大富科技:關于對公司2019年年報問詢函的回復
關于對大富科技（安徽）股份有限公司 2019 年年報問詢函的回復 大華核字[2020] 005509 號 大 華 會 計 師 事 務 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership） 關于對大富科技（安徽）股份有限公司 2019 年年報問詢函的回復 目錄 頁次 一、 關于對大富科技（安徽）股份有限公司 2019 1-32 年年報問詢函的回復 關于對大富科技（安徽）股份有限公司 2019 年年報問詢函的回復 大華核字[2020]005509 號 深圳證券交易所： 我們接受大富科技（安徽）股份有限公司（以下簡稱“大富科技公司”或“公司”）的委托，對大富科技公司 2019 年年度財務報表進行了審計，并出具了大華審字[2020]007333 號審計報告?，F根據《關于對大富科技（安徽）股份有限公司的年報問詢函》（創業板年報問詢函【2020】第 293 號，以下簡稱“《問詢函》”）的要求，我們對問詢函中提及的需年報會計師說明的有關事項，特回復說明如下： 2.報告期內，你公司取得計入當期損益的政府補助3,685.67萬元，去年同期為 1.63 億元。請你公司結合 2018 年度取得政府補助對應項目等信息，解釋說明報告期內取得的政府補助金額較 2018 年度大幅減少的原因，補充說明是否存在通過 2018 年度提前確認政府補助調節利潤的情況。請年審會計師核查并發表意見。 回復： 公司說明： （1）2018 年-2019 年公司取得計入當期損益的主要政府補助匯總表如下： 單位：萬元 項目 2019 年 2018 年 產能轉移獎補資金 1,000.00 5,500.00 政府補貼款/產業扶持資金 - 10,000.00 其他政府補助 2,685.67 4,162.70 合計 3,685.67 19,662.70 （2）報告期內，公司取得政府補助較 2018 年減少的原因如下： 政府補助確認的具體會計政策：與資產相關的政府補助，是指公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。與資產相關的政府補助，采用總額法，確認為遞延收益，在相關資產使用壽命內平均分配計入損益。與收益相關的政府補助，采用總額法，用于補償公司已發生的 相關成本費用或損失時，直接計入當期損益；用于補償以后期間的相關成本費用或損失時，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益。 2018 年，公司收到的政府補助主要為：1、公司的全資子公司大富機電收到的懷遠縣財政局產能轉移獎補資金 5,500.00 萬元，大富機電收到懷遠縣財政局《關于撥付安徽省大富機電技術有限公司獎勵資金（第一期）的通知》（財預【2018】35 號），鑒于大富機電正在懷遠縣開展生產自動化、智能化改造，以研發創新和實施新技術為手段實現產業升級，全面建設低成本、高效率的智能化工廠，帶動面向5G 的射頻器件產能和品質提升，對加快懷遠縣戰略新興產業發展，實現財政增收增效具有重要意義。為支持企業發展，鼓勵企業創新增效，通過技術創新和產業升級以最小化的投入帶來更精密、更高效的制造能力，經縣政府研究決定，同意撥付大富機電獎勵資金（第一期） 人民幣 3,000.00 萬元、（第二期）2,500.00 萬元。2、公司的全資子公司重工機械收到蚌埠高新技術產業開發區財政局產業扶持資金 1億元，根據蚌埠高新技術產業開發區財政局《關于撥付安徽大富重工機械有限公司產業扶持資金的通知》蚌高財【2018】126 號，為了支持重工機械在蚌埠市產業發展和稅收貢獻，扶持戰略新興產業和研發創新，經高新區主任辦公會議研究決定，同意一次性撥付重工機械產業扶持資金 1 億元用于扶持產業發展需要。以上補助款項已于 2018年度內全部到位。公司根據相關會計準則規定，將上述補助確認在2018 年。 2019 年，公司收到的政府補助主要為：產能轉移獎補及其他政府補助，合計金額為 3,685.67 萬元，公司根據相關會計準則規定， 將上述補助確認在 2019 年，因此 2019 年收到的政府補助較 2018 年 度大幅減少。 上述補助主要是政府扶持產業發展，鼓勵研發創新，支持企業生產自動化、智能化改造，帶動面向 5G 的射頻器件產能和品質提升，加快當地戰略新興產業發展給予的支持。