布公告，第一大股東華納投資承諾，將根據最終損失情況，承擔不超過9,500萬元的損失。 基于上述情況，出于謹慎考慮，公司在扣除了9,500萬元可能收回的款項后，對差額部分161,802,216.87元，全額計提 了壞賬準備。 2、針對衛吉實業欠煤炭子公司煤炭預付款48,463,895.00元事項，公司向張家港市人民法院提起訴訟，并于2016年4 月26日獲得受理。2016年5月18日，張家港市人民法院判決公司勝訴。目前正在申請執行中。 針對衛吉實業欠煤炭分公司煤炭預付款208,338,321.87元事項，公司向蘇州市中級人民法院提起訴訟，并于2016年4月 28日獲得受理。2017年4月5日，蘇州市中級人民法院判決公司勝訴。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 76 十四、母公司財務報表主要項目注釋 1、應收賬款 （1）應收賬款分類披露 單位： 元 類別 期末余額 期初余額 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例 金額 計提比例 金額 比例 金額 計提比例 單項金額重大并單獨計提壞 賬準備的應收賬款 41,633,226.00 8.93% 25,768,662.26 61.89% 15,864,563.74 41,633,226.00 7.84% 25,768,662.26 61.89% 15,864,563.74 按信用風險特征組合計提壞 賬準備的應收賬款 424,582,869.80 91.07% 16,849,440.99 3.97% 407,733,428.81 489,451,289.35 92.16% 15,216,193.65 3.11% 474,235,095.70 合計 466,216,095.80 100.00% 42,618,103.25 9.14% 423,597,992.55 531,084,515.35 100.00% 40,984,855.91 7.72% 490,099,659.44 期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收賬款： √ 適用 □ 不適用 單位： 元 應收賬款（按單位） 期末余額 應收賬款 壞賬準備 計提比例 計提理由 金波羅 1,971,816.66 1,971,816.66 100.00% 預計無法收回 江蘇中凡能源有限公司 39,661,409.34 23,796,845.60 60.00% 預計部分無法收回 合計 41,633,226.00 25,768,662.26 -- --組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款： √ 適用 □ 不適用 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 77 單位： 元 賬齡 期末余額 應收賬款 壞賬準備 計提比例 1 年以內分項 1 年以內小計 33,679,633.61 1,010,389.00 3.00% 1 至 2 年 9,411,028.90 941,102.89 10.00% 2 至 3 年 2,152,273.17 1,076,136.59 50.00% 3 年以上 13,821,812.51 13,821,812.51 100.00% 合計 59,064,748.19 16,849,440.99 28.53% 確定該組合依據的說明： 對單項金額重大（100萬元以上）的應收賬款，本公司單獨進行了減值測試，對于除了上述客戶外的應收賬款，因無客觀證 據表明其可能發生減值會大于按賬齡分析法計提的壞賬準備，因此仍按賬齡分析法對其計提了壞賬準備。 組合中，采用余額百分比法計提壞賬準備的應收賬款： □ 適用 √ 不適用 組合中，采用其他方法計提壞賬準備的應收賬款： 單位名稱 期末余額 應收賬款 壞賬準備 計提比例 華昌藥業 55,014,050.54 0.00 0.00% 華源生態 306,010,360.41 0.00 0.00% 蘇州奧斯汀 4,493,710.66 0.00 0.00% 合計 365,518,121.61 - -（2）本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況 本期計提壞賬準備金額 1,633,247.35 元；本期收回或轉回壞賬準備金額 0.00 元。 其中本期壞賬準備收回或轉回金額重要的：無 （3）按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況 期末應收賬款中前五名欠款單位所欠款項總額為40,986.88萬元，占公司期末應收賬款的比例為87.91%，相應計提的壞賬準 備期末余額匯總金額 2,393.75萬元。 