公司確認政府補助的依據為《企業會計準則第 16 號-政府補助》等有關規定，確認方法是合理的。公司不存在通過 2018 年度提前確認政府補助調節利潤的情況。 會計師回復意見： 1、我們對大富科技公司政府補助所執行的主要審計程序包括： （1）檢查政府補助相關文件，包括企業申報的相關資料、撥款文件、收款憑證、銀行流水記錄等支持性文件，以復核賬面記錄的收 到政府補助的金額是否正確及與資產或收益相關的政府補助劃分是否準確； （2）檢查分析項目執行情況，審核相關支出歸集的相關性及合理、合規性，以確認已收取的政府補助結轉符合相關準則規定； （3）針對金額較大、政府補助文件難以直接判斷相關補助是與資產相關還是與收益相關，我們直接對相關政府部門工作人員進行訪談，明確政府補助的資金用途、撥付的補助款項是否為無償的、相關補助資金用途是否受限。 2、核查意見 我們認為，大富科技公司政府補助的會計處理方式符合《企業會計準則第 16 號―政府補助》的相關規定，不存在通過 2018 年度提前確認政府補助調節利潤的情況。 3.關于現金流相關問題 （2）報告期內，你公司投資活動產生的現金流量凈額-8.59 億元，上年同期為 3.53 億元，差異金額為 12.12 億元。你公司解釋稱報告期內投資活動產生的現金流量凈額同比下降的主要原因是購買理財產品增加所致。請你公司分別說明 2018-2019 年購買理財產品對應金額、是否存在到期無法贖回或者未獲取預期收益的情況，公司資金鏈緊張情況下進行大額理財的合理性，并結合理財產品資金流向說明是否存在通過購買理財產品向控股股東或其他利益相關方變相轉移資金的情形。請年審會計師核查并發表意見。 回復： 公司說明： 2018 年-2019 年購買理財產品對應金額 單位：萬元 會計年度 理財產品受托機構 產品類型 本年購買 本年贖回 期末余額 金額 金額 中國銀行股份有限公司蚌埠分行 保本理財 - 40,000 - 聯儲證券 保本理財 13,000 13,000 - 光大銀行蚌埠分行營業部 保本理財 - 5,000 - 中國銀行股份有限公司蚌埠懷遠支行 保本理財 142,800 105,300 57,500 2018 年 工商銀行蚌埠懷遠支行 保本理財 10,000 20,000 - 交通銀行股份有限公司蚌埠懷遠支行 保本理財 45,000 60,000 10,000 上海浦東發展銀行股份有限公司蚌埠高新 保本理財 區科技支行 30,000 15,000 15,000 中國農業銀行股份有限公司懷遠支行 保本理財 61,000 60,500 20,500 2018 年 合計 301,800 318,800 103,000 中國銀行股份有限公司蚌埠分行 保本理財 282,397 224,927 57,470 中國銀行股份有限公司蚌埠懷遠支行 保本理財 318,000 307,500 68,000 2019 年 交通銀行股份有限公司蚌埠懷遠支行 保本理財 20,000 30,000 - 上海浦東發展銀行股份有限公司蚌埠高新 保本理財 區科技支行 134,500 119,500 30,000 中國農業銀行股份有限公司懷遠支行 保本理財 41,000 61,500 - 2019 年 合計 795,897 743,427 155,470 注：上述金額為理財產品本金。 公司購買理財產品的資金主要系募集資金。公司募投項目投資進度放緩，募集資金結余金額較大，在不影響募集資金正常使用，并能有效控制風險的前提下購買銀行理財產品，能提高募集資金的使用效率，增加公司收益。 公司購買的理財產品均系保本理財產品，根據公司歷史購買情況，不存在到期無法贖回或者未獲取預期收益的情形。公司購買的銀行理財產品，相關權利不存在贖回限制或對外質押擔保等情況，不存在通過購買理財產品向控股股東或其他利益相關方變相轉移資金的情形。 會計師回復意見： 1、我們對大富科技公司理財產品所執行的主要審計程序包括： （1）評價、測試與理財產品投資有關的內部控制設計的合理性和運行的有效性； （2）詢問公司管理層，了解公司購買理財產品的原因； （3）獲取公司報告期的理財產品協議，并向銀行函證公司期末理財產品余額以確定相關產品的期末存在性； （4）獲取《企業信用報告》，檢查是否存在抵押、質押或凍
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