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 78 2、其他應收款 （1）其他應收款分類披露 單位： 元 類別 期末余額 期初余額 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 賬面余額 壞賬準備 賬面價值 金額 比例 金額 計提比例 金額 比例 金額 計提比例 單項金額重大并單獨計提壞 賬準備的其他應收款 208,338,321.87 94.66% 161,802,216.87 77.66% 46,536,105.00 208,338,321.87 95.22% 161,802,216.87 77.66% 46,536,105.00 按信用風險特征組合計提壞 賬準備的其他應收款 11,751,603.16 5.34% 6,720,958.94 57.19% 5,030,644.22 10,464,742.49 4.78% 6,500,218.72 62.12% 3,964,523.77 合計 220,089,925.03 100.00% 168,523,175.81 76.57% 51,566,749.22 218,803,064.36 100.00% 168,302,435.59 76.92% 50,500,628.77 期末單項金額重大并單項計提壞賬準備的其他應收款： √ 適用 □ 不適用 單位： 元 其他應收款（按單位） 期末余額 其他應收款 壞賬準備 計提比例 計提理由 江蘇衛吉實業有限公司 208,338,321.87 161,802,216.87 77.66% 預計無法收回 合計 208,338,321.87 161,802,216.87 -- --組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款： √ 適用 □ 不適用 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 79 單位： 元 賬齡 期末余額 其他應收款 壞賬準備 計提比例 1 年以內分項 1 年以內小計 4,935,818.78 148,074.56 3.00% 1 至 2 年 100,000.00 10,000.00 10.00% 2 至 3 年 305,800.00 152,900.00 50.00% 3 年以上 6,409,984.38 6,409,984.38 100.00% 合計 11,751,603.16 6,720,958.94 57.19% 確定該組合依據的說明： 組合中，采用余額百分比法計提壞賬準備的其他應收款： □ 適用 √ 不適用 組合中，采用其他方法計提壞賬準備的其他應收款： □ 適用 √ 不適用 （2）本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況 本期計提壞賬準備金額 7,979,492.90 元；本期收回或轉回壞賬準備金額 0.00 元。 其中本期壞賬準備轉回或收回金額重要的： （3）其他應收款按款項性質分類情況 單位： 元 款項性質 期末賬面余額 期初賬面余額 衛吉實業預付轉入 208,338,321.87 208,338,321.87 其他預付轉入 6,654,831.67 6,284,970.04 備用金 1,776,771.49 3,414,659.56 張家港市江南利瑪特設備制造有限公司 2,600,000.00 其他暫付款 720,000.00 765,112.89 合計 220,089,925.03 218,803,064.36 （4）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況 單位： 元 單位名稱 款項的性質 期末余額 賬齡 占其他應收款期末 余額合計數的比例 壞賬準備期末余 額 江蘇衛吉實業有限公司 預付款 208,338,321.87 2-3 年 94.66% 161,802,216.87 青海省冷湖昆湖鉀肥有限責任公司 預付款 3,672,650.00 3 年以上 1.67% 3,672,650.00 張家港市江南利瑪特設備制造有限公司 2,600,000.00 1 年內 1.18% 78,000.00 個人借款（152 人） 備用金 1,736,771.49 1 年內 0.79% 52,103.14 江蘇金聯盟肥業科技有限公司 預付款 1,412,630.80 3 年以上 0.64% 1,412,630.80 合計 -- 217,760,374.16 -- 98.94% 167,017,600.81 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 80 3、長期股權投資 單位： 元 項目 期末余額 期初余額 賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值 對子公司投資 517,033,345.46 517,033,345.46 517,033,345.46 517,033,345.46 對聯營、合營企業投資 68,449,579.33 68,449,579.33 46,409,134.27 46,409,134.27 合計 585,482,924.79 585,482,924.79 563,442,479.73 563,442,479.73 （1）對子公司投資 單位： 元 被投資單位 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 本期計提減 值準備 減值準備期末 余額 張家港市華昌藥業有限公司 26,950,000.00 26,950,000.00 張家港市華昌進出口貿易有限公司 50,175,688.46 50,175,688.46 江蘇華源生態農業有限公司 150,000,000.00 150,000,000.00 張家港市華昌新材料科技有限公司 194,107,657.00 194,107,657.00 張家港市華昌煤炭有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00 華昌智典新材料（江蘇）有限公司 5,500,000.00 5,500,000.00 蘇州奧斯汀新材料科技有限公司 25,000,000.00 25,000,000.00 湖南華萃化工有限公司 15,300,000.00 15,300,000.00 合計 517,033,345.46 517,033,345.46 （2）對聯營、合營企業投資 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 81 單位： 元 投資單位 期初余額 本期增減變動 期末余額 減值準備期 末余額 追加投資 減少 投資 權益法下確認的投資 損益 其他綜合收 益調整 其他權益 變動 宣告發放現金股利 或利潤 計提減值 準備 其 他 一、合營企業 二、聯營企業 張家港市江南利瑪特設備 制造有限公司 15,918,941.24 343,963.31 16,262,904.55 張家港市艾克沃環境能源 技術有限公司 4,320,579.17 -2,420,933.83 1,899,645.34 林德華昌(張家港）氣體有 限公司 10,800,824.06 405,332.65 11,206,156.71 張家港華昌東方物業管理 有限公司 442,198.06 54,847.72 20,000.00 477,045.78 淮安華昌固廢處置有限公 司 14,926,591.74 5,000,000.00 -117,857.30 19,808,734.44 張家港保稅區嵐華煤炭有 限公司 0.00 18,000,000.00 795,092.51 18,795,092.51 小計 46,409,134.27 23,000,000.00 -939,554.94 20,000.00 68,449,579.33 合計 46,409,134.27 23,000,000.00 -939,554.94 20,000.00 68,449,579.33 （3）其他說明 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 82 4、營業收入和營業成本 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 收入 成本 收入 成本 主營業務 1,692,806,945.83 1,521,243,826.71 1,322,242,541.95 1,171,633,411.25 其他業務 19,065,656.89 18,672,385.40 17,440,871.82 16,617,966.74 合計 1,711,872,602.72 1,539,916,212.11 1,339,683,413.77 1,188,251,377.99 其他說明： 5、投資收益 單位： 元 項目 本期發生額 上期發生額 成本法核算的長期股權投資收益 1,550,051.41 權益法核算的長期股權投資收益 -939,554.94 475,829.93 可供出售金融資產在持有期間的投資收益 841,500.00 1,627,094.91 處置可供出售金融資產取得的投資收益 13,190,796.62 22,282,029.82 理財收益 983,660.22 鎖匯取得收益 3,026,430.00 合計 18,652,883.31 24,384,954.66 6、其他 十五、補充資料 1、當期非經常性損益明細表 √ 適用 □ 不適用 單位： 元 項目 金額 說明 非流動資產處置損益 39,380.56 計入當期損益的政府補助（與企業業務密切相關，按照國家統一標 準定額或定量享受的政府補助除外） 5,183,000.00 委托他人投資或管理資產的損益 983,660.22 除同公司正常經營業務相關的有效套期保值業務外，持有交易性金 融資產、交易性金融負債產生的公允價值變動損益，以及處置交易 性金融資產、交易性金融負債和可供出售金融資產取得的投資收益 13,190,796.62 除上述各項之外的其他營業外收入和支出 -794,033.70 減：所得稅影響額 4,669,129.63 少數股東權益影響額 11,048.51 合計 13,922,625.56 --對公司根據《公開發行證券的公司信息披露解釋性公告第 1 號――非經常性損益》定義界定的非經常性損益項目，以及把《公 開發行證券的公司信息披露解釋性公告第 1 號――非經常性損益》中列舉的非經常性損益項目界定為經常性損益的項目，應 說明原因。 □ 適用 √ 不適用 江蘇華昌化工股份有限公司 2017 年半年度財務報告 83 2、凈資產收益率及每股收益 報告期利潤 加權平均凈資產收益率 每股收益 基本每股收益（元/股） 稀釋每股收益（元/股） 歸屬于公司普通股股東的凈利潤 1.13% 0.0477 0.0477 扣除非經常性損益后歸屬于公司普通股股東 的凈利潤 0.61% 0.0258 0.0258 3、境內外會計準則下會計數據差異 （1）同時按照國際會計準則與按中國會計準則披露的財務報告中凈利潤和凈資產差異情況 □ 適用 √ 不適用 （2）同時按照境外會計準則與按中國會計準則披露的財務報告中凈利潤和凈資產差異情況 □ 適用 √ 不適用 （3）境內外會計準則下會計數據差異原因說明，對已經境外審計機構審計的數據進行差異調節的，應注 明該境外機構的名稱 4、其他
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